郭老师：回复饼干飞呀这个可以全额抵扣的。

饼干飞呀：回复郭老师 好的，我上期填了2021年的税控盘维护费价税合计280元，以为填错了，跟老师确定下

郭老师：回复饼干飞呀你好，实际抵扣金额你没有填写。

饼干飞呀：回复郭老师 但是我填了本期抵减额以后主表显示的数据没有抵扣280哦？

郭老师：回复饼干飞呀你好，逐表自己填写在应纳税减征额。

饼干飞呀：回复郭老师 明白了，谢谢老师

郭老师：回复饼干飞呀不用客气，工作愉快。

linger：回复王雁鸣老师 老师，我想把这个知识点，理解透了、正确处理是怎么的，如果抵减时，还没有全部抵减又怎么处理，请老师详细说一下这类问题的正确处理方法，谢谢

王雁鸣老师：回复linger您好，因为会计做账和增值税报表是两个方面，做账时不可能把全部的问题都反映出来。您的学习态度值得表扬，在遇到问题时，不理解的一定要吃透。财务处理，大方面是一致的，但具体细节，不同的会计又有不同的处理方式。因此对于此问题来说，大的方面肯定是上面您问题中的分录，至于细节方面，全部抵扣了，部分抵扣了怎么办，我的做法是，全部按上面的分录处理，增值税申报表对于没抵扣的部分，可能反映不出来，那么账上会有余额显示为借方余额，那么下期申报时就会先看应交税务科目的，不用看其他的备查账之类的，就可以知道有多少没抵扣的。如果抵扣多少，从管理费用转出多少，或者备查账处理的话，如果下个月申报时忘了，正好换人了（负责任的人告诉继任者，不负责任的人不告诉 继任者）那可能剩余部分就得不到抵扣了。所以说正规，规范的做法，还是不管是不是全部抵扣了，都要全部转入应交税费-应交增值税-减免税科目，一般会计人员，不管是谁都会知道应交税费-应交增值税是借方余额的话，都要查明原因的，不会遗漏的，我说了一大串，逻辑不是很清晰，不知道您听明白了吗？

朴老师：回复喜头鱼不用备案的，直接全额抵扣就行

李永芬：回复李爱文老师 那我怎么做分录呢？

李爱文老师：回复李永芬借：应交税费——应交增值税（减免税费） 560 贷：营业外收入——减免税费 560

李永芬：回复李爱文老师 @会计学堂--李爱文老师:她之前做的分录未交增值税就在借方，我如果再做一个借未交增值税那我的增值税期末借方余额岂不是越来越多？麻烦老师看看我的问题在回答好吧？

李爱文老师：回复李永芬你在每月结束时会做一张这个凭证 一、 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应匀税费——应交增值税（减免税费） 二、 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 这样你就将560元少交了

李永芬：回复李爱文老师 @会计学堂--李爱文老师:我们这两个月没有别的业务，您就简单告诉我一下我这个月末怎么用分录把这个未交增值税的借方余额平掉。

李爱文老师：回复李永芬没有收入，没有销项，就暂时不能处理

美丽新世界：回复邹老师 老师，是小规模纳税人，增值税那一笔是不是到二级科目就可以了

邹老师：回复美丽新世界你好，是的，小规模只需要到 应交税费——应交增值税就可以了 按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。 抱歉，之前的回复 是一般纳税人减免的账务处理

美丽新世界：回复邹老师 480的抵减有时间限制吗？

邹老师：回复美丽新世界你好，在发票开具之日起12个月之内抵扣完

美丽新世界：回复邹老师 当月取得了发票没有应交的增值税，就不需要做抵减分录，下个月有需要缴纳的增值税需要抵减了再根据抵减金额做抵减分录，是这样吗？

邹老师：回复美丽新世界你好，是的，是这样的

bes535417：回复吴少琴老师 购买和服务费都可以用吧？

吴少琴老师：回复bes535417服务费的280也是可以的

李晓衡：回复邹老师 如果申报表中还有防伪税控设备要抵减应纳税额，是不是只有先在上月的帐务处理中作了这项会计分录，要抵减的数额才可以填写在申报表中？ 问：是提前作在上月的帐务中后填写在下月初的申报表中，还是先填在申报表中，然后在报申报表的当月后进行帐务处理？

邹老师：回复李晓衡填写减免税额与账务处理是同步的 有应纳税额，就在当月做结转未交增值税的分录 然后在次月填写本月缴纳上期应纳税额填写缴纳的增值税

晓：回复玲老师 抵减时都是‘借’吗？负数代表啥意思呢

玲老师：回复晓借方铜负数就是贷方的意思 有的软件费用在贷方取不到数

晓：回复玲老师 在贷方取不到数啥意思啊

玲老师：回复晓软件设置的问题 有的默认是取费用的借方数

晓：回复玲老师 我看会计学堂课程讲解抵扣增值税的分录是：借：管理费用-办公费，贷:应交税费-应交增值税呢

玲老师：回复晓22号文件规定这个减免的税是冲减管理科目 管理费用增加在借方 减少在贷方

晓：回复玲老师 我觉得应该是借贷换过来吧，抵减了增值税，借:应交税费，贷:管理费用

玲老师：回复晓你好 你想写在贷方是一样的

晓：回复玲老师 老师，营业税金及附加科目包含哪几个税？

玲老师：回复晓你好 为了方便其他同学查看同类的问题 不同的问题请您重新发起提问 老师再接手回你。

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复邹老师 老师，那是放在应交税费～应交增值税～已交税金下吗

邹老师：回复西瓜爱喝橙汁儿 你好，不是的 小规模就是应交税费——应交增值税 一般纳税人就是应交税费——应交增值税（减免税额）

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复西瓜爱喝橙汁儿 不客气，祝你学习愉快，工作顺利! 新年快乐

bamboo老师：回复AN您好 借：管理费用-办公费 贷：银行存款 借：应交税费-应交增值税-减免税款 借方蓝字 借：管理费用-办公费 借方红字

AN：回复bamboo老师 蓝字在用友T3里怎么办？

bamboo老师：回复AN蓝字就是正常录入就好了啊