SHANG：回复暖暖老师 个税怎么处理？视同工资吗

暖暖老师：回复SHANG是的，视同工资需要申报的

夕.：回复meizi老师 因为11月初发了10月工资，后来因为股改领导又催着发11月工资，10月工资表是股改之前的员工，11月工资表是股改之前留下的几个员工以及新员工，所以做新工资表的时候在系统算税的时候只按11月工资先计算，所以累计不了10月份的数据，12月申报就要调整好多。。。

meizi老师：回复夕.你好 那你就按月来做 不管是股改什么情况。你申报个税是按月来报 错误了就得去修改喊申报表 退税

夕.：回复meizi老师 申报的时候按两次累计的工资来吗？存在退税的应该就是离职员工，其他员工可以后续调整？必须用代发工资的基本户退？

meizi老师：回复夕.你好 申报是按你应发工资来报的； 到时你去修改了申报表之后 税局会退税到你缴纳个税的账户里面去 。到时你再去退给员工

夕.：回复meizi老师 好的，谢谢您

meizi老师：回复夕.不客气 帮到你就好

陆：回复张艳老师 企业支付给离职人员的离职补偿金不可以作为工资、薪金支出在企业所得税税前扣除，并且不得作为计算职工福利费等的基数，离职补偿应作应纳税所得额调整处理。 　　企业根据公司财务制度为职工提取离职补偿费，在进行年度企业所得税汇算清缴时，对当年度“预提费用”科目发生额进行纳税调整，待职工从企业离职并实际领取离职补偿费后，企业可按规定进行税前扣除。 　　根据目前税法的相关规定，职工辞退福利既不属于工资薪金也不属于职工福利费，而应属于与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的支出。 　　但由于辞退福利分为职工有选择权和没有选择权两种情况，因此在企业所得税前扣除时也有所不同。 　　如果职工没有继续在职的选择权，那么辞退福利被视同因与职工解除劳动关系给予的补偿。企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出（包括买断工龄支出）等，原则上可以在企业所得税税前扣除。 　　如果职工有继续在职的选择权，那么辞退福利属于或有事项，通过预计负债计入费用。《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，因此，由企业确认的预计负债而计入费用的金额不允许税前扣除。

张艳老师：回复陆您这是哪里的资料啊？

陆：回复张艳老师 有个老师说不能税前扣除的

陆：回复张艳老师 明白了

张艳老师：回复陆下面的文字来自中国税务杂志的内容 职补偿金的企业所得税税前扣除的正确方法 《企业所得税法》第二十一条规定，对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，可按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税税前扣除，计算其应纳税所得额。 目前，《企业所得税法》及其实施条例和有关税收法规并没有对离职补偿金的税前扣除标准作出明确规定。 在填制企业所得税汇算清缴申报表时，可将企业实际列支的“离职补偿金”在“A104000期间费用明细表”的24行“其他”栏次填列。

陆：回复庄老师 刚才有个老师，说可以税前扣除的

庄老师：回复陆你好，是的，要分情况 但由于辞退福利分为职工有选择权和没有选择权两种情况，因此在企业所得税前扣除时也有所不同。 　　如果职工没有继续在职的选择权，那么辞退福利被视同因与职工解除劳动关系给予的补偿。企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出（包括买断工龄支出）等，原则上可以在企业所得税税前扣除。 　　如果职工有继续在职的选择权，那么辞退福利属于或有事项，通过预计负债计入费用。《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，因此，由企业确认的预计负债而计入费用的金额不允许税前扣除。

虾：回复答疑郭老师 那扣除社保的时候，多了一个人出来，怎么处理呢？

答疑郭老师：回复虾他个人的全部用其他应收款，上面我写的就是单位和个人部分缴纳分录

虾：回复答疑郭老师 扣除社保的时候，借其他应收款-社保费，贷银行存款，现在对一个人，也是一样这样做吗？

答疑郭老师：回复虾是的，可以，如果这个人长时间你们单位代缴你要做工资，没有工资不合理

花小小：回复meizi老师 老师，离职补偿金需要算个税吗？

meizi老师：回复花小小 你好 不超过上年平均工资的3倍是免个税的 

花小小：回复meizi老师 老师,如果补偿金不超过上年平均工资的3倍，那需要去个税系统申报吗

meizi老师：回复花小小 你好  不管超过还是没有超过 都需要在离职补偿金申报表里面去报哈  

阳光：回复何老师 二级科目写什么呢？老师？

何老师：回复阳光管理费用-辞退福利或者离职福利

哭泣的蜻蜓：回复朴老师 没有，我想问的是这个离职的人员状态是要修改吗，还是要修改离职日期

朴老师：回复哭泣的蜻蜓已经是离职状态了吗

哭泣的蜻蜓：回复朴老师 是的，离职了

朴老师：回复哭泣的蜻蜓之前没有申报这两个月的工资是吗？给他按劳务申报然后让他明年汇算清缴的时候去税局汇算清缴多退少补就行

哭泣的蜻蜓：回复朴老师 不是少申报两个月工资，是补发离职那个月少发的部分工资。

朴老师：回复哭泣的蜻蜓那你之前申报的最后一个月工资是按照什么金额申报的

哭泣的蜻蜓：回复朴老师 当时扣除了部分费用，按扣除费用后的金额申报的，现在要把扣除的那部分费用补发给员工，

朴老师：回复哭泣的蜻蜓那就补申报个税就行了

哭泣的蜻蜓：回复朴老师 我现在补申报个税，因为他是离职状态，累计算税时，提示，离职人员未享受专项附加扣除，我需要修改这个离职人员的状态吗，

朴老师：回复哭泣的蜻蜓你要去税局补申报的哦，补九月份的

k1：回复汪晨老师 那这个季度缴纳工会经费的时候，离职补偿金要算吗

汪晨老师：回复k1你好，离职补偿金不需要算进去的。

erinbai：回复meizi老师 补交个税款，个税是应该员工自己承担的，但有些员工离职，有些员工在职，补交的税款怎么处理

meizi老师：回复erinbai你好 那你做借营业外支出-个税支出贷银行存款

erinbai：回复meizi老师 补交税款都做营业外支出?

meizi老师：回复erinbai嗯 因为是个人承担的 。 公司来承担就是计入营业外支出

erinbai：回复meizi老师 在职员工公司公司承担税款合适吗？

meizi老师：回复erinbai你好 可以 计入营业外支出 。你们汇算调整 。 具体看你们公司怎么来的