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小微企业免征流转税会计处理
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马江伟老师
职称：中级会计师
4.87
解题: 0.05w
引用 @ 蓝灵 发表的提问：
小微企业的企业所得税优惠减免的税额要账务处理吗
直接按减免后的金额， 借:所得税费用 贷：应交税费-应交所得税
106楼
2022-12-28 08:58:41
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 二十四 发表的提问：
问题如下:“对于未达起征点的增值税小微企业减免税优惠，在会计上计入营业外收入，但是后续如何处理？1，这部分转入营业外收入的减免税之后应该怎么处理？将营业外收入年末转入本年利润？2，在申报企业所得税时，这部分营业外收入是否要算入利润总额中？”
你好 1减免计入营业外收入，然后结转到本年利润 2，需要计入利润总额征收企业所得税的
107楼
2022-12-28 09:26:59
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二十四：回复邹老师 老师，您的意思分录应该为:1借，银行存款 82400贷 ，主营业务收入80000 贷，应交税费应交增值税(减免优惠)2400 ；2 借，应交税费应交增值税(减免优惠)2400贷，营业外收入2400；3 借，营业外收入2400 贷，本年利润2400
2022-12-28 09:44:28
二十四：回复邹老师 在申报增值税时，本期的销售收入为80000，申报企业所得税时，假设无成本费用，营业收入也为80000，但是在利润总额中要加上这部分营业外收入，利润总额为82400，老师我这样理解合适么？
2022-12-28 10:06:53
邹老师：回复二十四你好，分录是 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入 借；营业外收入2400 贷，本年利润2400 是的，但是有收入就需要做到有成本，需要做到成本与收入匹配的
2022-12-28 10:19:26
二十四：回复邹老师 老师，为了方便理解，假设成本费用都为0，后面的申报理解正确吗？也就是小规模纳税人增值税减免的这部分优惠，需要缴纳企业所得税？
2022-12-28 10:40:54
邹老师：回复二十四你好，是这样填写申报企业所得税的 营业外收入计入利润总额申报企业所得税的
2022-12-28 11:06:36
朱立老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 2.05w
引用 @ Sunshine 发表的提问：
小规模季度不超30万，不含税收入按1%填列在免征小微企业免征里吗？例如销售额20万（含税）那么申报时按20/1.01申报在小微企业免征里吗
你好 是的 理解对着呢
108楼
2022-12-29 08:53:59
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 永不放弃相信自己 发表的提问：
免征增值税小微企业是不可以免征工费经费（税务局有免征增值税备案）
你好，这个内容各地规定是不一样的，建议咨询主管税务机关。
109楼
2022-12-29 09:04:45
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
老师你好，小微企业现在免征增值税，那么相应的附加税也会减免吗
增值税免了，附加税也就没了。
110楼
2022-12-29 09:23:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 殷勤的爆米花 发表的提问：
小微企业查账征收的企业所得税减免所得税额是怎么计算的？
应纳税所得额*减免税率（15%或5%)
111楼
2023-01-03 08:08:05
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
2015年小型微利企业查账征收的企业所得税减免税额怎么计算？
应纳税所得额*减免税率（15%或5%）
112楼
2023-01-03 08:20:35
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答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 2463024587 发表的提问：
请教：小微企业免水利基金，计提时，借：管理费用 贷：应交税费 免征时，借：应交税费 贷：营业外收入 ，如果会计当年因免征就没有做上面的处理，现在怎样通过“以前年度损益调整”来调增“利润分配-未分配利润”？
免征的不用计提了，不用计提不用结转 还有现在借税金及附加贷应交税费-水利建设
113楼
2023-01-03 08:38:03
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.43w
引用 @ 街角de-????-幸福 发表的提问：
查账征收的小企业会计，是小型微利企业吗？什么是小型微利企业
你好，人数300以下，资产总额5000万下，应纳税所得额100万以下
114楼
2023-01-03 08:48:34
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街角de-????-幸福：回复暖暖老师 我们注册资金800万，人员11人，所得税0
2023-01-03 09:16:32
街角de-????-幸福：回复暖暖老师 属于？
2023-01-03 09:38:44
暖暖老师：回复街角de-????-幸福是的，属于小微企业的这里
2023-01-03 09:50:38
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 欢 发表的提问：
公司是小规模小微企业，可以免征增值税，这个多出来的销项税怎么结转，转平呢？
借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入——减免税费
115楼
2023-01-03 09:14:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.15w
引用 @ ︶ポ｀頭亼 发表的提问：
小微企业未达到起征额，怎么做会计分录，还带着树木免征的科目怎么做
你好，树木免征的借银行存款贷主营业务收入， 应税项目的借银行存款贷主营业务收入应交税费应交增值税 季度末的那个月借应交税费应交增值税贷营业外收入。
116楼
2023-01-04 07:48:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 瘦瘦的钢笔 发表的提问：
小规模纳税人属于小型微利企业，减免的15%企业所得税如何处理？
你好，不需要对减免的 15%做分录，只需要针对10%实际缴纳的部分做计提，扣缴分录就是了
117楼
2023-01-04 08:02:20
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 学无止境 发表的提问：
小微企业未到起征点的免税会计分录，是不是只有增值税转到营业外收入，那么附加税是冲销还是放到哪里？
你好！ 1.附加税，可以不用计提 2.计提了，也可以转入“营业外收入”的
118楼
2023-01-04 08:28:31
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学无止境：回复蒋飞老师 老师，那既然不用计提，那我冲销可以吗？
2023-01-04 08:55:17
蒋飞老师：回复学无止境你好！ 可以的
2023-01-04 09:17:31
学无止境：回复蒋飞老师 老师，那超过起征点的附加税就要计提吧？
2023-01-04 09:30:10
蒋飞老师：回复学无止境你好！ 对的。
2023-01-04 09:57:11
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ Abby 发表的提问：
，如果我上个季度末没有做这笔小微企业减免增值税的会计分录，那要怎么处理
你好，这个季度补结转的。 借：应交税金—增值税 贷：营业外收入。
119楼
2023-01-04 08:43:48
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.15w
引用 @ 有魅力的星星 发表的提问：
请问小微企业免征增值税，从销售到免征应该怎么做账？
你好 季度30万减免 借银行贷主营业务收入，应交税费应交增值税 借应交税费应交增值税贷营业外收入
120楼
2023-01-04 09:12:00
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有魅力的星星：回复郭老师 增值税没有具体的明细嘛
2023-01-04 09:31:32
郭老师：回复有魅力的星星应交税费应交增值税，这个就是具体的明细，小规模用二级科目就可以。
2023-01-04 09:59:36
有魅力的星星：回复郭老师 请问一般纳税人的增值税明细，这种情形该如何设置？
2023-01-04 10:15:10
郭老师：回复有魅力的星星一般他虽然需要设置应交税费-应交增值税-进项/销项/转出未交增值税 应交税费未交增值税。
2023-01-04 10:36:41
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