感恩01：回复老刘 我是事业单位，超支挂账

老刘：回复感恩01应该是超收了吧！！！

地下钻出个琼弟弟：回复赵俊鸽老师

我只爱学习：回复答疑苏老师 那老师 想请教下 职工薪酬支出这个表 数据是都需要填写吗？

答疑苏老师：回复我只爱学习你好，是的，是需要填写的。

我只爱学习：回复答疑苏老师 那比如说我12月入成本的时候 计提1000没有发放 计入成本全年共5000 但是全年只发放了4000 填账载金额5000 实际4000这种会影响我要交税吗？

我只爱学习：回复答疑苏老师 老师是不是我在次年发放了 工资 我填年报就可以填写账载5000 实际5000

答疑苏老师：回复我只爱学习你好，是的，汇算清缴之前发放就可以。

我只爱学习：回复答疑苏老师 明白了 就是如果我在5月之前 发放了计提的工资 就不需要做调整

答疑苏老师：回复我只爱学习你好，是的，同学的理解是非常正确的。

我只爱学习：回复答疑苏老师 那老师想问下是不是比如我这个工资薪金 如果是人力资源公司 应该是包括外包员工和派遣员工所以在我公司发工资的员工的总额 还是只算本部员工

答疑苏老师：回复我只爱学习你好，这里是都包含的。

maize老师：回复3338821.应由个人承担的其他支出。 　　2.给退休职工发放的节日补助。企业在节日期间支付的离退休职工现金补贴，财务处理时可以作为职工福利费列支，但企业负担的离退休职工补贴税务上不得在税前扣除。 　　3.股东将公款用于消费性的支出。个人投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业经营无关的消费性支出。 　　4.股东将公款用于财产性的支出。企业出资购买房屋、汽车、电脑、股票、基金及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员的。 　　5.单位为职工提供免费旅游的支出。单位为员工提供免费旅游属于其他形式的经济利益，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等）。 　　6.赞助性支出。指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）规定，企业将资产（自制或外购）用于市场推广或销售、交际应酬、职工奖励或福利、对外捐赠、其他改变资产所有权属的用途等移送他人的情形，应按规定视同销售确定收入。如果与生产经营无关，则属于赞助性支出，不能在企业所得税前扣除。 　　7.发行权益性证券支付的手续费及佣金。《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）规定，企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。 　　8.行政罚款、司法罚金及没收财物的损失。因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，包括违法经济罚款和被没收财物的损失，以及因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金。企业所得税法第十条明确，支付给行政机关的罚款、司法机关的罚金和被行政机关或司法机关没收财物的损失不得税前扣除；但因为违背经济合同支付给对方的违约金、罚款、滞纳金、诉讼费、延期付款的利息等，均属于与取得收入有关的支出，可以据实扣除。 　　9.个人应当负担的税款。如雇主为雇员负担的个人所得税税款，企业如果作为工资、薪金的一部分，可以在企业所得税前扣除。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。 　　10.预提费用。指企业从成本费用中预先列支但尚未实际支付的各项费用。一般而言，计提的预提费用的范围相当广泛。如预提借款利息、预提保险费、预提租金、预提修理费用、预提产品销售业务费等等。税法规定，除国家另有规定的预提费用允许税前扣除的六种特殊情形外，提取准备金或其他预提方式发生的费用均不得在税前扣除。 　　11.商业保险费。企业所得税法实施条例第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。 　　12.债权担保等原因承担连带责任而履行的赔偿。纳税人为其他独立纳税人提供与本身应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方不清偿贷款而由该担保纳税人承担的本息等，不得在担保企业税前扣除。 　　13.协同办案费。一些效益较好的垄断行业，如烟草行业实行业务专卖专营制度，离不开公安、工商等部门的配合和支持，产生一定的协查费用。在共同办案过程中实际发生的费用由企业承担是合理的，可以扣除的。但实际执行上，企业往往以此为借口在管理费用——打假经费中列支按办案数量支付给检察机关、人民法院、公安机关等权力机关大量的协同办案费.按照相关性原则，这些属于和取得收入无关的支出，在计算缴纳企业所得税时不能扣除，应作调增应纳税所得额处理。 　　14.资本性支出。指通过它所取得的财产或劳务的效益，可以给予多个会计期间所发生的那些支出。在企业的经营活动中，供长期使用的、其经济寿命将经历许多会计期间的资产，如固定资产、无形资产、递延资产等都要作为资本性支出。即先将其资本化，形成固定资产、无形资产、递延资产等。而后随着他们为企业提供的效益，在各个会计期间转销为费用。如：固定资产的折旧、无形资产、递延资产的摊销等。 　　15.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 　　16.娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。 　　17.购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。 　　18.个人行为导致的罚款、赔偿等支出。 　　19.属于免税项目的支出。 　　20.各种摊派。 　　21.企业负责人的个人消费。2014-02-10 09:14 来源：樊其国

徐：回复邹老师 盘盈

邹老师：回复徐借；待处理财产损益 贷；原材料

Kalen Wu：回复郭老师 我是直接在下个月的领料里，金额减掉0.01

郭老师：回复Kalen Wu你好，借生产成本贷原材料，这个增加0.1就可以了。

Kalen Wu：回复郭老师 是减少啊，不是增加

郭老师：回复Kalen Wu你好，这个是借方余额不是吗？借生产成本贷原材料0.1这个不就可以啦？

冷傲的铃铛：回复朴老师 就是银行流水吗

冷傲的铃铛：回复朴老师 和现金流水

朴老师：回复冷傲的铃铛嗯，就是这两个的哦