美美韶华：回复汪晨老师 老师是不是 借 管理费280 贷 银行存款 同时 借 应交税费-应交增值税（减免税额）贷 管理费用

汪晨老师：回复美美韶华你好，是的，分录正确的。

美美韶华：回复汪晨老师 好的 谢谢老师

汪晨老师：回复美美韶华不客气，满意请给与五星好怕怕！

热情的故事：回复郭老师 老师我问得是两种情况

郭老师：回复热情的故事你好， 维修费是服务费的吗

热情的故事：回复郭老师 题目说的是维护费

郭老师：回复热情的故事你好，这两个分录，一块做的都是管理费用。

郭老师：回复热情的故事上面分录的金额都是两个相加的。

无翼D飞翔：回复邹老师 一般纳税人

邹老师：回复无翼D飞翔你好 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

盛开的小晴天：回复徐阿富老师 借，应收账款 100000 贷，应交税费 应交增值税 2912.62 主营业务收入 97087.38

盛开的小晴天：回复徐阿富老师 交这笔税款做抵减时分录怎么做，老师

徐阿富老师：回复盛开的小晴天你好，小规模这个科目只有，应交税费――应交增值税，所以，缴纳时借应交税费――应交增值税（2912.62-设备款）贷银行存款，这样就好

小乐：回复王雁鸣老师 假如我开票5万，那我要交增值税额=5万/1.03*0.03-280元(税控设备服务费+税控设备款) 老师如果我一直是季度9万呢，那这个抵扣要什么时候用呢，填在哪栏里呢，跨年度用也没问题吧

王雁鸣老师：回复小乐您好，是的，如果一直免增值税，那就留着抵减，填写申报表时，不抵扣不填写。

小乐：回复王雁鸣老师 老师这个发票跨年度抵减可以吗

小乐：回复王雁鸣老师 还是我得先把它填在表里呢

王雁鸣老师：回复小乐您好，跨年度抵减没问题的，不抵减不需要填表的。

小乐：回复王雁鸣老师 老师那不是涉及到费用跨年度入账不是得走以前年度损益调整吗，就进不了费用里了，即便进费用里了也得调增啊

王雁鸣老师：回复小乐您好，取得税控设备发票先入账，等抵扣时，再填表，记入应交税费-应交增值税-减免税，不存在费用跨年的问题。

小乐：回复王雁鸣老师 拿到发票借管理费用 应交税费-应交增值税-减免税， 贷现金 是吗

王雁鸣老师：回复小乐您好，税控设备是全额抵扣的，不用借管理费用，可以直接，借，应交税费-应交增值税-减免税，贷，现金。

小乐：回复王雁鸣老师 哦对，但是也得先走一下管理费用 贷现金 借应交税费-应交增值税-减免税 贷营业外收入吧 如果照您那样的分录就不存在走管理费用了也行是吧，那哪个年度入账都没问题了，如果我在2019年度入这张2018年度开的发票也行了是吧

王雁鸣老师：回复小乐您好，可以的，也可以，借，管理费用，贷，现金。再借，应交税费，借，管理费用，负数。

王雁鸣老师：回复小乐您好，我那样分录也可以。是的，但是最好是哪年的发票入哪年。

淼淼：回复田老师 老师为什么是管理费用-税控设备啊，不明白，当初买设备时，做的会计分录是借：固定资产-电子设备 贷：银行存款

田老师：回复淼淼哦，我以为是服务费用。 财政部 国家税务总局 关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知 财税[2012]15号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 　　为减轻纳税人负担，经国务院批准，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。现将有关政策通知如下： 　　一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。 　　增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。 　　增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。 　　二、增值税纳税人2011年12月1日以

淼淼：回复田老师 那怎么做啊？老师，我不太会做

田老师：回复淼淼你是一般纳人还是小规模？

淼淼：回复田老师 小规模

田老师：回复淼淼1、借：应交税金3818.15贷：银行2768.15贷：贷：“递延收益”1050 2.按期计提折旧 借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

淼淼：回复田老师 计提的增值税的附加税按2768.15计提还是3818.15计提呢？

田老师：回复淼淼按3818.15

淼淼：回复田老师 少缴纳的附加税要怎么处理呢老师

田老师：回复淼淼补纳

黄晓：回复袁老师 没有缴纳增值税不是不用做分录吗？

袁老师：回复黄晓是的

如梦佳期：回复朴老师 增值税不够抵，用银行存款交增值税时怎么做分录？

朴老师：回复如梦佳期借应交增值税贷银行

如梦佳期：回复朴老师 借应交税费应交增值税销项税，贷银行存款？

朴老师：回复如梦佳期借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款

木木多：回复陈老师Fairy 听别人说，首次的税控设备费用和首次的技术服务费才可以全额抵减，不知道她说的是否是对的

陈老师Fairy：回复木木多是对的是可以全额抵扣的