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会计利润与所得税的差异分析
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俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ RR 发表的提问：
自行研发的无形资产，初始确认时账面价值和计税基础差异为什么不影响应纳税所得额，为什么也不影响会计利润呢？
影响的是以后年的的应纳税所得额，不影响当期应纳税所得额 它不确认递延所得税资产，所以不影响当期会计利润
181楼
2023-02-07 07:25:58
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RR：回复俞老师 假如2018年取得一项无形资产，那他不是可以在18年就摊销吗？那累计摊销不是影响会计利润的吗？
2023-02-07 07:54:50
俞老师：回复RR初始确认时账面价值和计税基础差异为什么不影响应纳税所得额，它说的是那个时点！那个时点！那个时点！
2023-02-07 08:16:33
RR：回复俞老师 那既然是初始确认的，税法就是认可初始确认的账面价值的，那怎么会有差异呢？
2023-02-07 08:37:59
俞老师：回复RR税法认它是按照175%摊销的
2023-02-07 08:48:02
RR：回复俞老师 那既然税法和账面的不一样，为什么不影响应纳税所得额
2023-02-07 09:01:24
俞老师：回复RR同学，这个是书上明确定义说了的！就像让老师解释1+1为什么等于2，老师解释不了的！
2023-02-07 09:25:55
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ Elaine 发表的提问：
老师，中原公司本年应交所得税33万元，所得税率为33%，应计入纳税所得的永久性差额为10万元，不应该进入纳税所得的时间差异为4万元，如果该公司采用纳税影响会计法核算，本年净利润数额为多少万元？
您好。等于33/0.33=100-10+4=94万元，所得税费用=33+4*0.33=34.32，所以利润=59.68万元
182楼
2023-02-07 07:34:35
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 闫玉亭·明小玉 发表的提问：
因为税会差异做的递延所得税资产或者递延所得税负债，在税会差异消失时，递延所得税资产和递延所得税负债同时结转到所得税费用吗？
是的，您理解的没错
183楼
2023-02-07 08:03:00
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
企业会计准则，可以通过递延所得税调整税会暂时性差异，那永久差异呢，比如业务招待费，超过的限额扣除，如何做账？ 暂时性差异可以通过递延所得税调整，但是永久的呢，这部分如何做账，是账上应交所得税和税法一致？
永久性的不做会计处理调表不调帐，直接所得税汇算清缴的时候纳税调整增加应纳税所得额
184楼
2023-02-08 07:08:11
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鹏鹏考会计：回复文老师 暂时性的做账？
2023-02-08 07:47:47
文老师：回复鹏鹏考会计您好，是的，是这样的
2023-02-08 08:01:57
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 小巧的微笑 发表的提问：
【多选题】下列关于资产或负债的计税基础以及暂时性差异的表述中，正确的有（   ）   A资产的计税基础是指在未来期间计税时可予以税前扣除的金额   B负债的计税基础是指在未来期间计税时可予以税前扣除的金额   C如果负债的确认不涉及损益，就不会产生暂时性差   D资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量 【判断题】如果不存在暂时性差，企业确认的本期所得税费用等于本期应交所得税。 【判断题】如果不存在暂时性差，利润表中的利润总额等于应纳税所得额（  ） 【判断题】即使资产或负债的账面价值均等于计税基础，也可能存在可抵扣暂时性差异。（  ） 【判断题】企业合并中所确认的商誉账面价值与其计税基础之间产生的应纳税暂时性差异，按照企业会计准则的规定，不再进一步确认相关的所得税影响。（  ）  
abc，错误，错误，正确，错误
185楼
2023-02-08 07:20:40
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朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 贪玩的天空 发表的提问：
税前会计利润1000万，税率25%，因发生水灾，公司直接捐赠，税法规定直接捐赠不能扣除，国债利息收入100万，该公司计提200万坏账准备，预计产品保修费用20万，计入预计负债，甲公司拥有固定资产原值300万，会计按五年计提折旧，税法按3年计提折旧。1.计算应纳税所得额，应交所得税 2.计算应纳税自然性差异，可抵扣自然性差异以及对应所形成的递延所得税资产，递延所得税负债， 3.编制会计分录
您好 捐赠支出的金额是多少
186楼
2023-02-08 07:30:20
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贪玩的天空：回复朱小慧老师 金额是120万
2023-02-08 07:44:18
朱小慧老师：回复贪玩的天空计算过程如下 应纳税所得额=1000+120-100+200+20-（300/3-300/5）=1200 本期应交所得税=1200*0.25=300 坏账准备200预计保修费用20是可抵扣暂时性差异固固定资产是40应纳税暂时性差异 递延所得资产=220*0.25=55 递延所得税负债40*0.25=10
2023-02-08 07:54:56
朱小慧老师：回复贪玩的天空会计分录 借：所得税费用255 递延所得税资产55 贷：递延所得税负债10 应交税费-应交所得税300
2023-02-08 08:08:07
贪玩的天空：回复朱小慧老师 师，以现金结算的股份支付各期负债的公允价值变动都应计入公允价值变动损益吗
2023-02-08 08:24:21
朱小慧老师：回复贪玩的天空抱歉，不是我熟悉的问题
2023-02-08 08:52:33
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 舒适的咖啡豆 发表的提问：
当预算目标与实际发生和产生差异，是如何分析这种差异，降低企业的经营风险和财务风险。
对预算执行情况跟踪和分析最常用的方法是进行差异分析，就是将实际结果与预算进行对比，这时我们对二者的差异要特别关注，如果差异在设定的范围之内，我们可以假定业务在预算在控制和掌握之中，如果超出设定范围，不管是有利差异（实际小于预算）还是不利差异（实际超过预算）都要进行调查，查明原因并采取及时的相应行动，以免当差异背后的事情变得足够大时，会对公司的业务产生致命的影响。
187楼
2023-02-08 08:00:00
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 中华村第一注册会计师 发表的提问：
转回存货跌价准备影响所得税是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异？解析详细一点
转回存货跌价准备， 也就是计提的时候，之前确认了递延所得税资产 现在转回减少递延所得税资产
188楼
2023-02-09 07:19:50
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刘老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 怡然的万宝路 发表的提问：
7．某公司2014-2015年有关财务比率指标如下表所示： 财务比率 2015年 2014年 销售净利率 7.20% 6.81% 总资产周转率 1.11 1.07 资产负债率 50% 61.3% 要求：（计算结果用百分数表示，保留小数点后两位） （1）计算该公司上年和本年的净资产利润率，并确定本年较上年的总差异。 （2）运用因素分析法，对净资产利润率的总差异进行销售利润率、总资产周转率和权益乘数的三因素分析，并确定各因素变动对总差异影响的份额。 （3）运用上述分析的结果，分析该公司财务状况的变化，应该采取
要解决这题首先要明白 净资产利润率=销售利率率*总资产周转率*权益乘数=销售利率率*总资产周转率*1/(1-资产负债率) 这些数题目都给出来了，代入可求得了，因为时间有限，还有不明白可以加Q53733876讨论
189楼
2023-02-09 07:49:21
全部回复
怡然的万宝路：回复刘老师 权益乘数怎么算
2023-02-09 08:17:40
刘老师：回复怡然的万宝路权益乘数=资产/权益=1/(1-资产负债率) 这一下子就到时间了，你这个是中级的考题吗
2023-02-09 08:32:43
刘老师：回复怡然的万宝路权益乘数=资产/权益=1/(1-资产负债率) 这一下子就到时间了，你这个是中级的考题吗
2023-02-09 08:53:24
怡然的万宝路：回复刘老师 是的
2023-02-09 09:15:33
刘老师：回复怡然的万宝路。。。。。。。。。。。。。。。。。
2023-02-09 09:39:21
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 搬砖工 发表的提问：
内外账合一，两账的利润差异要作怎样的会计处理？
 你好 ；   你们是要合并到外账去吗 ？ 利润差异本身就有的； 你现在只能在外账的基础上 去 把 没有做账的或者不符合要求的账务处理  做到 外账去 ；   
190楼
2023-02-09 07:59:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 一地金 发表的提问：
老师异地项目预交所得税，会计报表利润表上的利润已经扣除了当月预交的金额，那汇算清缴还需把预交的所得税填上吗？
您好！是的。你汇算的时候，是把平时和季度预交的都算上。
191楼
2023-02-10 07:24:17
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一地金：回复宋生老师 但是会计利润 是已经都减过一次了，清缴还要再减吗？
2023-02-10 07:58:05
宋生老师：回复一地金你好！没明白你意思，实际上汇算清缴就是重新算一遍。然后跟之前实际缴纳的金额比较。
2023-02-10 08:25:57
一地金：回复宋生老师 我们是建筑行业 异地项目会交增值税和所得税，当月缴纳时做计提和缴纳的分录，所得税费用就会增加，利润表当中就会减去费用，那汇算清缴还需再填写预交的所得税吗？
2023-02-10 08:43:33
宋生老师：回复一地金你好！汇算的时候，主表不是有一项就是已预交金额吗？这个金额就包括了，你平时去外地交的，和本地季度预交的。
2023-02-10 09:03:55
一地金：回复宋生老师 汇算就不需要再填已预交的所得税吗？
2023-02-10 09:28:34
宋生老师：回复一地金你好！要填了。你汇算的时候，要填入已经预交过的，才能确认是不是要补税
2023-02-10 09:48:36
一地金：回复宋生老师 老师这种预交所得税 季报申报的时候需要填吗？
2023-02-10 10:02:14
宋生老师：回复一地金你好！是的，也是要填的。
2023-02-10 10:14:33
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
老师，怎么区分题中事项是要调整应交所得税，或者是调整的是利润？老师，不论是应交所得税的调整也好，或者是，利润上的调整也好，他们调整出来的加减的金额，加就是可抵扣暂时性差异，减就是应纳税暂时性差异，这样验证自己计算的金额可以吗？ 老师，是不是一般情况下，先调整利润，再调整应交所得税？
调整事项，绝大多数情况都是调整所得税费用。 除了题目明确告诉还没有汇算清缴，那么调整应交所得税。
192楼
2023-02-10 07:44:29
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
非货币性捐赠在会计和企业所得税的处理上有哪些差异？这里的税会差异经常搞乱，谢谢老师
会计上，直接确认营业外支出，税务上要视同销售确认收入，结转成本
193楼
2023-02-10 07:56:59
全部回复
焱老师
职称：中级会计师
4.87
解题: 0.02w
引用 @ 心如止水 发表的提问：
老师，请您帮我看一下下面的应交所得税的计算，我记得书上说应该用会计利润减去应纳税暂时性差异的，那这里为什么不减去2250，求赐教
减去的是当期应纳税暂时性所得额，2250是应纳税暂时性差异的余额，本期应纳税暂时性所得额就是本期期末余额减去上期期末余额就是一年的折旧
194楼
2023-02-12 09:00:54
全部回复
心如止水：回复焱老师 那不也应该是2250减去谁吗？
2023-02-12 09:35:33
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 三一 发表的提问：
利润与净利润之间，除了所得税外，还有几个影响的因素呢？比如股东分红了会影响净利润吗？
净利润最后转到资产负债表的未分配利润里 有未分配利润 股东才可以分红
195楼
2023-02-12 09:23:39
全部回复
玲老师：回复三一分红会使未分配利润减少
2023-02-12 09:35:16
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