但财务记账有些是以公允计价的，这就与税法产生了差异

你好！形成的是暂时性差异，暂时性差异是可以确认递延所得税的，但也有不确认递延所得税的，非暂时性差异不确认递延所得税的。 存在暂时性差异也不确认递延所得税影响的情况一般是只涉及以下几种情况： ①自行研发的属于三新范畴的无形资产确认时产生的可抵扣暂时性差异由于无形资产确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以是不确认的； ②融资租入的固定资产，确认时产生的暂时性差异，由于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以也是不确认的； ③企业合并产生的商誉，产生的应纳税暂时性差异，也是不确认递延所得税的； ④权益法下长期股权投资的账面价值大于计税基础或者小于计税基础产生的暂时性差异，如果是拟长期持有的情况下，也是不确认递延所得税的。 对于您说的无形资产的递延所得税的转回，如果一直没有转回的话，最后在处置无形资产时确认的递延所得税要转回的。对于自行研发的无形资产的递延所得税您看一下总结： 对于研发支出形成无形资产的部分，如果符合税法加计扣除的条件，则由于税法允许按照无形资产成本的150%计算每期摊销额，即计税基础为无形资产账面价值的150%，形成可抵扣暂时性差异。由于自行研发无形资产的确认，不是产生于企业合并交易，同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以按照所得税准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。 理解①：“既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”是指：在确认无形资产时的分录是：借：无形资产，贷：研发支出-资本化支出，在此分录中既没有影响会计利润，也没有影响应纳税所得；而不是说在无形资产使用过程中既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，在使用过程中由于摊销、减值等原因必定会影响会计利润和应纳税所得额。 理解②：之所以不确认递延所得税资产，是因为：由于无形资产确认时不影响利润和应交所得税，所以如果确认递延所得税资产，则对应科目就不应当是所得税费用。又由于它不是合并业务，对应科目也不能是商誉；又由于它不对所有者权益产生影响 ，所以对应科目也不能是资本公积；那么对应科目只对是无形资产本身，分录是：借：递延所得税资产 ，贷：无形资产。 由于这一分录中减少了无形资产的账面价值 ，从而违背了历史成本计量原则；同时这一分录中贷方的无形资产使无形资产的账面价值减少了，又产生了新的暂时性差异，这又得确认递延所得税资产，这将进入一种无限循环，所以，这种情况下准则规定不确认递延所得税资产。 对于自行研发的无形资产在后续计量时，如果是仅仅因为税法加计扣除造成的账面价值和计税基础不一致时，不确认所得税影响；如果该无形资产的摊销年限、摊销方法、预计净残值等会计处理方法和税法处理方法不一致，产生暂时性差异的，应该确认递延所得税。如果是后续计量时，计提了减值准备的，也应该确认递延所得税。

你好 不构成固定资产的计税基础，不会产生会税差异的。

一、有形动产和 不动产增值税征收差异： 1、不动产租赁服务，销售不动产税率为9%，提供有形动产租赁服务税率为13%。 2、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产适用一般计税方法计税的，一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税，税率9%。与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 小规模纳税人和个体工商户出租其取得的不动产（不含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。 其他个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。 小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税发票。 其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票。 二、无形资产和不动产增值税征税差异 税率不同：无形资产为6%，不动产9%。 三、 需要视情况而定。视同销售中的无偿交易的行为一般可以理解为商家对于顾客，无论他是否消费，都给予赠送，对方取得的赠品完全无偿，则应当计征增值税，如果买一赠一，商家说赠品是无偿，但是本质相当于折扣，应当把他作为费用结转成本，就不用增收增值税了。

你好，是的，会产生递延所得税负债。

存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。《企业会计准则第1号———存货》着重解决了存货的确认和计量问题，《企业所得税法》着重解决存货的计税基础、扣除、纳税调整和损失的税务处理问题。下面，我们分析一下存货会计处理与税务处理的联系与区别。 　　一、存货的范围与确认企业的存货通常包括：原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料等。存货同时满足下列条件的，才能予以确认：与该存货有关的经济利益很可能流入企业；该存货的成本能够可靠地计量。在存货的会计处理与税务处理上，存货的范围与确认是一致的。 　　二、存货的初始计量与计税基础 　　在会计处理上，存货应当按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。存货的加工成本，包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。制造费用，是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。企业应当根据制造费用的性质，合理地选择制造费用分配方法。在同一生产过程中，同时生产两种或两种以上的产品，并且每种产品的加工成本不能直接区分的，其加工成本应当按照合理的方法在各种产品之间进行分配。存货的其他成本，是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其

按照会计核算记账，不调整税会差异

收入和费用免税，就是不交税，属于永久性差异，收入纳税调减就可以，不确认递延所得税。

具有强制性、无偿性、固定性

对的哦，基本上也就是这些了。

我们这里是会计业务咨询，你的问题应该是法律问题对不起，我们没办法帮到你

您好 如果会计和税法口径一样，原值一样，方法一样，年限一样，那么账面价值和计税基础相等，不会产生暂时性差异。 可能会产生，也可能不会产生，AB描述过于绝对