李老师2：回复jossonli根据财政部财会[1995]6号文件规定： 一、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的营业税、消费税，借记“银行存款”科目，贷记“产品销售税金及附加”、“商品销售税金及附加”、“营业税金及附加”等科目。 查看完整答案： 这里有海量财税工作实战问题，还能免费向专家提问!

李老师2：回复jossonli关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定 根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号，以下简称《通知 》）相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下： 小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。 小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。 小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。  

齐惠老师：回复传统的冬日你是小微企业，当年又是亏损，不用计提所得税的

小不懂：回复吴月柳 老师，如果残疾人保障金是正常缴纳的话，那应该怎么做账呢。

吴月柳：回复小不懂入管理费用

魁梧的鼠标：回复轶尘老师 请问收到的个税返还，没有发给财务人员，应该计入哪个科目

轶尘老师：回复魁梧的鼠标计入营业外收入科目

魁梧的鼠标：回复轶尘老师 但是　财政部于2018年6月15日发布了《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》里面写到要记入其他收益

轶尘老师：回复魁梧的鼠标那就记到其他收益，只要反应到损益里就可以了

魁梧的鼠标：回复轶尘老师 其他收益要交增值税呀

轶尘老师：回复魁梧的鼠标个税返还不要交增值税。

空白缺口จุ๊บ：回复徐阿富老师 不需要将减免额转营业外收入嘛？

徐阿富老师：回复空白缺口จุ๊บ你好，不交不计提就没有营业外收入的了