2010年末固定资产账面价值=1000-1000/5=800 2010年末固定资产计税基础=1000-1000/4=750，资产的账面价值大于其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要缴税，产生应纳税暂时性差异。（800-750）*25%=12.5，借：所得税费用 12.5 贷：递延所得税负债 12.5

同学您好 这个是美元结汇到人民币账户 借：银行存款——人民币 27522.80（4000*6.8807） 贷：银行存款——美元 27522.80

免教育费附加，地方教育费附加，水利建设基金 链接我这里没有，不好意思

你好 增值税。不视同销售。按实际收取的费用计算增值税，正常记录会计分录。企业所得税，根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）第三条规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。分别记录收入。

借：固定资产清理 固定资产减值准备 累计折旧 贷：固定资产 借：固定资产清理 4 贷：银行存款 4 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费 资产处置损益

同学，你好 之前投资的分录，你是怎么做的？

借固定资产，进项贷银存 账上按月折旧 申报所得税填写固定资产加速折旧

你好!可以参照这个财税2016年22号文件 （三）差额征税的账务处理。 　　1．企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。 　　2．金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目；如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。年末，本科目如有借方余额，则借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。

你好，小规模纳税人月报，月度销售额不超过3万免增值税及附加