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税法与会计形式特征上的差异
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 健忘的面包 发表的提问：
注册会计师考不考三差异和两差异法呢
同学你好 很高兴为你解答 不属于主要考点 属于考试范围 最近几年都没有出现过
76楼
2022-12-19 08:58:43
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徐峰老师
职称：注册会计师,中级会计师,ACCA,审计师,税务师,高级会计师
4.91
解题: 0.02w
引用 @ 玉镯 发表的提问：
无形资产账面价值与计税基础存在的差异，怎么处理，不确认递延所得税吗？
不确认递延所得税
77楼
2022-12-19 09:14:59
全部回复
玉镯：回复徐峰老师 和无形资产有关的差异，比如减值摊销都不确认递延所得税，做应交所得税和所得税费用，是吗？
2022-12-19 09:51:50
徐峰老师：回复玉镯是的。。。。。。。。
2022-12-19 10:14:07
玉镯：回复徐峰老师 好的，谢谢老师
2022-12-19 10:33:57
徐峰老师：回复玉镯不谢 祝您生活愉快 勿回
2022-12-19 10:45:56
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ Jane 发表的提问：
分析差异形成原因的方法有什么？
你好，试一下因素分析法呢
78楼
2022-12-20 07:39:49
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王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 蜘蛛侠566 发表的提问：
递延所得税暂时性差异对整个期间没有影响所得税费用，从会计分录上怎么理解呢？比如一项固定资产管理部门使用，账面9000，折旧年限税法2年，会计3年，残值0，第一年，形成会计折旧3000入管理费用，税法认可4500，当年应纳税额调减1500确定的差异是应纳税暂时性差异为1500*20%=300，形成递延所得税负债300。怎么去理解整个期间是没影响所得税费用的？
您好，比如实现利润10000万，税率20%所得税费用是2000万 借所得税费用2000 贷递延所得税负债300 应交税费-应交所得税（10000-1500）×20%＝1700
79楼
2022-12-20 08:09:37
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王晓老师：回复蜘蛛侠566所得税费用，还是按照会计利润算出的，确认递延所得税负债，会使得计算应交税费时调减
2022-12-20 09:01:57
蜘蛛侠566：回复王晓老师 就是这个暂时性差异只影响当期的应交所得税，不影响所得税费用吗
2022-12-20 09:29:35
王晓老师：回复蜘蛛侠566您好，是的，是这么理解的
2022-12-20 09:57:31
杨颖老师
职称：中级会计师,注册会计师,初级会计师
4.92
解题: 0.03w
引用 @ 无翼D飞翔 发表的提问：
无形资产加计扣除，会引起资产账面价值与计税基础的差异，但不产生递延所得税资产或负责。这句话对吗？
无形资产加计扣除，会引起资产账面价值与计税基础的差异，但不产生递延所得税资产或负责 这句话是对的
80楼
2022-12-20 08:23:43
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阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 媛媛 发表的提问：
老师，这个题我还是弄不明白，你看税法上规定任务前会计证是三千五，那么他不是应该是他形成的差异，不是一千五吗？它形成应纳税差，那不是应该是应纳税所得税375
你好，还有净残值的损失3500呢，加上375就是3875了。
81楼
2022-12-20 08:47:10
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 十年 发表的提问：
差旅费补贴与工资的形式发放的，要做计提吗？差旅费补贴可以在税前扣除的
您好，要计提的，与工资的形式发放的，可以税前扣除的。
82楼
2022-12-20 09:12:00
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十年：回复王雁鸣老师 是个人所得税前可以扣除的吗？因为差旅费实行包干办法的个人所得税前是否可以税前扣除？
2022-12-20 09:41:49
王雁鸣老师：回复十年您好，个人所得税前不能扣除的，企业所得税前可以扣除的。差旅费实行包干的办法，个人所得税前不能扣除的。
2022-12-20 10:05:50
十年：回复王雁鸣老师 可是文件不是说这部分可以扣除的吗？
2022-12-20 10:29:33
王雁鸣老师：回复十年您好，这部分可以个人所得税前扣除，指的是与住宿费，车票等一起报销的差旅费补助，不是在工资中发放的差旅费补助。
2022-12-20 10:50:55
十年：回复王雁鸣老师 老师，我今天看了我们广西地税这边的关于差旅费补贴实行包干办法的可以个人所得税税前扣除，区内出差430元每天，可以在企业所得税前扣除吗
2022-12-20 11:08:38
王雁鸣老师：回复十年您好，如果当地有文件规定的话，可以扣除的。个税前，企业所得税前，都可以的。
2022-12-20 11:24:41
十年：回复王雁鸣老师 那分别是怎么做分录呢？
2022-12-20 11:53:49
王雁鸣老师：回复十年您好，计提时，借：管理费用-工资，管理费用-差旅费等科目，贷：应付职工薪酬-工资。
2022-12-20 12:19:36
十年：回复王雁鸣老师 感谢老师的耐心解答，谢谢
2022-12-20 12:30:17
王雁鸣老师：回复十年您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2022-12-20 12:41:10
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 兴奋的夕阳 发表的提问：
请问税务上固定资产被加速折旧税前扣除了，而会计上还是在按照折旧方法折旧。利润就会有差异。请问会计要如何处理这个差异？
您好，您帐上不需要账务处理，税务申报所得税的时候纳税调整就可以
83楼
2022-12-21 08:25:21
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 容 发表的提问：
自行研发的无形资产，在以后的摊销中会计准则按100%摊销，税法按175%的摊销，形成的差异可以确认递延所得税资产吗
这个是永久性差异，不用确认递延所得税资产的
84楼
2022-12-21 08:53:53
全部回复
杨颖老师
职称：中级会计师,注册会计师,初级会计师
4.92
解题: 0.03w
引用 @ 无翼D飞翔 发表的提问：
无形资产加计扣除，会引起资产账面价值与计税基础的差异，但不产生递延所得税资产或负责。这句话对吗？
会产生暂时性差异，但是不确认递延所得税资产或负责，这是对的
85楼
2022-12-21 09:11:59
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 魔女の条件 发表的提问：
老师 能给我举例讲下购买设备固定资产不超过500万的可以在所得税税前一次性扣除 会计账上与税法差异 然后如何调整帐呢 最后冲平 会计上是直线折旧法
你有邮箱吗？我发案例你去看下吧。
86楼
2022-12-22 08:24:02
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魔女の条件：回复maize老师 448987919@qq.com谢谢老师哦
2022-12-22 08:57:52
maize老师：回复魔女の条件已经发，您那边查收下。
2022-12-22 09:25:30
魔女の条件：回复maize老师 收到了ha
2022-12-22 09:35:43
maize老师：回复魔女の条件满意请给五星好评，谢谢。
2022-12-22 10:02:03
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 幽默的含羞草 发表的提问：
甲公司2019年利润总额1000万元 适用的所得税税率为25％，当年会计与税收差异只有以下一项，2年前购入的一项无形资产成本为600万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销，但税法规定按不短于10年的期限摊销
您好，是要求应纳税所得额吗
87楼
2022-12-22 08:46:48
全部回复
小娜老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.98
解题: 0.03w
引用 @ 天真的蜗牛 发表的提问：
针对企业现金折扣，税法和新会计处理准则上有何差异
你好，针对现金折扣新会计准则确认收入100现金折扣5%，则收入确认95万元， 税法上确认还是100万。同时确认财务费用，这就是两者的差异。 这两者的差异，虽然对于损益的影响是一样的，但是由于收入可以作为业务招待费和广宣费的扣除基数，因此会对应纳税所得额产生一定的影响。
88楼
2022-12-22 09:08:59
全部回复
小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ pddjaxx 发表的提问：
请问老师，无形资产使用寿命不确定会计上不摊销，税法上摊销形成的税会差异确定了递延所得税资产，那这个递延所得税资产什么时候转回呢，不是永远没法转回吗，那为什么要确认递延所得税呢
你好同学，会计上无形资产账面价值大于计税基础，因此形成应纳税暂时性差异的，确认递延所得税负债，此时当期在会计利润的基础上调减得到应纳税所得额，未来无形资产处置时，调整应纳税所得额，冲销递延所得税负债。
89楼
2022-12-23 08:13:37
全部回复
pddjaxx：回复小默老师 明白了，谢谢老师
2022-12-23 08:46:08
小默老师：回复pddjaxx不客气的同学，感谢五星好评一下
2022-12-23 09:03:49
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 每天进步一点点 发表的提问：
甲公司研发无形资产，研发费1000万，会计计无形资产1000万。税法加计扣除，如果是制造业这项无形资产的税基是2000万，非制造业税基是1750万，账面价值跟税基不同产生暂时性差异，但是这个差异不确认相应的所得税，准则中规定的特殊情况，既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润。 请问老师，我不太理解什么叫“既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润”？
因为无形资产是资产类科目，不会影响会计利润，在纳税申报时根据摊销金额直接加计扣除，也不属于暂时性差异
90楼
2022-12-23 08:37:48
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