蒋飞老师：回复장 신 영借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

李莹：回复meizi老师 饲料加工工业企业

李莹：回复meizi老师 做在制造费用修理费 算锅炉技改 可以吗

meizi老师：回复李莹你好 可以的 计入制造费用里面

茉莉：回复玲老师 能否这样做 借：国定资产 20 贷：银行存款 同时，借：管理费用 20万 贷：累计折旧

玲老师：回复茉莉您好，折旧不能一个月折旧的，税法上可以扣除会计还是一个月一个月折旧？，

茉莉：回复玲老师 请问加速折旧具体怎么做分录

玲老师：回复茉莉https://mp.**.**.com/s/AJYQ9lV3YbfwpmSfINHqSA 您好，这是完整的账务处理

漂亮主妇：回复朴老师 老师。我们是生产型企业，您就给我讲讲进项销项的税怎么处理，会计分录怎么做？

朴老师：回复漂亮主妇一、计算方法 （一）当期应纳税额的计算 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额） （二）免抵退税额的计算 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 （三）当期应退税额和免抵税额的计算 1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期免抵退税额 当期免抵税额＝0 当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。 （四）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率） 二、分录架构 不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额） 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 免抵税额： 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税

漂亮主妇：回复朴老师 老师，我们没有内销，全都是外销，您给个简单的，我刚开始干会计

漂亮主妇：回复朴老师 就是买进货物了，借:原材料 应交税费(这块怎么处理) 卖出货物了，借:应收账款 贷:主营业务收入 这个时候销项税该怎么处理

朴老师：回复漂亮主妇借：原材料 应交税金──应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）出口销售时 借：应收账款 贷：主营业务收入——出口销售收入 （3）结转商品销售成本 借：主营业务成本 贷：原材料 （4）进项税额转出 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） （5）计算出应收增值税退税款 借：应收出口退税（增值税） 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） （6）收到增值税退税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（增值税）

漂亮主妇：回复朴老师 老师，进项税额转出是记到主营也许成本里的？什么时候计算增值税退税款？

朴老师：回复漂亮主妇你好，是的，记到主营业务成本

漂亮主妇：回复朴老师 老师5:计算出应收增值税退款怎么计算，这个如果我4月份申报三月份出口的货物，是不是就要做到三月的凭证里

漂亮主妇：回复朴老师 如果我的进项不够，我三月份出的货，四月可以不报退税，等四月份有进项了，5月份再申报退税也可以吧

朴老师：回复漂亮主妇嗯，可以的哦，满意请给五星好评，谢谢

anna：回复蒋老师 这样的话税金怎么做平，就一直挂在借方吗

蒋老师：回复anna月末肯定是要结转的呢 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（减免税款）

蒋老师：回复anna你们是小规模的话，就结转到 借：应交税费-应交增值税 贷：应交税费——应交增值税（减免税款）

anna：回复蒋老师 奥奥，明白了

蒋老师：回复anna嗯嗯，满意请给五星好评，祝工作顺利！天天开心！

anna：回复蒋老师 那结转到增值税后，要再转到营业外收入吗？不然还是有余额

蒋老师：回复anna不需要结转了，挂在那里作为留抵税额以后可以抵减销项税的

anna：回复蒋老师 增值税申报的时候需要体现吗？

蒋老师：回复anna你申报的时候要申报税控盘减免那个附表，你申报的时候就知道了

anna：回复蒋老师 老师，这几张表是填在哪一块的

蒋老师：回复anna减免申报表里面你找找

1428847081：回复徐阿富老师 谢谢老师，我填第四季度的企业所得税的时候，减免所得税这张附表实际利润累计金额写错了，导致主表的数也填错了，可以在报年报的时候改过来吗

徐阿富老师：回复1428847081你好，可以的，汇算清缴就是全年统算的

1428847081：回复徐阿富老师 老师，小规模季度销售额不超30，免两个附加，这个销售额是包含自开和代开吗

徐阿富老师：回复1428847081你好，对的，包含自开和代开

，：回复meizi老师 销售部门，运维部门，还有老板

meizi老师：回复，你好 领用的时候老板和运维部门计入管理费用里面核算 销售部门计入销售费用