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小微企业所得税抵税会计分录
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 可否安好 发表的提问：
我说的是企业所得税，那个分公司，不享受小微企业优惠政策。如果由总公司汇总申报企业所得税，会计分录怎么做呢？
 你好     是的。 借所得税费用贷应交税费-应交企业所得税的  
46楼
2022-12-11 11:32:53
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 严 yan 发表的提问：
小微企业减免9万元以下减免增值税地方税，企业所得税减按照10%缴纳的会计分录，可以直接省略不交税的会计分录吗
你好，增值税这样处理 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入 附加税减免了就不用计提 企业所得税按减免之后实际需要缴纳的金额做计提，扣缴分录
47楼
2022-12-11 11:44:46
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悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 鑫晨财税 发表的提问：
2021年所得税汇算清缴，在2022年1月银行扣款 补缴2.07元所得税，如何做会计分录 企业是小型微利企业，属于小规模纳税人
学员你好，借:所得税费用 贷:应交税费
48楼
2022-12-11 11:59:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 仁赫 发表的提问：
现在小微企业季度小于9万增值税，城建、教育附加、地方教育附加，企业所得税减免的会计分录
您好！应交税费-应交增值税/城建税等 贷：营业外收入。
49楼
2022-12-12 10:14:36
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ debby 发表的提问：
小微企业减免的所得税怎么做分录
你好！借应交税费-应交所得税 贷营业外收入-税收减免
50楼
2022-12-12 10:38:22
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 水杯子 发表的提问：
小微企业，这个月弥补以前亏损之后，填写所得税申报表的所得税和会计分录的所得税的数字一样么
你好！应该是一样的。
51楼
2022-12-12 10:43:24
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 静如止水 发表的提问：
小微企业月交企业所得税，季交增值税，怎么做分录
您好！缴纳的时候借应交税费-应交企业所得税/增值税 贷银行存款。
52楼
2022-12-12 10:50:59
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静如止水：回复宋生老师 老师我知道这部分录，我想问下，我都是按照月收入减费用得利润算出企业所得税，每月都做手工账，到季报的时候需要报三个月的收入算出增值税，例如2月三月都做过账了，到了四月季报时我还的算三个月的收入，可是我前两个月的收入都算过了！我不知道季报时会计分录怎么做
2022-12-12 11:02:12
宋生老师：回复静如止水您好！你每次取得收入的时候都做借应收账款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税就可以了啊。 然后下季度初交税
2022-12-12 11:21:42
静如止水：回复宋生老师 我们小微企业按3%，我们的主营业务收入物业费，普票是按照5%收的，有冲突吗？
2022-12-12 11:48:21
宋生老师：回复静如止水您好！不动产租赁是5%，其他的物业是3%
2022-12-12 12:16:11
静如止水：回复宋生老师 老师例如我物业二月收入2万，三月收入5万，四月收入3万， 借：现金2万 贷：主营业务收入19047.62 应交税费-增值税952.38 这样算对吗？
2022-12-12 12:28:01
宋生老师：回复静如止水您好！物业分很多种的业务的，我也不知道你税率是不是对。但是科目没错。
2022-12-12 12:43:05
静如止水：回复宋生老师 我领票的时候按照5%，报增值税的税表却是填的3%，我也不知道怎么做账，老师物业收费项目虽多但是主营业务收入物业费你应该了解吧！我做的分录对吗
2022-12-12 12:55:54
宋生老师：回复静如止水您好！是的，正常的就是3%，显然你这个不是3%。你发票开的是3%还是5%
2022-12-12 13:10:32
静如止水：回复宋生老师 发票是5%
2022-12-12 13:20:33
静如止水：回复宋生老师 我按照发票做了账，报税表时都按照3%，所以有误差
2022-12-12 13:46:55
宋生老师：回复静如止水您好！这个你要去找专管员，看他要求。估计最终是先按5%交税，然后开红字冲减，再开3%的
2022-12-12 14:10:36
静如止水：回复宋生老师 老师冲减的分录怎么做
2022-12-12 14:21:43
宋生老师：回复静如止水你好！你一开始开的时候怎么做的分录，冲减的分录就怎么做，只是金额写负数
2022-12-12 14:50:46
静如止水：回复宋生老师 没做过，所以问你
2022-12-12 15:05:18
宋生老师：回复静如止水你好！借：现金 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 正常的分录就是这样做的
2022-12-12 15:19:52
静如止水：回复宋生老师 冲减的分录呢，这不是收入的分录吗？我把增值税提出来，要是不用交增值税，我怎么做分录收回来
2022-12-12 15:39:40
宋生老师：回复静如止水您好！是的。冲减的分录也是一样的。只是金额写负数就可以了。 不用交增值税的时候，借应交税费-应交增值税 贷营业外收入
2022-12-12 15:50:35
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 叶金莹9774794 发表的提问：
小微企业的企业所得税是10%，高新加计扣除还可以税前抵扣75%，高新的企业所得税是15%，如果又是小微，又是高新，加计扣除，企业所得税有占到什么红利。
你好，又是小微，又是高新，两者只能选择其中一个享受。高新享受研发费加计扣除，
53楼
2022-12-13 10:01:24
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叶金莹9774794：回复徐阿富老师 就是说高薪加计扣除税前抵扣75%   企业所得税是15%吗
2022-12-13 10:28:44
徐阿富老师：回复叶金莹9774794你好，企业所得税可以按照15%优惠的。
2022-12-13 10:50:14
叶金莹9774794：回复徐阿富老师 为什么高薪企业的企业所得税不能是10%呀
2022-12-13 11:01:07
叶金莹9774794：回复徐阿富老师 对于这个问题还是没理解到，就是我又是小微，又是高薪，企业所得税为什么不能是10%，研发费加计扣除75%呢
2022-12-13 11:28:38
徐阿富老师：回复叶金莹9774794你好,看我第一句回复：又是小微，又是高新，两者只能选择其中一个享，所以符合小微企业的，可以按照10%享受的，加计扣除是加计扣除，哪怕执行10%，加计扣除还是可以的，
2022-12-13 11:51:16
思顿乔老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.62w
引用 @ 可否安好 发表的提问：
我说的是企业所得税，那个分公司，不享受小微企业优惠政策。如果由总公司汇总申报企业所得税，会计分录怎么做呢？
您好。 借：其他应收款—分公司 贷：银行存款
54楼
2022-12-13 10:10:25
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可否安好：回复思顿乔老师 把分公司的收入，成本费用都报给总公司，由总公司计算所得税，然后是按50%分摊给分公司交纳所得税吗？总公司得怎么处理帐务？分录怎么做？
2022-12-13 10:23:23
可否安好：回复思顿乔老师 还是分公司只把利润额报给总公司，总公司汇总后，再分摊给分公司？
2022-12-13 10:52:35
思顿乔老师：回复可否安好这个应该是总公司和分公司说好了的吧？
2022-12-13 11:14:03
思顿乔老师：回复可否安好没有按照50%的说法，谢谢
2022-12-13 11:28:35
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 平淡的温暖 发表的提问：
小微企业所得税怎么计算呢？小微企业季报的所得税怎么计算呢
你好 满足小微企业 按对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 根据你的利润总额*对应税率来计算企业所得税
55楼
2022-12-13 10:16:12
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平淡的温暖：回复meizi老师 年应纳税所得额，我季度末报季度所得税的时候是只计算本季度的所得额吗？
2022-12-13 10:34:59
平淡的温暖：回复meizi老师 所得税季报如何确定所得额呢？
2022-12-13 10:47:56
meizi老师：回复平淡的温暖你好 比如第二季度所得税=1-6月利润总额相加，乘以5%或者10%，减去一季度已交的企业所得税
2022-12-13 11:07:15
平淡的温暖：回复meizi老师 比如第四季度的所得税中所得额的计算是1至12月利润总额合计乘以所得税率减去1至9月交的所得税，是这样的吗
2022-12-13 11:25:14
meizi老师：回复平淡的温暖嗯 是的 需要减去之前缴纳的
2022-12-13 11:54:27
平淡的温暖：回复meizi老师 那如果甲公司是小微企业，年应纳税所得额是九十万元，是用90万乘以25%再乘以20%吗？
2022-12-13 12:17:20
meizi老师：回复平淡的温暖你好 是的 100万以下 直接90万*5%
2022-12-13 12:38:52
平淡的温暖：回复meizi老师 那那个减按25%是什么意思呢？
2022-12-13 13:01:45
meizi老师：回复平淡的温暖就是25%按20%的税率 乘以起来就是5%
2022-12-13 13:16:33
平淡的温暖：回复meizi老师 那如果第四季度，应纳税所得额是280万，是用280万乘以50%再乘以20%吗？
2022-12-13 13:30:12
meizi老师：回复平淡的温暖你好 看下100万*5%+（280-100）*10%来计算：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2022-12-13 13:48:03
平淡的温暖：回复meizi老师 好的，谢谢
2022-12-13 14:07:48
meizi老师：回复平淡的温暖不客气 帮到你就好
2022-12-13 14:21:41
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 包容的镜子 发表的提问：
你好，请问19年收到退回的18年该享受没有享受到小微企业优惠、多交的企业所得税怎么出分录？
你好，借；银行存款，贷；应交税费——企业所得税 借；应交税费——企业所得税，贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润
56楼
2022-12-13 10:24:54
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 一鸣 发表的提问：
老师，小微企业减免所得税如何做分录
你好，按减免之后的金额做计提，扣缴分录就是了 借；所得税费用 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
57楼
2022-12-13 10:51:00
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一鸣：回复邹老师 直接就按减免后的金额做嘛？不用分开做吗？
2022-12-13 11:19:03
邹老师：回复一鸣你好，是的，直接就按减免后的金额做计提，扣缴分录就是了
2022-12-13 11:35:26
答疑陈园老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 0.34w
引用 @ 陈洋 发表的提问：
老师，我公司是小微企业，可减免部分所得税，如我司一季应缴纳10000元，减免8000元，实际缴纳2000元； 那么， 问题1、我计提是按10000计提，还是按2000计提？ 问题2、计提、缴费完整的会计分录？ 感谢老师！
按实际缴纳的计提。计提时，借 所得税费用 贷:应交税费-应交所得税。缴纳时，借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款
58楼
2022-12-14 10:10:35
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陈洋：回复答疑陈园老师 1、因为不会计算减免额，所以我都不计提，报完税，交完了，在交费当月把计提和缴纳的分录放一起，这样做可以吗？ 2、如果想把实际缴纳的费用的由来过程记录清楚，是不是也可按1万计提，再用“营业外收入－减免税额”来做账呢？营业外收入会影响所得税吗？
2022-12-14 10:40:52
答疑陈园老师：回复陈洋1：不可以的，小微企业应纳税额100万以内，征收率是5%。就是利润1000元，所得税=1000*0.05=50元。 2：因为此项减免属于直接减免,按照实际应纳税额计提、缴纳。所以你2的处理方式就是不对的。
2022-12-14 11:03:58
刘老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.18w
引用 @ 云思月 发表的提问：
小微企业收到的政府补助怎么计提企业所得税，分录怎么做？
借：所得税费用 贷：应交税费--应缴所得税
59楼
2022-12-14 10:33:11
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 威武的石头 发表的提问：
第四季度预缴所得税小微企业减免所得税金额和汇算清缴小微企业减免所得税额相差了1分钱 现在要补交所得税1分钱 1分钱会减免吗
您好，一分钱会减免的
60楼
2022-12-14 10:47:58
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威武的石头：回复东老师 账上亏损了4万所得税汇算清缴调增了1万  账面上需要调整吗
2022-12-14 11:18:12
东老师：回复威武的石头账上是不需要调整的
2022-12-14 11:30:14
威武的石头：回复东老师 那可结转以后年度弥补亏损是多少
2022-12-14 11:57:26
东老师：回复威武的石头就是你纳税调整以后的就是可以弥补的亏损
2022-12-14 12:17:10
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