应付税款法和资产负债表债务法

时间性差异是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额的差异。主要有以下四种情况： （1）会计作为以后收益，而税法作为当期收益。如某些预收款 （2）会计作为当期收益，而税法作为以后收益。如长期投资中采用权益法核算时对收益的确认。 （3）会计作为以后费用，而税法作为当期费用。如税法采用加速折旧法等。 （4）会计作为当期费用，而税法作为以后费用。如产品的保修费用等。 递延法是把本期由于时间性差异而产生的影响纳税的金额，保留到这一差异发生相反变化的以后期间予以转销。 （一）税率不变情况下的会计处理 在税率不变情况下，采用递延法核算时，本期发生的时间性差异对未来所得税的影响，表明今后转回时间性差异时应付或可抵减的所得税。 （二）税率变动情况下的会计处理 当税率变更或开征新税时，递延法不需要调整由于税率的变更或新税的征收对“递延税款”余额的影响。发生在本期的时间性差异影响纳税的金额，用现行税率计算，以前各期发生的而在本期转销的各项时间性差异影响纳税的金额，按照原发生时的税率计算转销。 在采用递延法的情况下，由于“递延税款”科目的余额不因以后税率的变动或开征新税进行调整，所以递延法在转销时间性差异时比较简单。这种方法的缺点是，在税法或税率变动或征收新税之后，资产负债表上列示的递延税款余额并不代表收款的权利或付款的义务，不符合负债和资产的定义。由于这个原因，在递延法下，资产负债表上列示的递延税款余额，通常称为递延税款贷项或借项，而不称为递延税款资产或负债。

你好，同学。 不可以，要分开处理的

存货计价方法和固定资产折旧，如果确定的成本和折旧金额和税法有差异，属于暂时性差异，确认递延所得税。

你是 借：递延所得税资产 贷：XX 你这里的金额 是按未抵扣期间的税率*差额

1、递延所得税负债和递延所得税资产分别是资产、负债科目属性。“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产负债表日，企业应按确认的递延所得税资产，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。 资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额作相反的会计分录。该科目期末为借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。 2、“递延所得税负债”科目用来核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目。 资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目；资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的做相反的会计分录。本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债。 3、资产的账面价值小于资产的计税基础： 借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费——应交所得税 4、资产的账面价值大于资产的计税基础： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 递延所得税负债 负债与资产的处理相反。