郭老师：回复陪你考证的初级班主任如果分公司合并到总公司，和总公司一块儿做，可以享受。

陪你考证的初级班主任：回复郭老师 分公司合并到总公司。和总公司一块儿可以享受小微企业所得税税率吗？

郭老师：回复陪你考证的初级班主任可以的 两个企业合并到总公司，如果符合小型微利企业政策的可以

????简爱：回复宋生老师 老师我们有个供应商发票失控了，应该做进项转出的，但是我没有填转出那一栏，直接加到销项哪里去了，税已报，该怎么处理？

宋生老师：回复????简爱您好！您是一般纳税人就应该有这一行。 建议向税局说明，然后撤销申报，重新申报下。

????简爱：回复宋生老师 老师就昨天那个小微企业所得税的问题，我填表利润是1520，然后自动出来应税额380和减免应税额103.5，最后交税只交了69，我想知道是怎么算出来的

宋生老师：回复????简爱您好！光看这个数据得不到，要看之前的累计数据。

羚月：回复小惑老师 其他的还没有算，先按120万算吧。我学习一下算法，谢谢老师

小惑老师：回复羚月100*25%*20%）+(120-100)*50%*20%这样计算所得税额

羚月：回复小惑老师 老师18年小微企业认定的标准是什么呀

小惑老师：回复羚月18年的认定标准吗？还是19年

羚月：回复小惑老师 18年的认定标准

小惑老师：回复羚月，小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： （1）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； （2）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

夏雪：回复言岩老师 哦，能进管理费用-减免税费吗

言岩老师：回复夏雪你好。1、企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，……借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”。 2、财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）第二条第（七）款“交纳增值税的账务处理”中规定，对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。该条规定明确了直接减免的增值税需计入当期损益，但是未写明计入何种损益类科目。在实务操作中通常有两种做法：一是计入营业外收入；二是计入营业收入。

淡定的微笑：回复邹老师 小微企业年纳税所得额不超过100万。这个年纳税所得额是指一个年度的还是累计12个月的？小微企业具体怎么制定？

邹老师：回复淡定的微笑你好，是一个自然年度的 工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

郭老师：回复小云儿没有利润的不用缴纳。

小云儿：回复郭老师 我知道不用交企业所得税，我是计算步骤

郭老师：回复小云儿利润总额减去以前年度的亏损，这个余额乘以税率，减去之前季度预交 小型微利企业利润100万以内的税率2.5% 利润，100万到300万之间的，税率10%， 超过300万的，全额按照25%缴纳。

小云儿：回复郭老师 这个小型微利企业的优惠政策什么时候截止？

郭老师：回复小云儿利润100万以内的，截止到二二年年底 利润100万到300万之间的，截止到今年年底。

天青色等烟雨：回复邹老师 老师，是的，那这个分录怎么做

邹老师：回复天青色等烟雨你好 借：利润分配—未分配利润   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款

少女的：回复钟存老师 昨天听学堂老师的课程，讲课说是独立申报了，总公司和分公司都不可以享受企业所得税小微政策。我就蒙圈了。老师您确定的吧？总公司符合条件，还是可以享受企业所得税小微政策的

钟存老师：回复少女的总分公司合并计税 合起来符合小微条件的就可以享受

少女的：回复钟存老师 其实我只关心总公司是不是只要符合小微条件，就可以享受企业所得税小微政策？哪怕有的分公司是独立核算并申报企业所得税的。

钟存老师：回复少女的独立申报？ 不是汇总纳税？

少女的：回复钟存老师 总公司下面有10个分公司，有5个是汇总纳税，有5个是独立核算申报。如果汇总起来的总公司加5个分公司符合小微条件，那么总公司到底可否享受企业所得税小微政策？

钟存老师：回复少女的汇总申报的 总公司满足小微企业 可以享受小微政策

少女的：回复钟存老师 个税申报明细，上半年的电脑坏了，换了电脑个税系统就没有明细。有什么办法可以解决？

钟存老师：回复少女的解决就是去税务局导出明细 自己的电脑没有办法了

淡墨轻轻影888：回复紫藤老师 好的，假如我们的利润100万，如何写计提分录呢？

紫藤老师：回复淡墨轻轻影888应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，然后减半；实际交纳的就是100*2.5%=2.5万

淡墨轻轻影888：回复紫藤老师 那我计提企业所得税额应该是25万，还是2.5万呢？

紫藤老师：回复淡墨轻轻影888你好，实际交纳的就是100*2.5%=2.5万

淡墨轻轻影888：回复紫藤老师 那说按实际缴纳的计提是吧

紫藤老师：回复淡墨轻轻影888对的，按实际缴纳的计提

淡墨轻轻影888：回复紫藤老师 好嘞，谢谢老师哈

紫藤老师：回复淡墨轻轻影888不客气，如果对解答满意可以五星好评哦