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税法与会计形式特征上的差异
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 风中飘舞 发表的提问：
成本差异率的计算公式？
成本差异率=（实际成本——计划成本）/计划成本 *100%
196楼
2023-02-10 06:32:56
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燎原老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 寂寞的机器猫 发表的提问：
老师我想问，确认暂时性差异，但不确认递延所得税的，如无形资产加计扣除、长投权益法的长期持有。 这些暂时性差异是否影响应纳税所得额？我做题时发现无形资产加计扣除的暂时性差异不影响，但权益法长期持有影响，所以我搞不清楚，希望老师能详细讲下。
递延所得税项目是指公司按照会计准则核算了收入或者损失，但是税务局不认可，税务局只认实际发生时候的收入和损失，这里两个口径差异造成了递延所得税项目。
197楼
2023-02-10 06:44:10
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燎原老师：回复寂寞的机器猫无形资产加计扣除是税务局为了鼓励企业加大投入研发力度，给予的加计扣除，这块加计扣除对应的支出以后都不会在会计分录里面体现（粗俗话就是这个行为是一锤子买卖）。所以不需要确认递延所得税项目
2023-02-10 07:14:33
燎原老师：回复寂寞的机器猫长期股权投资按照权益法确认的投资收益，会计记账了收入，但是税务局不认可。但是被投资公司以后分红了，税务局又认这块收入，相当于是两个口径差异导致纳税的时间错位，所以要确认递延所得税项目。
2023-02-10 07:33:30
凡凡老师
职称：中级会计师,经济师
4.99
解题: 0.42w
引用 @ 青青 发表的提问：
你好，老师，为什么无形资产加计扣除形成的不是永久性差异而是暂时性差异，他多扣除了75％，以后期间不是也不会再转回了吗
你好，这是叫暂时性差异，但实际计算按永久性差异做。 例如：会计上研发费已经计入当期账100万元（管理费用），那么账面价值是0，税法上认可的研发费是150，计税基础是150.资产账面小于计税基础，属于可抵扣暂时性差异。但是在做计算时，将会计和税费的差异50万，直接做调减处理。已经资本化形成无形资产摊销也同上述道理。
198楼
2023-02-10 07:09:19
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青青：回复凡凡老师 有些是不是就是税局规定她是暂时性的，比如固定资产的减值准备，税局不承认，但是会计上也根本不会转回，这个实际上也是永久性的吧，老师
2023-02-10 07:31:45
凡凡老师：回复青青你好，固定资产是暂时性差异。 资产减值产生可抵扣暂时性差异的原因税法规定只有实际发生损失时才可以在税前扣除，但会计却在提前计提了减值，也就是说这个减值是在以后发生时可以税前扣除的，所以说资产减值会形成一种可抵扣暂时性差异。
2023-02-10 07:51:53
颜老师
职称：,中级会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.28w
引用 @ Fly 发表的提问：
税务局风险提示：为监管差额征收异常（征收品目与申报不符）是什么原因？
在申报什么，提示申报的跟税局实际征收的不一样
199楼
2023-02-10 07:35:59
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小菲老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 10.69w
引用 @ 甜荔枝 发表的提问：
第一，什么时候形成暂时性差异 第二，什么时候形成应纳税暂时性差异
第一 可抵扣暂时性差异形成递延所得税资产，资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础都可形成可抵扣暂时性差异。 第二 应纳税暂时性差异形成递延所得税负债，资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础都可形成应纳税暂时性差异。
200楼
2023-02-12 07:52:14
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 小小鱼 发表的提问：
2.[单选题] 售后回购，如果没有满足收入确认的条件，企业不应将其确认为收入。这一做法遵循的会计信息质量特征是（ ）。 A.实质重于形式 B.可比性 C.可靠性 D.及时性
你好，个人觉得是A.实质重于形式
201楼
2023-02-12 08:11:18
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.13w
引用 @ Bdctchn 发表的提问：
差错发票更正的法定情形?请列举增值税普通发票发生差错，在不同情形下的更正方式?
原发票金额100，税额10 正确的发票110，税额12 当年的，借银存100，贷主营业务收入100，应交税费10 次月或者当年以后发现借银存-100 贷主营业务收入-100，应交税费-10 借应收110+12 贷主营业务收入110 应交税费12
202楼
2023-02-12 08:40:10
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郭老师：回复Bdctchn如果是跨年借银存110，贷主营业务收入100，应交税费10 跨年发现 借以前年度损益调整100，应交税费10贷应收账款110 借应收账款122贷以前年度损益调整110，应交税费12 借以前年度损益调整10贷利润分配
2023-02-12 09:13:37
郭老师：回复Bdctchn借银存100，贷主营业务收入100，应交税费10 第一个写错了 借银存110
2023-02-12 09:29:34
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 郑莹 发表的提问：
材料成本差异账户，借方表示入库材料形成的超支差异以及转出的发出材料应负担的节约差异，贷方表示入库材料形成的节约差异以及转出的发出材料应负担的超支差异。 我不理解上段话，能否举例说明。
比如你购入一批材料计划成本是10万，实际成本是11。 那么你的分录是 借：原材料10 材料成本差异1 贷：材料采购11 现在你把这个材料出售出去 借：生产成本 11 贷:d原材料 10 材料成本差异 1
203楼
2023-02-12 09:07:16
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郑莹：回复陈诗晗老师 这个我明白了，谢谢！
2023-02-12 10:05:12
陈诗晗老师：回复郑莹不客气，祝你学习愉快
2023-02-12 10:24:36
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 努力学习的人儿 发表的提问：
请问开办费的税会差异调整中，适用企业会计准则的企业，会计上是一次扣除计入管理费用，而税法上选择计入长期待摊费用，那请问税法调整的那张表怎么填的？
同学你好，填写纳税调整表即可。
204楼
2023-02-12 09:18:00
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努力学习的人儿：回复王雁鸣老师 不用填期间费用表是吗？
2023-02-12 10:05:26
王雁鸣老师：回复努力学习的人儿同学你好，期间费用表，也要填写的。
2023-02-12 10:32:20
徐璐老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.36w
引用 @ 馨曦 发表的提问：
购买汽车可以48万可以一次性加速折旧吗？那么会计和税法上的差异怎么处理？
税法上可以一次性抵扣，会计上按正常计提折旧。
205楼
2023-02-13 06:42:30
全部回复
馨曦：回复徐璐老师 那么就是我汇算清缴填加速折旧的表就好吗？
2023-02-13 07:06:29
徐璐老师：回复馨曦不是，我说的抵扣是指的进项税额，并不是费用，费用方面，税局没有规定车辆可以进行加速折旧的。
2023-02-13 07:31:00
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ white 发表的提问：
请问，劳务公司业务里，劳务派遣和人事代理采用差额征收简易计税方法，那劳务外包方式呢，能否用差额征收计税方法？还是一定要全额征税？
你好，劳务外包可以采用差额征收的，要提前去税务局备案。
206楼
2023-02-13 07:06:02
全部回复
五条悟老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.57w
引用 @ 小怪兽 发表的提问：
罗芳老师的注会税法 个人所得税中 应纳税额计算中的特殊问题处理一到十四 没有 ，应纳税额计算中的特殊问题处理（1）与上一讲内容重复
您好，这边收到您的反馈了，您这边可以在**群里直接和助教老师说一下，让他那边去和罗芳老师沟通一下哦
207楼
2023-02-13 07:29:59
全部回复
钟老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.09w
引用 @ 粒粒 发表的提问：
计算分析题，为啥计算应交税费的时候，不认可长投的损益调整，和无形资产的税会差异？
因为所谓长投就是我们会持有很长的时间都资产，基于其性质。就未作处理。会计准则当时规定的大意是这样的
208楼
2023-02-14 06:44:18
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钟老师：回复粒粒无形资产不做递延处理是因为无形资产是税收的优惠政策，虽然说比你的会计账面价值多扣了税，但是这是一种税收给予的优惠，他不会让你在以后的年度结转回来，直接就允许你扣除了。
2023-02-14 07:28:44
钟老师：回复粒粒如果长投那里你还是不是特别明白的话，你就给我回复一下，然后明天上班的时候我给你看一下，准则是怎么具体说的。
2023-02-14 07:47:52
粒粒：回复钟老师 还是不太明白长投
2023-02-14 08:02:00
粒粒：回复钟老师 我觉得无形资产账面和计税差异不产生递延所得税资产，是因为答案给的解释，在产生无形资产税会差异，是在形成时候，没有影响损益，而在后期如果还产生税会差异，就要确认递延所得税资产了
2023-02-14 08:20:44
钟老师：回复粒粒后期是不会产生税收差异了。比如列入研发费用的金额是100，那么你会计的时候费用就是100。但在扣企业所得税的时候允许你扣175。虽然多扣的75，但不会在以后期间要求你又进行任何处理。因为这是税收优惠政策
2023-02-14 08:31:13
粒粒：回复钟老师 形成无形资产部分，加计150%摊销，在计算应交税费的时候，在扣50%费用，无形资产账面价值的税务差异，会形成递延资产
2023-02-14 08:42:57
钟老师：回复粒粒对于采用权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础产生的暂时性差异，是否应确认相关的所得税影响，应考虑该投资的持有意图以及投资对象的情况。
2023-02-14 09:01:00
钟老师：回复粒粒上面这句话是我们国家会计准则对长投是否计入递延的特殊解释。
2023-02-14 09:23:10
钟老师：回复粒粒在形成无形资产后是按175%加计扣除
2023-02-14 09:36:03
钟老师：回复粒粒假如你现在的无形资产是100，10年扣完，那么每年的折旧是10，费用就减少10。税费允许你多扣7.5，那么你就可以按17.5抵扣，这两者的差异是因为税收优惠造成的。已经期间也不需要做任何处理。所以，不需要递延
2023-02-14 09:51:57
粒粒：回复钟老师 那为啥长投的损益调整，税法也不认可，在计算应交税费的时候要减掉？
2023-02-14 10:04:19
芳芳老师
职称：中级会计师,初级会计师
3.45
解题: 0.11w
引用 @ ✨ づsんóц掌ィ心 发表的提问：
老师。关于收入费用类产生的税会差异形成递延所得税吗
税务和会计的差异会产生递延所得税的！ 有些产生永久性差异，有些产生战时性差异！ 税务局罚款就是永久差异 折旧费用就是暂时性差异
209楼
2023-02-14 07:14:16
全部回复
✨ づsんóц掌ィ心：回复芳芳老师 那递延所得税资产和负债不是不包括收入和费用吗
2023-02-14 08:01:25
芳芳老师：回复✨ づsんóц掌ィ心是不同科目！
2023-02-14 08:29:48
✨ づsんóц掌ィ心：回复芳芳老师 有点懵，所得税费用=当期所得税+递延所得税，那递延所得税又是根据递延所得税资产和递延所得税负债算出来的，那递延所得税资产和负债又是根据资产或负债和计税基础的差异，那收入和费用既不属于资产也不属于负债，怎么确定递延所得税呢
2023-02-14 08:56:49
芳芳老师：回复✨ づsんóц掌ィ心例如，业务招待费，按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
2023-02-14 09:18:26
芳芳老师：回复✨ づsんóц掌ィ心业务招待费10000，你收入100000， 会计金额10000 税法金额500 那么你就产生了递延所得税负债 会计上你扣除了10000，税法上只能扣除500，你要将9500加回来计税
2023-02-14 09:39:18
芳芳老师：回复✨ づsんóц掌ィ心若是还不懂，建议去网校学习一下！这一章确实有点难懂
2023-02-14 10:04:33
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 美好的生活 发表的提问：
给经销商返利的问题 怎么可以避免纳税调增，毕竟年底会预提返利 这样会导致税法和会计上的差异
返利不涉及调增也不用计提，在实际返利时编制如下分录即可： 借；主营业务收入 借；应交税费-应交增值税-销项税额 贷；银行存款
210楼
2023-02-14 07:19:41
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