郑裕期：回复学堂用户_ph6515741） 其他权益工具投资： 账面价值=100000 计税基础=80000 产生应纳税暂时性差异=20000 递延所得税负债=20000*25%=5000 预计负债 账面价值=100000 计税基础=100000-100000=0 产生可抵扣暂时性差异=100000 递延所得税资产=100000*25%=25000 应交所得税=(600000-20000%2B100000)*25%=170000 所得税费用=170000%2B(5000-25000)=150000 2） 借：所得税费用 170000%2B5000-25000=150000 递延所得税资产 25000 贷：应交税费——应交所得税 170000 递延所得税负债 5000

风雨同行：回复赵老师 2014年所得税申报表A类（A10000）13行的利润总额与会计利润表利润总额本年累计发生额一致？谢谢

赵老师：回复风雨同行是的

猫咪邮局。：回复舟舟老师 应纳税暂时性差异的100000是哪个啊

舟舟老师：回复猫咪邮局。其他权益工具投资公允变动100000-80000=20000

媛媛：回复文静的大神应交所得税=（600000-20000+100000）*0.25=170000 可抵扣暂时性差异=100000*0.25=25000 应纳税暂时性差异=20000*0.25=5000 递延所得税资产=25000 递延所得税负债=5000 所得税费用=170000-25000+5000=150000

媛媛：回复文静的大神借 递延所得税资产 25000 贷 所得税费用——递延所得税费用 25000 借所得税费用——递延所得税费用 5000 贷 递延所得税负债5000 借 所得税费用——当期所得税费用170000 贷 应交税费——应交所得税170000

媛媛：回复文静的大神希望可以帮到你哦

朱小慧老师：回复无限的大白会计分录 借：递延所得税资产40000 贷：所得税费用40000 借：所得税费用7500 贷：递延所得税负债7500

翰海：回复邹老师 以前年度损益调整这个科目不是没有了吗？

邹老师：回复翰海你好，有这个科目在使用啊

翰海：回复邹老师 我查看资产负债表和利润表，这两张表里面都没有这一个科目了呀

邹老师：回复翰海你好，最终结转到了利润分配——未分配利润体现

翰海：回复邹老师 但当月资产负债表未分配利润期末数减去期初数不等于利润表中净利润本年累计数，这样子两张表不就对应不上了吗？

邹老师：回复翰海你好，减去这个补交的所得税就对上了啊

翰海：回复邹老师 补缴的上一年度所得税可以直接计入当月利润表中的所得税费用中？

邹老师：回复翰海你好，不可以的，补交以前年度的企业所得税，借方需要通过以前年度损益调整科目核算，而不是通过所得税费用科目核算

翰海：回复邹老师 我现在只做了补计提和补缴纳这两个会计分录，那现在岂不是要再做个以前年度损益调整的分录？

邹老师：回复翰海你好，是的，分录是 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款

翰海：回复邹老师 老师，你给的以前年度损益调整分录是 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 第二个分录跟我5月份补缴纳的分录重复了吧？

邹老师：回复翰海你好，跨年补交企业所得税，就是这样做分录的

玲老师：回复文静的月光正常来说报税是按应发工资。发时是按实际发的工资。这两个有差异是正常的。