晴天：回复郭老师 必须要计提吗？

郭老师：回复晴天有发生必须计提，需要通过应付职工薪酬过渡

莫失莫忘：回复宋生老师 那所得税汇算清缴中的工资薪金支出，包括社保公司承担部分吗？如果是交工会经费，会计分录是：借：管理费用－工会经费，贷应付职工薪酬－应付工会经费，是这样吗？

宋生老师：回复莫失莫忘您好！实际上正如你的分录上的。公司负担的部分在公司的管理费用里面去了。

青春侠：回复辜老师 不可以计入应交税费-社保吗

辜老师：回复青春侠不是的，社保不通过应交税费科目核算的

青春侠：回复辜老师 那只能通过应付职工薪酬-企业社保这样吗

辜老师：回复青春侠是的，是通过这个科目的

青春侠：回复辜老师 老师，通过应付职工薪酬科目计提社保，企业的应付职工薪酬的贷方是不是就多了

辜老师：回复青春侠不会的，应付职工薪酬除了核算工资，还有社保，福利都是通过这个科目的

米粒：回复bamboo老师 谢谢

bamboo老师：回复米粒不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

朴老师：回复月可以的

谦让的羊：回复轶尘老师 那计算职工薪酬的时候要不要算代扣代缴的个人所得税

轶尘老师：回复谦让的羊需要啊 发放工资的时候计提个税

谦让的羊：回复轶尘老师 那你都不算应付职工薪酬了还算他干嘛了

谦让的羊：回复轶尘老师 这观点是不是矛盾一边说不算，一边做分录又要考虑

轶尘老师：回复谦让的羊个税属于职工薪酬的一部分 好好理解我上面说的

谦让的羊：回复轶尘老师 什么意思

谦让的羊：回复轶尘老师 这个不是你们老师？

轶尘老师：回复谦让的羊角度不一样 从企业的角度 是企业支付出去的 按照全额计提

谦让的羊：回复轶尘老师 什么角度

轶尘老师：回复谦让的羊从企业的角度出来，个税是包括在工资里面的 1、工资计提（应发工资数） 借：制造费用—工资 （生产人员） 管理费用—工资 （管理人员） 销售费用—工资 （销售人员） 贷：应付职工薪酬—工资 2、计提企业缴纳的五险一金 借：制造费用 （生产人员） 管理费用 （管理人员） 销售费用 （销售人员） 贷：其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金 上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题 3、发放工资时 借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数） 贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数） 其他应付款—养老 / 医疗等 （代扣代缴金额） 其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额） 应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额） 4、实际交纳 借：其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金 应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款。

谦让的羊：回复轶尘老师 哦意思是员工角度看不算是吧

轶尘老师：回复谦让的羊是的 员工的角度个税是给国家的 自己没收到

谦让的羊：回复轶尘老师 哦！我懂了谢谢老师

轶尘老师：回复谦让的羊不客气 如果帮到你 请打五星好评

蔡玉琴：回复徐阿富老师 那这些都要在工资表中体现吗

蔡玉琴：回复徐阿富老师 商业保险算什么科目

徐阿富老师：回复蔡玉琴你好，上面这些都通过应付职工薪酬科目，但不一定在工资表中体现，商业报销通过职工福利费。

╭⊙ǒ⊙╮：回复bamboo老师 老师，汇算清缴时这个劳务费，是不是也需归到工资一块的？

bamboo老师：回复╭⊙ǒ⊙╮您是实习生的工资 汇算清缴的时候也归到工资一起