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税法与会计形式特征上的差异
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 想人陪的哈密瓜，数据线 发表的提问：
我国（会计法）规定的法律形式包不包括没收财产？
我国[会计法】规定的法律责任形式包括没收财产
226楼
2023-02-21 06:38:13
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 单身的鱼 发表的提问：
辅助生产费用分配中交互分配法与计划成本分配法有什么差异？
交互分配法的做法是：首先根据各辅助生产车间相互提供的产品或劳务的数量和交互分配前的费用分配率，在各辅助生产车间之间进行一次交互分配;然后，将各辅助生产车间交互分配后的实际费用，再按照对外提供产品或劳务的数量和交互分配后的费用分配率，在辅助生产车间以外的各收益单位进行分配，即需要对各辅助生产车间的成本费用进行两次分配。 计划成本分配法是指在分配辅助生产费用时，按辅助生产车间提供的产品或劳务的计划单位成本和各受益单位的实际耗用量计算各受益单位应负担的辅助生产费用的一种辅助生产费用分配方法。 计划成本相当于要先按计划量来交互分配后，再进行下一步的分配，最后将计划成本与实际成本的差额一次性计入管理费用
227楼
2023-02-21 06:54:59
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珍珍老师
职称：注册会计师,曾任国内知名会计师事务所项目经理
4.97
解题: 0.01w
引用 @ 兜兜囿糖 发表的提问：
老师，会计和税法存在差异，哪些调整哪些调减吖？
你好。1.税收滞纳金不能抵扣，需调增；2.国债利息收入为免税收入，可调减。
228楼
2023-02-21 07:04:36
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兜兜囿糖：回复珍珍老师 其他调整调减的项目还有吗
2023-02-21 07:21:43
珍珍老师：回复兜兜囿糖你好，你上传的题目中涉及的调整只有这两项，其他税法规定的还有类似薪酬超支、招待费超支、未按权责发生制原则确认的收入等情形均需要调整，项目较多。
2023-02-21 07:41:39
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ ， 发表的提问：
印花税实缴差异与申报差异如何调账
你好，可以计入营业外收入或支出科目
229楼
2023-02-21 07:14:59
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，：回复徐阿富老师 实缴大于应纳税额，申报时如何填
2023-02-21 07:32:29
徐阿富老师：回复，你好，实缴大于应纳？你都实缴了怎么还申报？
2023-02-21 07:44:28
，：回复徐阿富老师 我们是小规模，去税局代开发票时直接就缴纳了，季报时不是还得申报附加税
2023-02-21 07:55:36
徐阿富老师：回复，哦，那按照实交数来凑数
2023-02-21 08:15:27
，：回复徐阿富老师 我发现税局多扣了我们0.15的印花税，这是不是得去税局要回来啊
2023-02-21 08:33:21
徐阿富老师：回复，哈哈，可以啊，不过还是内部调整下数据算了
2023-02-21 08:54:19
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 鲸静 发表的提问：
所得税的简化公式：所得税费用=（会计利润+-永久性差异）*税率 前提条件是税率保持不变，要加上永久性暂时差异就可以不用再算递延是吗？还有什么条件限制的？
同学你好 递延也是需要算的 只是递延不计入所得税费用 所得税费用按照会计的权责发生制确认
230楼
2023-02-22 05:45:30
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鲸静：回复钟存老师 我意思是不是有个简单化公式算完刚好可以等于当期%2b递延的所得税费用的
2023-02-22 06:14:11
钟存老师：回复鲸静有个简单化公式算完刚好可以等于当期%2B递延的所得税费用的 所得税费用=（会计利润%2B-永久性差异）*税率
2023-02-22 06:33:21
文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 夏 发表的提问：
老师，您好，材料采购，原材料，材料采购差异， 借贷分别表示什么， 计划成本与实际成本，超支差异，节约差异 有什么方法记没有
有。(1)采购的时候1实2计3差异。1实:借材料采购(实际成本)应交税费贷银行存款等。2计3差异:借原材料(计划成本)贷材料采购(实际成本)借或者贷材料成本差异。(借差异说明超支，实际＞计划；贷差异说明节约，实际＜计划)所以(2)采购时借增贷减
231楼
2023-02-22 06:08:45
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文静老师：回复夏(3)发出时1计2差异。1计借成本费用贷原材料(计划成本)2差异借成本费用贷材料成本差异(超支)或者借材料成本差异贷成本费用(节约)。此时(4)材料成本差异借减贷增。(5)计算差异率时，超支为正，节约为负
2023-02-22 06:38:30
夏：回复文静老师 好的，谢谢老师
2023-02-22 06:57:32
文静老师：回复夏不客气，有问题再交流
2023-02-22 07:08:45
夏：回复文静老师 老师您好，应交税费和应付职工薪酬是不是一般没有余额的
2023-02-22 07:34:50
文静老师：回复夏可以有余额。只要没缴税和没有发放或者冲销完应付职工薪酬，都会有余额
2023-02-22 08:02:07
夏：回复文静老师 去年五月，借:应交职工薪酬 11 贷:应交税费-个税 1 贷:银存 10 去年六月 ，借:应交税费-个税 1 贷:银行存款 这两笔分录是对的吗，为什么到最后，资产负债表里面应交税费里面还有这个1
2023-02-22 08:31:10
文静老师：回复夏分录没问题，是否你有代扣或者计提的税费没缴纳。个税这两笔没错
2023-02-22 08:50:38
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 6 发表的提问：
1627007787560 另外 计提坏账准备 也要形成可抵扣差异吗？为什么 计提了坏账准备就形成一笔损失 这损失 税法能认嘛
同学你好！这个是对资产的低估   形成可抵扣暂时性差异的 这个就是税法不认可   才存在差异的   税法认可的  是实际发生损失   确实无法收回了 这时候   才消除这个暂时性差异的
232楼
2023-02-22 06:17:58
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 有魅力的星星 发表的提问：
研发费用加计扣除，账面和税法的差异，会计分录应该怎么做？
你好 加计扣除，调表不调账 不需要做分录
233楼
2023-02-22 06:47:13
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 月汐 发表的提问：
老师，研究开发形成的无形资产，资本化的部分确认暂时性差异，但不影响所得税，不确认递延。。。。。那费用话的部分差异会需要确认递延吗？
不需要。同学。 这是属于不调整的特殊事项
234楼
2023-02-22 07:12:00
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姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ 蓝忘机 发表的提问：
我对财务会计与预算会计的差异项认识有些模糊，请教一下老师，比如出现哪种情况需要做差异？能举分录说明吗？
比如：财务会计借备用金等借：其他应收款 贷：零余额或者银行等 预算会计不需要做账务处理。实际报销时借：单位管理费用或者业务活动费用 贷：其他应收款 预算会计借：事业支出 贷：资金结存。
235楼
2023-02-23 06:38:31
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zinc老师
职称：注册会计师
4.90
解题: 0.01w
引用 @ 菇凉 发表的提问：
这道题的广告费用50万元为什么不是产生的应纳税暂时性差异，不是会计上账面价值是200万，而税法上是180万吗？还有罚没支出产生的永久性差异1万元不需要计算的吗
答案是D 计算应应纳税所得额 400+50（200-1000*0.15）+1-10=441 应纳所得税 441*0.25=110.25
236楼
2023-02-23 06:57:55
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菇凉：回复zinc老师 可是这题的答案是a啊，不是有的形成递延所得税资产，所得税费用在贷方吗
2023-02-23 07:49:58
菇凉：回复zinc老师 我比较不理解为什么广告费用为什么会形成递延所得税资产啊，老师你能谅解下吗
2023-02-23 08:14:52
zinc老师：回复菇凉广告费超过收入15%的部分 可以后期间结转 也就是后期可以抵扣应纳税所得额50万 从而形成了递延所得税资产
2023-02-23 08:29:32
菇凉：回复zinc老师 对于永久性差异不影响所得税费用的吗
2023-02-23 08:49:15
zinc老师：回复菇凉刚才思路错了 应纳所得税 441*0.25=110.25 再此基础上调整所得税额 广告费 借递延所得税资产 50*0.25 贷所得税费用 50.0.25 交易性金融资产 借 所得税费用 10*0.25 贷 递延所得税资产 10*0.25 损益表中所得税费用金额为 110.25-12.5+2.5=100.25 净利润=400-100.25=299.25
2023-02-23 09:18:09
菇凉：回复zinc老师 当年罚没支出的1万元造成永久性差异不用计算的吗
2023-02-23 09:31:01
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
会计确认收入的时间和税法确认收入的时间有差异应该怎么办
会计按照会计处理，做汇算清缴的时候按税法规定予以调整
237楼
2023-02-23 07:11:59
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萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
下列关于审计会计估计的说法中，不正确的是(　　)。 A.会计估计的结果与财务报表中原来已确认或披露的金额存在差异，表明财务报表存在错报 B.会计估计的准确程度取决于管理层对不确定的交易或事项的结果作出的主观判断 C.注册会计师应当确定会计估计的重大错报风险是否属于特别风险 D.如果管理层没有运用在上期财务报表编制完成阶段可以获得的信息，会计估计的结果与上期财务报表中已确认金额存在差异，可能表明上期财务报表存在错报
A.会计估计的结果与财务报表中原来已确认或披露的金额存在差异，表明财务报表存在错报
238楼
2023-02-24 06:51:16
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笛老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.14w
引用 @ 无私的小蜜蜂 发表的提问：
税收完税证明表格式，格式是全国通用还是各省会有差异
税收完税证明表是全国通用的
239楼
2023-02-24 06:59:22
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职称：
解题: 
引用 @ susie李锐 发表的提问：
年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计提折旧，为什么会产生可抵扣暂时性差异？
设备会计账面净值根据年数总和发法计算的即原值减去折旧，税法按照年限
240楼
2023-02-24 07:08:59
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：回复susie李锐平均法计算的，其折旧额与会计计算的折旧额不同，导致按照税法计算的设备账面净值与会计计算的账面净值不同，产生可抵扣差异。
2023-02-24 07:45:57
susie李锐：回复 第一年年数总额法的折旧额大于平均年限法对吗，这样年末设备的账面价值就小于计税价值对吗？这样产生的是应纳税暂时性差异，我的理解哪里是错的
2023-02-24 08:05:40
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