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企业会计准则所得税计算方法
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 借拖姐 发表的提问：
1.老师去年12月份账上有利润，我暂估了62000的成本，今年3月份收到发票60699.日期也是3月份的，我应该怎么做账？2.账还是做到3月份吧？3.我直接今年3月份红冲去年暂估62000.采用小企业会计准则，我在做借利润分配-未分配利润60699，贷现金银行可以吗？4，我还调整去年的账和财务报表吗？目前还没有做19年企业所得税汇算清缴，我该怎么做19年的企业所得税汇算清缴呢？因为去年有暂估
你好！ 3月份先做冲减暂估（反方向冲减原来暂估凭证） 比如： 借：管理费用 贷：应付账款…暂估应付款 （金额用负数表示）
241楼
2023-02-24 06:45:55
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蒋飞老师：回复借拖姐然后再根据发票做账 借：管理费用 贷：应付账款 （不用调整原来的报表数字的）
2023-02-24 07:37:44
蒋飞老师：回复借拖姐汇算清缴时，去年的暂估费用正常税前扣除就可以了
2023-02-24 07:57:23
借拖姐：回复蒋飞老师 意思去年我暂估的62000所得税前可以全额扣除？但是我只取得了60699的发票，应该要影响企业所得税汇算清缴吧？
2023-02-24 08:16:06
蒋飞老师：回复借拖姐没事的，暂估差额体现在2020年就可以了
2023-02-24 08:29:59
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 强健的板栗 发表的提问：
老师，请问执行小企业会计准则，做企业所得税汇算清缴的时候，附注及原表上传，这个是上传什么东西啊？
你好，上传的就是你们的一些附注内容，没有可以不上传
242楼
2023-02-24 07:10:52
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果果老师
职称：中级会计师,税务师
4.95
解题: 0.22w
引用 @ 借拖姐 发表的提问：
谢谢1.老师去年12月份账上有利润，我暂估了62000的成本，今年3月份收到发票60699.日期也是3月份的，我应该怎么做账？2.账还是做到3月份吧？3.我直接今年3月份红冲去年暂估62000.采用小企业会计准则，我在做借利润分配-未分配利润60699，贷现金银行可以吗？4，我还调整去年的账和财务报表吗？目前还没有做19年企业所得税汇算清缴，我该怎么做19年的企业所得税汇算清缴呢？因为去年有暂估
按发票60699冲销去年的成本，再做一笔正常的分录
243楼
2023-02-24 07:20:59
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晶晶老师
职称：中级会计师,注册会计师,税务师
4.98
解题: 0.1w
引用 @ 庆庆 发表的提问：
老师您好:适用“小企业会计准则”的企业发生资产负债表日后事项，会计处理方法和企业会计准则一样么？
企业会计准则有可能涉及到追溯，小企业会计准则不追溯，直接用未来适用法。
244楼
2023-02-26 16:26:25
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 靓丽的眼神 发表的提问：
老师，年终所得税汇算清缴时补交上年度的企业所得税怎么做分录呢？若上年度预交所得税交多了，退回企业所得税又怎么做账呢？（我们公司执行的是小企业会计准则）
你好，学员 缴纳的话 借所得税费用 贷银行存款 退回的话 借银行存款 贷所得税费用
245楼
2023-02-26 16:41:20
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靓丽的眼神：回复冉老师 不用以前年度损益调整科目吗
2023-02-26 16:55:54
冉老师：回复靓丽的眼神不用以前年度损益调整科目
2023-02-26 17:24:45
靓丽的眼神：回复冉老师 补缴所得税 借利润分配-未分配利润 贷应交税费-企业所得税 缴纳 借应交税费-企业所得税 贷银行存款
2023-02-26 17:47:53
靓丽的眼神：回复冉老师 这是其他老师回复的
2023-02-26 18:03:23
冉老师：回复靓丽的眼神这个实务中一般是直接所得税费用的
2023-02-26 18:28:22
冉老师：回复靓丽的眼神老师接触的上市公司也是这么处理的
2023-02-26 18:54:00
靓丽的眼神：回复冉老师 这两种分录都是对的吗？
2023-02-26 19:04:23
靓丽的眼神：回复冉老师 上市公司一般用的是企业会计准则哇
2023-02-26 19:17:47
冉老师：回复靓丽的眼神这个两种方式实务中都有的
2023-02-26 19:44:52
冉老师：回复靓丽的眼神一般不建议调整未分配利润，因为这样调整后，报表勾稽就有问题的
2023-02-26 20:08:35
靓丽的眼神：回复冉老师 如果调整未分配利润，报表勾结会有啥问题呢
2023-02-26 20:29:34
冉老师：回复靓丽的眼神资产负债表的期末未分配利润减去期初，不等于净利润
2023-02-26 20:53:04
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ qin 发表的提问：
老师，小企业会计准则，请问补交以前年度的企业所得税及滞纳金怎么入账？
您好 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 借：营业外支出-滞纳金 贷：银行存款
246楼
2023-02-26 17:08:59
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ qin 发表的提问：
老师，小企业会计准则，请问补交以前年度的企业所得税及滞纳金怎么入账？
滞纳金计入到营业外支出
247楼
2023-02-27 06:02:13
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东老师：回复qin所得税 借利润分配未分配利润 贷银行存款
2023-02-27 06:18:40
qin：回复东老师 直接做这笔分录就行了是吗，不用过科目应交税费一应交所得税吗
2023-02-27 06:35:58
东老师：回复qin不用通过这个科目
2023-02-27 06:54:57
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 学海无涯 发表的提问：
国税系统，申报企业所得税，填写相关财务报表时，适用执行小企业会计准则的企业，选报的报表全部写0可以么
现在的系统不让直接填0了
248楼
2023-02-27 06:22:26
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学海无涯：回复吴少琴老师 选报的那些不填可以么
2023-02-27 06:46:26
吴少琴老师：回复学海无涯选报的那些不填可以么 可以
2023-02-27 07:04:00
学海无涯：回复吴少琴老师 好的，谢谢
2023-02-27 07:30:26
吴少琴老师：回复学海无涯满意请打五星好评
2023-02-27 07:52:50
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 孝顺的宝贝 发表的提问：
按照小企业会计准则，收到以前年度多交企业所得税，该怎么做分录
这个是借银行贷应交税费，借所得税费用 负数 贷应交税费 负数
249楼
2023-02-27 06:44:59
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王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ 大海 发表的提问：
老师，你好！请问上2018和2019年有两笔残保金前任会计漏记账了，我们执行的是小企业会计准则，现在还未作企业所得税汇算清缴，请问应该怎么补记这两笔账，同时需要分别调整2019年和2020年资产负债表的年初数吗？实务中一般是怎么操作的？请老师详细解答谢谢
你好，在2020年做借:未分配利润期初 贷:其他应付款 残保金，汇算时按调整过的报表汇算
250楼
2023-02-27 07:14:59
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大海：回复王瑞老师 2018和2019年加起来作一笔分录调整吗？
2023-02-27 07:30:47
大海：回复王瑞老师 那需要调整2020年资产负债表未分配利润和相应科目的年初数吗？
2023-02-27 07:55:13
王瑞老师：回复大海是的，调整2019年就可以可，调整的是2020年初的报表，汇算时按调整过的2019年末数汇算
2023-02-27 08:10:35
大海：回复王瑞老师 那2019年的年度财务报表要修改吗？
2023-02-27 08:20:51
大海：回复王瑞老师 2019年的财务报表要作更正申报吗？如果要更正申报2019年的年度财务报表是通过网上电子税务局还是需要到当地的主管税务局？
2023-02-27 08:30:53
王瑞老师：回复大海不用修改，调整的是2020年报表期初数，只是汇算前调整的，可以按调整后做2019年汇算
2023-02-27 08:43:00
大海：回复王瑞老师 2020年报表的期初数是否要到税局作更正申报
2023-02-27 08:59:00
王瑞老师：回复大海不用的，这是汇算清缴有调整以前年度损益都会出现的，做调整分录后，后面期间报表就是调整过的期初，
2023-02-27 09:15:17
大海：回复王瑞老师 老师，请问，我是否可以等汇算清缴后再作上面漏记的残保金的调整分录？
2023-02-27 09:33:20
王瑞老师：回复大海也可以，汇算时按19年数据汇算
2023-02-27 09:49:29
大海：回复王瑞老师 这么晚了还打扰你老师，谢谢你
2023-02-27 10:08:04
王瑞老师：回复大海不客气，希望五星好评。
2023-02-27 10:24:08
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 借拖姐 发表的提问：
使用小企业会计准则，企业所得税汇算清缴和平时提供财务报表都不用提供现金流量表吧？谢谢
主要看税局核定，若核定了要求提供现金流量表，就需要申报现金流量表
251楼
2023-02-28 06:29:18
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 心如止水 发表的提问：
老师，我想问一下在企业所得税汇算清缴的时候，让选是否采用财会2019年6号文件新的一般企业财务报表格式，我们本身就是采用小企业会计准则，选是还是否，求赐教，谢谢
你好 没用这个表就选择否
252楼
2023-02-28 06:43:51
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 小瓢儿 发表的提问：
企业所得税汇算清缴完成缴款后面，没有弄年度财务报表的报送，是总分机构，平时分公司申报季度报表。汇算清缴所得税应申报信息那里小企业会计准则报表应申报期限是2023年12月31日，想问下我是不是错过28年度小企业会计准则报表了。
同学你好，麻烦你截图看看，以方便老师理解和解答，谢谢。
253楼
2023-02-28 07:11:59
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ 梦丽 发表的提问：
老师，小企业会计准则企业所得税汇算清缴补缴上年税额直接用未分配利润，最后利润表的利润和资产负债表上的对不上了，该怎么调
您好 小企业会计准则企业所得税汇算清缴补缴上年税额直接用未分配利润，最后利润表和资产负债表勾稽关系不符 是正常情况 不需要调整
254楼
2023-03-01 06:10:53
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梦丽：回复bamboo老师 以后也不用调吗
2023-03-01 06:28:23
bamboo老师：回复梦丽到次月就自动的符合了 不需要调整
2023-03-01 06:54:32
梦丽：回复bamboo老师 次月还是一样啊，是次年吗
2023-03-01 07:07:01
bamboo老师：回复梦丽抱歉 前面字打错了 是次年 实在对不起
2023-03-01 07:31:55
梦丽：回复bamboo老师 谢谢老师，没事的
2023-03-01 07:50:21
bamboo老师：回复梦丽不好意思了 欢迎有疑问继续提问哈
2023-03-01 08:01:48
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 漂亮的蜜蜂 发表的提问：
1月份缴纳12月的企业所得税、增值税，但是12月没有计提，我1月怎么处理 （是一般纳税人，适用2013小企业会计准则）
你好  增值税不计提  你是没有记收入分录 吗 所得税，借未分配利润 贷应交税费 
255楼
2023-03-01 06:19:02
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