小燕子：回复邹老师 第一步不能直接省略吗？

邹老师：回复小燕子你好，不可以，需要做两笔分录。 因为你之前没有计提，所以需要补计提的 

加油向未来：回复maize老师 1、实际发生坏账需要什么材料吗，附件 2、报税的时候怎么报

maize老师：回复加油向未来https://mp.weixin.qq.com/s/MghreyVP3KBhQqzuamylzw

maize老师：回复加油向未来这个链接有说这个

maize老师：回复加油向未来由2018年新的政策变化可以看出，企业仅需留存相关资料以备税务机关查看。企业留存资料必须符合要求，以下整理了一份资料清单供纳税人参考： 　　（一）相关事项合同、协议或说明； 　　（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告； 　　（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书； 　　（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明； 　　（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明； 　　（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明； 　　（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

夕颜：回复张艳老师 有30万的应收账款确定收不回来，怎么计提坏账准备，麻烦老师写出分录，谢谢

张艳老师：回复夕颜借：资产减值损失 贷：坏账准备 借：坏账准备 贷：应收账款

Snow：回复老江老师 那呆帐指的是什么，

老江老师：回复Snow呆账就是坏账的别称！

流年时光：回复辜老师 凭证后面需要附件吗？

辜老师：回复流年时光这各要附上内部审批不能收回的审批文件的

燕儿：回复庄老师 直接借记管理费用，贷应收账款可以么

燕儿：回复庄老师 用的小企业准则会计制度，没有资产减值损失

燕儿：回复庄老师 记坏账的话税局会不会查呢

庄老师：回复燕儿小企业准则会计制度，没有资产减值损失，直接借记管理费用，贷应收账款，记坏账损失要税务局审批的，

燕儿：回复庄老师 那记管理费用二级科目记什么合适

燕儿：回复庄老师 直接放在管理费用税局就不用审批了是么

庄老师：回复燕儿要税局审批啊，记管理费用二级科目写坏账转销

燕儿：回复庄老师 直接做，不找税局审批，有什么问题呢

庄老师：回复燕儿你好，以后所得税汇算不让抵扣

Apple：回复朴老师 谢谢

朴老师：回复Apple满意请给五星好评，谢谢

李霞老师：回复聂向普这个是企业会计准则的一个嗯，凭证做法。

聂向普：回复李霞老师 老师，那这样后面需要付凭证吗？还有就是税务认可不？

李霞老师：回复聂向普嗯，认可呀，因为你确实收不回来了，嗯，你最好自己写一个情况说明。

聂向普：回复李霞老师 老师，那需要付其他的附件吗

李霞老师：回复聂向普其他的不用付了，嗯，如果说你感觉嗯，还想再付点别的东西的话，你可以把原来转账的那个单据附在后面。

突突兔：回复海棠老师 应收和预付都是这么操作是吗

突突兔：回复海棠老师 需要计提坏账吗，肯定是收不回来的

海棠老师：回复突突兔肯定收不回来，要想办法弄到证明文件，否则不能税前抵所得税

突突兔：回复海棠老师 是的我们不税前扣除，就想把这些账平一下。可以直接计入营业外支出吗还是需要先计提坏账

海棠老师：回复突突兔可以先计提坏账，取得领导同意，再核销，还转营业外支出。

果果：回复张艳老师 小企业会计准则，能方便同时讲讲两个准则的处理方式吗，想学习，谢谢

张艳老师：回复果果小企业会计准则的话，直接计入营业外支出科目核算。如果是企业会计准则的话，是要计提减值准备，再做核销的。 其他应付款多付了，就是其他应收款了，如果收不回的话，也是参照应收账款处理的。