°青春的尾巴し：回复邹老师 老师，我在帐面上计提是按我本季的收入来计提，但是我交税的时候填错数字，导致预交的税金和计提的税金对不上，我是否把计提那个收入改一下，还是怎么处理

邹老师：回复°青春的尾巴し你好，如果没有扣款，去税局撤销然后重新申报

°青春的尾巴し：回复邹老师 扣了款了，那我计提就按税局扣款的来计提企业所得税，这样可以吗，我之前营改增后，交所得税我没有扣除不含税就直接申报了，我到两个月前才知道是不含税的，因为我们是核定征收，税局说B类的收入总额是填年度累计收入，我才知道错了，但是我在12月的企业所得税那里直接填年度合计数，所以就平了

邹老师：回复°青春的尾巴し你好，你可以根据你申报的所得税金额计提

郑丽芳：回复方老师 销售房产的税率是多少

方老师：回复郑丽芳营改增前的项目5%，营改增后的11%

郑丽芳：回复方老师 这个时间点是什么时候？是营改增之前开发的现在售卖是按5%，之后开发的按11%是吗？

方老师：回复郑丽芳2016.4.30前和2016.4.30后。 是的，按简易征收适用5%的税率。

郑丽芳：回复方老师 那营改增之前是营业税？还得再交土地增值税？之前开发现在售出的都按5%？

方老师：回复郑丽芳营改增前是营业税，要交土地增值税。 之前开发的现在售出可按5%交税。

柠檬树：回复文文老师 就是要确定收入数，不知道这个收入是按2017年的开票数算，还是按截至2017年底所交的所有营业税和增值税算？ 2017年12月的预收账款余额是按开票数。

文文老师：回复柠檬树收入额按开票数算

郭幸运：回复朴老师 可以，是这样的老生，我是课程顾问，有同学想看关于这个的课程，我没找到，就来会计问问了，老师你知道我们有这个相关的课程培训嘛？

朴老师：回复郭幸运这个我们目前还没有课程

郭幸运：回复朴老师 那麻烦老师给举一个例子吧

朴老师：回复郭幸运1、土地征用及拆迁补偿费 2、前期工程费 3、建筑安装工程费 4、基础设施费 5、公共配套设施费 6、开发间接费用 一般情况下，开发成本中土地征用及拆迁补偿费以及建筑安装工程费会占总成本的70%左右。现在房地产开发企业的土地基本上都是通过竞拍方式取得的， “土地征用及拆迁补偿费”的核算也就很简单了。而“建筑安装工程费”的核算正确与否，直接关系到成本核算的质量以及会计信息的披露。因此，房地产开发企业的成本核算中，“建筑安装工程费”的核算尤为重要。 在新会计准则体系以及《企业会计制度》中，均没有对房地产开发企业成本核算的具体规定。根据新准则的要求，结合房地产开发企业会计核算的实际情况，对房地产开发企业“建筑安装工程费”的核算所使用的会计科目、核算程序作如下介绍： (一) 应使用的主要会计科目 要正确核算房地产开发企业的“建筑安装工程费”，主要应使用“原材料”、“应付帐款”、“预付账款”、“开发成本”等会计科目。 1、原材料 一、本科目核算房地产开发企业库存的各种材料设备，包括原料及主要材料、辅助材料、工程设备、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。 二、根据房地产开发企业的实际情况，可在本科目下设置“库存材料”、“库存设备”两个二级明细科目。再按材料设备的保管地点(仓库)、材料设备的类别、品种和规格等进行明细核算。 三、原材料的主要账务处理。 (一)企业购入并已验收入库的材料设备，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“材料采购”或“在途物资”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。 (二)自制并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“开发成本”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。 (三)委托外单位加工完成并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“委托加工物资”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。 (四)生产经营领用材料设备，借记“开发成本”、“开发间接费用”、“销售费用”、“管理费用”等科目，贷记本科目。 (五)企业拨给承包单位抵作预付备料款或预付工程款的材料设备，借记“预付账款”科目，贷记本科目; (六)出售材料结转成本，借记“其他业务成本”科目，贷记本科目。 (七)发出委托外单位加工的材料，借记“委托加工物资”科目，贷记本科目。 采用计划成本进行材料日常核算的，发出材料还应结转材料成本差异，将发出材料的计划成本调整为实际成本。 采用实际成本进行材料日常核算的，发出材料的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。 四、本科目期末借方余额，反映企业库存材料的计划成本或实际成本。 2、应付账款 一、本科目核算房地产开发企业因购买材料物资(含设备)和接受劳务供应等应付给供应单位的价款，以及因出包工程应付给工程承包单位的工程价款。 二、本科目应按应付账款类别设置明细科目，如“应付购货款”、“应付工程款”等，并分别按供应单位和承包单位的户名设置明细账进行明细核算。 三、应付帐款的主要帐务处理 (一)企业购入材料物资发生的应付账款，应按全部金额，借记“原材料”科目，贷记本科目。如果上述物资的货款已经预付，则应将预付的货款自“预付账款”科目转入本科目，借记本科目，贷记“预付账款”科目;支付货款时，应扣除已付的货款;偿付的货款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 (二)企业接受供应单位提供劳务而发生的应付款项，应根据供应单位的发票账单，借记有关成本费用科目，贷记本科目，支付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 (三)企业与承包单位结算工程价款时，根据经审核的承包单位提出的“工程价款结算账单”结算工程款，借记“开发成本”科目，贷记本科目。扣回预付工程款和备料款时，借记本科目，贷记“预付账款”科目。支付给承包单位的工程款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 (四)企业开出、承兑商业汇票抵付应付账款时，借记本科目，贷记“应付票据”科目。 3、预付账款 一、本科目核算房地产开发企业按照工程合同规定预付给承包单位的工程款和备料款，以及按照购货合同规定预付给供应单位的购货款。 预付给承包单位抵作备料款的材料，也在本科目核算。 二、本科目应设置以下两个明细科目： 1.预付承包单位款; 2.预付供应单位款。 三、预付账款的主要帐务处理 (一)企业预付给承包单位的工程款和备料款，借记本科目，贷记“银行存款”科目; (二)拨付承包单位抵作备料款的材料，借记本科目，贷记“原材料”等科目; (三)企业与承包单位结算工程价款时，根据承包单位提出的“工程价款结算账单”结算工程款，借记“开发成本”科目，贷记“应付账款一应付工程款”科目，同时，从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款，借记“应付账款”科目，贷记本科目。

小鱼儿：回复易 老师 房产企业预售房前已合客户签了售房合同收到预收账款，在交房前还没有开全款发票没做收入未产生销项税额，如此时发生退房应如何处理？前面已预交的增值税税务申报及账务应如何处理呢？（如前面已预交了3万的增值税）

易 老师：回复小鱼儿同学您好，预交转到未交增值税的借方就可以了

慕容：回复邹老师 酒水这些计入什么科目呢

邹老师：回复慕容你好，计入主营业务成本

慕容：回复邹老师 哦哦，那水果盘那些也一样计入成本嘛？我们购买的时候是不是计入库存商品，现在营改增后是不是就不存在兼营了，全部都交6％或者3％的增值税

邹老师：回复慕容你好，是的 是的