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企业会计准则所得税计算方法
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 重要的星月 发表的提问：
请问退回的企业所得税怎么做分录，是一般纳税人小企业会计准则。
你好 借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税，贷：利润分配—未分配利润
256楼
2023-03-01 06:36:56
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重要的星月：回复邹老师 这样做，造成资产负债表的期末未分配利润与利润表的净利润勾稽不对，怎么处理，谢谢
2023-03-01 07:02:39
邹老师：回复重要的星月你好，有发生利润分配—未分配利润事项的情况下，勾稽关系是 未分配利润期末数=未分配利润期初数%2B净利润本年累计%2B(—)调整的所得税金额
2023-03-01 07:16:16
重要的星月：回复邹老师 还要账务处理吗，怎么处理
2023-03-01 07:37:13
邹老师：回复重要的星月你好，不需要做其他账务处理，符合上述关系就可以的 
2023-03-01 07:49:39
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.13w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
我所得税汇算清缴做完后，补缴一些税款，我执行的是小企业会计准则，21年的补缴数是直接计入22年的所得税费用科目吗？
可以做到所得税费用里面的。
257楼
2023-03-01 06:42:41
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ maymay82 发表的提问：
我们企业是采用小企业会计准则，在做企业所得税汇算清缴时有一项问是否采用一般企业财务报表格式（2019年版），应该选是还是否
你好同学，是选否的同学，
258楼
2023-03-01 07:09:00
全部回复
maymay82：回复何江何老师 这个能问下为什么吗？
2023-03-01 07:27:54
何江何老师：回复maymay82小企业会计准则--采用一般企业财务报表格式（2019年版），小企业不采用这个表的同学
2023-03-01 07:39:10
maymay82：回复何江何老师 还是不太明白，意思是我们是小型微利企业，采用的是小企业会计准则，所以不需要一般企业财务报表格式，是吗？
2023-03-01 07:59:25
何江何老师：回复maymay82是的同学可以这样理解
2023-03-01 08:16:41
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ 雪 发表的提问：
老师您好！我家用的是小企业会计准则，2019年企业所得税汇算清缴所得完，2020年6月份退回企业所得税5万元，这笔退税怎么做分录？
您好 借：银行存款 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：利润分配-未分配利润
259楼
2023-03-02 06:10:46
全部回复
雪：回复bamboo老师 按这个分录做的话，资产负债表的未分配利润期末减去期初就不等于利润表的数据？
2023-03-02 06:24:42
bamboo老师：回复雪是的 资产负债表的未分配利润期末减去期初就不等于利润表的净利润
2023-03-02 06:40:55
雪：回复bamboo老师 那还需要调整资产负债表的起初数吗？
2023-03-02 07:01:44
bamboo老师：回复雪不需要调整资产负债表的期初数
2023-03-02 07:15:53
雪：回复bamboo老师 老师您好，小企业会计准则可以用未来适用法把这笔退税记到今年的所得税费用吗？
2023-03-02 07:37:06
bamboo老师：回复雪小企业会计准则可以用未来适用法把这笔退税记到今年的所得税费用 不过今年的净利润就不一样了
2023-03-02 08:00:22
雪：回复bamboo老师 老师，这种情况一般用哪种方法比较好
2023-03-02 08:15:30
bamboo老师：回复雪我自己用的我写的分录那种
2023-03-02 08:33:50
雪：回复bamboo老师 老师您好！我就按您说分录做，想问一下为啥要通过应交税费_应交企业所得税过渡一下？为啥不直接借:银行贷利润分配_未分配利润？
2023-03-02 08:52:39
bamboo老师：回复雪因为计提的时候是通过应交税费-企业所得税科目计提的
2023-03-02 09:09:49
雪：回复bamboo老师 老师您好！还有一个问题，收到税务局退的个人所得税手续费返还200元，这个是不是要交增值税？分录怎么做
2023-03-02 09:35:31
bamboo老师：回复雪是的 一般纳税人6% 借：银行存款 贷：其他收益 贷：应交税费-应交增值税-销项税额
2023-03-02 09:46:35
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 匪我存思° 发表的提问：
小企业会计准则，小规模纳税人，补提缴纳汇算清缴所得税的会计分录
你好 补往年借方未分配利润贷方应交税费-应交企业所得税借方应交税费-应交企业所得税贷方银行
260楼
2023-03-02 06:31:50
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匪我存思°：回复meizi老师 我的分录是这样做的报表为什么不平呢
2023-03-02 06:44:07
匪我存思°：回复meizi老师 就差汇算清缴的这个数
2023-03-02 07:11:15
meizi老师：回复匪我存思°你好 调整以前年度损益科目 会有差异 资产负债表正好差这个数 你看看未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润  资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的
2023-03-02 07:36:49
匪我存思°：回复meizi老师 没有看到有以前年度损益调整啊
2023-03-02 07:48:50
meizi老师：回复匪我存思°你好 你就不管以前年度损益科目 套上面的公式 看下是不是有差异你调整的金额
2023-03-02 08:06:11
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 寒冷的裙子 发表的提问：
小企业会计准则下，固定资产500万以下一次性扣除，会计科目怎么做？没有递延所得税科目了
这个是需要税务审批同意才能一次性扣除，但不是大型企业是无法取得审批手续的
261楼
2023-03-02 06:42:03
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.04w
引用 @ 小金鱼1 发表的提问：
根据《企业会计准则第36号——关联方披露》第三条，一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响的，构成关联方。（　　）  对        错      
你好这个题目答案是对的
262楼
2023-03-02 06:48:33
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英老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.42w
引用 @ 借拖姐 发表的提问：
谢谢1.老师去年12月份账上有利润，我暂估了62000的成本，今年3月份收到发票60699.日期也是3月份的，我应该怎么做账？2.账还是做到3月份吧？3.我直接今年3月份红冲去年暂估62000.采用小企业会计准则，我在做借利润分配-未分配利润60699，贷现金银行可以吗？4，我还调整去年的账和财务报表吗？目前还没有做19年企业所得税汇算清缴，我该怎么做19年的企业所得税汇算清缴呢？因为去年有暂估 麻烦老师详细回答，感谢
同学好，3月份计帐，借计成本费用，贷计应付帐款 负数 62000，借计成本费用，贷计应付帐款 60699，汇算清缴正常做，
263楼
2023-03-02 07:08:59
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借拖姐：回复英老师 请问老师我3月份应该红冲去年62000暂估，正常做成本费用贷，应付账款现金银行60699对吗？不调表不调账？只要我去年暂估的今年企业所得税汇算清缴前取得发票冲回就可以了？我的理解正确吗？谢谢老师
2023-03-02 07:36:38
英老师：回复借拖姐所得税应该调减成本62000-60699
2023-03-02 07:50:08
借拖姐：回复英老师 那你之前说所得税汇算正常做，差额体现在今年账上也需要调整19年企业所得税年报吗？
2023-03-02 08:11:51
英老师：回复借拖姐取得发票的金额小于计提的成本费用，在19年应按实际的成本费用扣除
2023-03-02 08:34:35
借拖姐：回复英老师 高于暂估这部分差额企业所得税汇算清缴调减吗？
2023-03-02 08:51:07
英老师：回复借拖姐是的，调减19年的成本费用
2023-03-02 09:02:44
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.04w
引用 @ 一粒沙 发表的提问：
电子税务局，财务报表-年度(小企业会计准则)，这个是不是企业所得税汇算清缴要填的表 那么，关联业务往来年度报告又是啥？
这个是国内外有关系的股东企业之间的业务往来
264楼
2023-03-05 08:10:31
全部回复
一粒沙：回复暖暖老师 没明白，我搜索什么关键字，可以在会计学堂找到这方面的讲解？
2023-03-05 08:37:44
暖暖老师：回复一粒沙课件问题你问问在线客服老师
2023-03-05 09:06:56
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 雪 发表的提问：
老师您好！我家用的是小企业会计准则，2019年企业所得税汇算清缴所得完，2020年6月份退回企业所得税5万元，这笔退税怎么做分录？
你好 借；银行存款，贷；应交税费——企业所得税 借；应交税费——企业所得税，贷；利润分配——未分配利润 因为是小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目，所以贷方直接通过 利润分配——未分配利润科目核算
265楼
2023-03-05 08:21:06
全部回复
雪：回复邹老师 老师您好，这样做完后，资产负债表的未分配利润期末减期初就不等于利润表的净利润了？
2023-03-05 08:39:33
邹老师：回复雪你好，这种情况，资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的 未分配利润期末数=期初数%2B净利润本年累计%2B调整分录 利润分配——未分配利润 科目的贷方发生额
2023-03-05 08:56:43
雪：回复邹老师 老师您好！那就是说我用去调整资产负债表的期初数了？
2023-03-05 09:11:18
雪：回复邹老师 老师不好意思我说错了，那就是说我不用去调整资产负债表的期初数了？
2023-03-05 09:39:23
邹老师：回复雪你好，不用调整期初数，只需要调整期末 未分配利润就是了
2023-03-05 10:09:18
雪：回复邹老师 老师，小企业会计准则可以用未来适用法把这笔退税直接记到今年的所得税费用吗？
2023-03-05 10:30:25
邹老师：回复雪你好，不可以把这笔退税直接记到今年的所得税费用的
2023-03-05 11:00:07
雪：回复邹老师 老师您好！小企业会计准则中说未来适用法可以把这笔记录今年的所得税费用，但是我做完分录发现今年的净利润就不对了？
2023-03-05 11:13:55
邹老师：回复雪你好，不可以把这笔退税直接记到今年的所得税费用的 这个是之前年度的所得税费用，不应当计入今年的所得税费用核算的
2023-03-05 11:36:19
雪：回复邹老师 老师您好，那我就按您说分录写，另外想问一下通过应交税费-应交企业所得税这个科目过渡一下是啥原因？为什么不直接借银行贷：利润分配-未分配利润？
2023-03-05 11:56:16
邹老师：回复雪你好，因为是退回税款，所以需要先做退回税款分录，然后做之前计提相反分录 需要分两个步骤处理，而不是一个步骤
2023-03-05 12:17:20
雪：回复邹老师 老师您好！小企业准则就不能用以前年度损益调整这个科目了吧！
2023-03-05 12:30:34
邹老师：回复雪你好，是的，是这样的，所以通过利润分配——未分配利润科目核算了
2023-03-05 13:00:17
雪：回复邹老师 老师您好，还有一个问题，我们收到税务局退回来的个人所得税手续费返还200元，这个是不是要交增值税，分录怎么做？
2023-03-05 13:13:49
邹老师：回复雪你好，你单位会把这个款项支付给申报人员吗？
2023-03-05 13:39:18
雪：回复邹老师 老师您好！不付给个人。
2023-03-05 14:00:25
邹老师：回复雪你好，借；银行存款，贷；其他收益，应交税费——应交增值税 不付给个人，就需要缴纳增值税的
2023-03-05 14:13:16
雪：回复邹老师 老师您好！小企业准则，其他收益可以换成营业外收入吗？另外这笔税务局不要发票，我这个月报税是不是放到未开票收入中报上去就行？
2023-03-05 14:41:06
邹老师：回复雪你好，不可以把其他收益换成营业外收入 可以放在未开票收入申报的
2023-03-05 15:09:08
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 喵了个咪 发表的提问：
小企业会计准则下，企业所得税汇算清缴补缴的企业所得税应该如何账务处理，明细的账务处理是什么？
你好 借利润分配-未分配利润 贷应交税费-应交企业所得税 缴纳：借 应交税费-应交企业所得税贷银行存款
266楼
2023-03-05 08:47:58
全部回复
喵了个咪：回复meizi老师 如果是企业制度下就是以前年度调整，是吧
2023-03-05 09:12:10
meizi老师：回复喵了个咪你好 是的 要走以前年度损益调整
2023-03-05 09:31:55
喵了个咪：回复meizi老师 然后还是最后得转到未分配利润么？
2023-03-05 09:54:23
meizi老师：回复喵了个咪嗯是的 结转余额到未分配利润
2023-03-05 10:16:37
喵了个咪：回复meizi老师 小企业会计准则是因为没有以前年度科目，所以就直接结转到未分配里面，节省了以前年度科目结转了，是吧
2023-03-05 10:38:02
meizi老师：回复喵了个咪你好 嗯是的 因为准则不一样 账务处理会有差异
2023-03-05 11:07:22
喵了个咪：回复meizi老师 好的，谢谢老师
2023-03-05 11:19:43
meizi老师：回复喵了个咪没事的 满意请给予评价
2023-03-05 11:36:38
英老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.42w
引用 @ 借拖姐 发表的提问：
老师去年我暂估了2万，但是今天收到了20100的发票，我该怎么做账？使用小企业会计准则，100的差额到时候我做企业所得税汇算清缴的时候调减吗？谢谢老师
同学好，金额不大，红字冲回上期的暂估，再重新按发票金额计帐，差额影响的只是当期损益，不用调整19年的所得税汇算清缴，，
267楼
2023-03-05 09:00:00
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ ???? 可爱的小姐姐???? 发表的提问：
老师您好，我们是一般纳税人公司，用的是小企业会计准则，我上个月五月份做的汇算清缴，里面有需要我们公司补缴的2021年的企业所得税，但是扣款是在2022年五月份扣款的，请教下我应该怎么做会计分录呢？
你好 ；   借利润分配-未分配利润贷应交税费-应交企业所得税 ； 缴纳：借  应交税费-应交企业所得税 ； 贷银行存款   
268楼
2023-03-06 06:24:17
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
老师，请问一下，公司通过网银购买的理财产品，是可以灵活购买赎回的股票、基金，产生的分红如何做账呢，企业使用的是小企业会计准则。产生的分红需要季度申报、缴所得税吗？
有收益，就需要缴纳所得税的
269楼
2023-03-06 06:38:35
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 单纯的嚓茶 发表的提问：
老师，我们20年的残保金忘记计提了，21年如果交的话怎么做账好呢？我们是小企业会计准则。如果改去年的账财务报表和所得税是不是都有变动，需要更正申报呢
金额不大，可以直接21年计入费用的
270楼
2023-03-06 06:47:08
全部回复
单纯的嚓茶：回复辜老师 一万多，不想入今年的费用。
2023-03-06 07:03:35
辜老师：回复单纯的嚓茶那你就是计入以前年度损益调整，然后修改去年的报表 
2023-03-06 07:17:38
单纯的嚓茶：回复辜老师 小企业会计准则没有以前年度损益，直接冲减未分配利润吗
2023-03-06 07:36:29
辜老师：回复单纯的嚓茶是的，那就是直接计入利润分配
2023-03-06 07:56:36
单纯的嚓茶：回复辜老师 老师，那这样处理的话汇算清缴怎么填报表呢？
2023-03-06 08:21:53
辜老师：回复单纯的嚓茶按照计提后的金额填列报表
2023-03-06 08:34:00
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