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业务招待费汇算清缴会计分录
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笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 莳桦 发表的提问：
公司选用的会计准则是小企业会计，利润表上只有管理费用下才体现业务招待费，但是公司销售费用下也有业务招待费，那年度汇算清缴时，业务招待费是按实际的数字填，还是报表上管理费用下的业务招待费填？
按实际的填。
286楼
2023-03-09 07:17:59
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 妍妍 发表的提问：
我把一部分业务招待费放到了生产成本中，在汇算清缴的时候，我是按实际业务招待费来做调增的，这个会不会有什么影响？业务招待费是必须要放在销售费用或者管理费用中吗？
你好！业务招待费通常都放在管理费用中核算（会计准则应用指南） 实务中，为了管理的需要，你可以放在其他科目中核算，但汇缴时，要合并，按实际发生的金额来调整！
287楼
2023-03-10 08:24:52
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 云朵 发表的提问：
公司想租一辆车，但是是给客户使用的，这个费用计入哪里，要是计入业务招待费的话，业务招待费的比例就很高了，到时候汇算清缴就只能调增了，能不能计入别的地方呢
你好，给到客户使用只能是计入业务招待费，汇算清缴据实调整的
288楼
2023-03-10 08:39:57
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
汇算清缴中，费用里面有个业务招待费需要怎么处理？
你好，企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
289楼
2023-03-10 08:46:33
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 痛而不言 发表的提问：
老师业务招待费平时都是全额报销的，是不是在汇算清缴的时候是不是要调减，然后调件费用，ze缴税额？ng
你好！超过报销标准的要调整利润调减费，
290楼
2023-03-10 09:08:21
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宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 红红火火 发表的提问：
老师，业务招待费平常做账按费用走了，那么企业汇算清缴的时候又说按60%扣除，那么得调增40%吗？
您好，不一定的，还要跟收入的千分之五做比较的
291楼
2023-03-10 09:27:01
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 哭泣的冥王星 发表的提问：
公司今年改为核定税率征收 汇算清缴时业务招待费之类的费用还要调增吗
你好 查账会让调整处理 核定征收的话 需要按税局核定的税率来交纳
292楼
2023-03-12 08:27:14
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 哒哒66 发表的提问：
公司亏损几十万，汇算清缴时发生的业务招待费才几千块也要按60%调整吗？还有19年12月的工资我放到了今年1月份才计提，这样就变成是今年1月份的费用了，也要调整吗？
你好 业务招待费扣除标准按发生额的百分之六十和收入的千分五这二个数进行比较 哪个数小按哪个数扣除 超过部分做纳税调整
293楼
2023-03-12 08:34:18
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哒哒66：回复玲老师 那工资还要做调整吗？还有公司是亏损的，我需要做汇算清缴完才能报这个季度的税吗？
2023-03-12 08:52:33
玲老师：回复哒哒66汇算清缴调表不调账
2023-03-12 09:12:33
哒哒66：回复玲老师 不会调，可以不调吗？有什么不好的影响吗？
2023-03-12 09:29:40
玲老师：回复哒哒66你好 填写收入费用明细表 调整表就自动带出来数的
2023-03-12 09:50:30
哒哒66：回复玲老师 有人说需要做到以前年度损益调整这个分录，不明白。
2023-03-12 10:05:42
玲老师：回复哒哒66我说的是业务招待费，这个业务的调整
2023-03-12 10:30:25
玲老师：回复哒哒6619年的工资是通过以前年度损益调整这个科目
2023-03-12 10:49:35
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.15w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
老师，我想请问一下企业所得税汇算清缴时招待费调增的这一部分，成本调减呢，需要做调整会计分录吗
你好，招待费调增是超过扣除比例的，这个不需要做账务处理的。
294楼
2023-03-12 08:58:46
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郭老师：回复嘻嘻成本调减是什么原因的？
2023-03-12 09:25:32
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 青鸟 发表的提问：
所得税汇算清缴，调增业务招待费，企业是亏损的，怎么调未分配利润
你好！ 就是减少亏损
295楼
2023-03-12 09:10:40
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会计学堂陈老师
职称：中级会计
5.00
解题: 0.09w
引用 @ Bonnie 发表的提问：
仍处于筹建期的业务招待费4万元，利润总额是-30业务招待费，请问汇算清缴要调增多少
业务招待费的调增或调减 跟利润总额没有直接关系，它的税前扣除标准是：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 也就是说 4万元的招待费至多能 税前扣除2.4万元，1.6万元要调增 纳入企业所得税的应纳所得额中去，而且2.4万元必须不能大于 销售收入*5‰，否则 就按销售收入*5‰税前扣除 。 你不用担心调增调减的问题，因为你的利润只要是处于负数状况，是基本上不需要缴纳企业所得税的。当然除非你公司以前年度有相关未处理的企业所得税问题 才可能会影响到本次汇算清缴。
296楼
2023-03-12 09:18:00
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Bonnie：回复会计学堂陈老师 仍处于筹建期的业务招待费4万元，利润总额是-30业务招待费，请问汇算清缴业务招待费要调增多少
2023-03-12 09:41:03
会计学堂陈老师：回复Bonnie4万元的招待费至多能 税前扣除2.4万元，1.6万元要调增 纳入企业所得税的应纳所得额中去，而且2.4万元必须不能大于 销售收入*5‰，否则 就按销售收入*5‰税前扣除 。
2023-03-12 09:51:21
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.43w
引用 @ A李霞 发表的提问：
企业经营期间， 本年没有收入，业务招待费在汇算清缴额时候，按照业务招待费的60%调增的费用，这样后期会有啥影响吗
你好，没有收入，招待费全额纳税调增处理
297楼
2023-03-13 06:20:35
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 越努力！越幸运！！！ 发表的提问：
汇算清缴业务招待费的发生额是按照扣减没有发票需要调增的金额后作为计税基础还是按照所有发生额作为计税基础
按照扣减没有发票需要调增的金额后作为计税基础
298楼
2023-03-13 06:41:09
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 缘来是你 发表的提问：
老师：汇算清缴后业务招待费调增，需要做分录或其它吗？汇算清缴后三月份要补所得税5万元需要在电子税务局系统填写吗？
你好 汇算清缴后业务招待费调增，有导致补交所得税吗？ 汇算清缴后三月份要补所得税5万元，你是指电子税务局系统里面哪个表格的填写呢 
299楼
2023-03-13 06:59:54
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缘来是你：回复邹老师 老师：我不懂业务招待费是否导致补交所得税呢？21年业务招待费是1.4万元，我要调整近6000元，您看这样补交所得税吗？我说的电子税务局是季度所得税报表。
2023-03-13 07:11:31
邹老师：回复缘来是你你好，没有调增业务招待费之前，账面利润总额是多少？ 
2023-03-13 07:28:37
缘来是你：回复邹老师 老师您说的，没有调增业务招待费之前，账面利润总额是不是就是21年利润表数字呀？21年利润表上利润总额是2304822.01元，我不太专业请理解哈
2023-03-13 07:52:24
邹老师：回复缘来是你你好，是的。 账面有利润，业务招待费调增就会导致补交所得税，补交所得税的分录是 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
2023-03-13 08:15:08
缘来是你：回复邹老师 老师：以前年度损益调整不是过渡科目吗？你分录还有一个呀
2023-03-13 08:32:31
缘来是你：回复邹老师 我意思是差一个：借本年利润，贷以前年度损益调整呢？
2023-03-13 08:48:33
邹老师：回复缘来是你你好，以前年度损益调整是过渡科目 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款 借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整   
2023-03-13 09:02:20
缘来是你：回复邹老师 补提去年所得税只做分录就行了对不？老师现在不早了，明天有空回复吧。
2023-03-13 09:29:31
邹老师：回复缘来是你你好，是的，是这样的
2023-03-13 09:48:07
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ Z、 发表的提问：
业务招待费除去扣除的部分，其余部分是计入收入年底汇算清缴时计入收入缴纳所得税吗？还是其余部分年底汇算清缴直接缴纳所得税？
您好，其余部分年底汇算清缴直接缴纳所得税就行了。
300楼
2023-03-13 07:08:59
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