只是在申报表中调整哈，不需要账务处理

你好 需要调整上年度的分录 然后汇算清缴 变动哈

你好，调整的话是这么计算的。13173.16*40%

你好 不需要做分录。 你就调整纳税调整表即可 。 账上不处理。

你好 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款

是需要交所得税吧，你之前在12月没有计提吧，那就做计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款

不需要做分录。调增是根据企业所得税法进行的处理。会计上不需要做处理。

销售收入的千分之五与实际发生额的60%，孰低值扣除。

企业将自产产品用于业务招待的所得税汇算清缴申报方法。 　　业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，如餐饮、正常的娱乐活动等产生的费用支出。企业视同销售的业务招待费117万元×60%，和当年销售收入5‰部分，按照孰低原则确定准予税前扣除的业务招待费支出，填入附表三第26行第2列。再将企业实际发生的业务招待费数额大于准予税前扣除的业务招待费支出的数额，填入附表三第26行第3列。 　　如果企业此笔视同销售的款项117万元×60%，没有超过企业营业收入5‰的扣除限额，纳税调增时，填报附表三“纳税调整项目明细表”第26行“业务招待费”第二列“税收金额”填70.2万元，第3列“调增金额”46.8万元。