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简易办法征收增值税会计分录
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笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 星空 发表的提问：
根据财税【2014】57号 销售旧固定资产设备， 按简易计税办法依照3%征收率减按2%征收增值税， 开具普通发票 这里减按2% 征收增值税有什么规定
您好，本身这个文件就是规定了。对一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。小规模也是这样处理
91楼
2022-12-25 09:02:39
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星空：回复笑笑老师 那就是销售没有抵扣进项的固定资产都是 2%的增值税税率 开增值税普票
2022-12-25 09:22:00
笑笑老师：回复星空您好，是这样理解了。这些固定资产一般是指2009年1月1日前的。而且还要注意： 纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
2022-12-25 09:34:43
星空：回复笑笑老师 2%税率的增值税不能开专票是不是
2022-12-25 09:45:33
笑笑老师：回复星空您好，是这样的
2022-12-25 10:12:05
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.15w
引用 @ 细腻的硬币 发表的提问：
我公司是按简易办法征收增值税的一般纳税人，税率3%。进项发票不能抵扣。能收增值税专用发票马吗？如收，会有啥后果？
可以收，认证之后进项转出
92楼
2022-12-25 09:29:47
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 晨曦 发表的提问：
甲方供材的一般纳税人，路桥建设企业，可以按简易办法征收增值税吗？
这个是去税局备案后，可以的了
93楼
2022-12-25 09:41:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 人生＆精彩 发表的提问：
这样做会计分录对吗？当期预交增值税比简易增值税多，（比如，简易20万，预交增值税23万，）
你好，同学，分录是对的
94楼
2022-12-26 08:50:54
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人生＆精彩：回复陈诗晗老师 徐老师说一般销项不会成负数的呢
2022-12-26 09:31:40
陈诗晗老师：回复人生＆精彩特殊情况就有，比如退货冲红作废等
2022-12-26 09:52:22
人生＆精彩：回复陈诗晗老师 但是我这个不是退货冲红，全是简易交完，又预交了一部分税。
2022-12-26 10:08:55
陈诗晗老师：回复人生＆精彩你这个销项负数是怎么来的？
2022-12-26 10:24:35
人生＆精彩：回复陈诗晗老师 就是当期销账简易20万。销账一般18万。预交23万。进项13万，次月又要缴纳当期的5万税大慨就是这样来的。预交的当期需要转入。
2022-12-26 10:49:35
陈诗晗老师：回复人生＆精彩你当时预缴记的是销？
2022-12-26 11:11:39
人生＆精彩：回复陈诗晗老师 对啊，预交的时候会计分录是借应交税费预交增值税贷银行或者其他，月底在预交增值税转入销账，借应交增值税销账，贷预交增值税
2022-12-26 11:30:02
陈诗晗老师：回复人生＆精彩预缴不用转销项 是直接抵扣销项
2022-12-26 11:55:52
人生＆精彩：回复陈诗晗老师 之前老师说需要预交增值税转入。所以我做了这个分录。现在是转未交增值税时销项为负数对不？怎么改？
2022-12-26 12:14:27
陈诗晗老师：回复人生＆精彩把你那个预缴转销的分录冲红 然后再做预缴转未交增值税
2022-12-26 12:36:32
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
物业公司承租不动产后再次出租，是按简易计税办法征收还是按一般计税办法征收？
“转租”也是不动产经营租赁服务的一种方式，根据财税〔2016〕36号文及国家税务总局关于《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第16号)规定，若物业公司是在2016年4月30日之前租入的不动产，营改增后转租出去的，可以选择简易计税办法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
95楼
2022-12-26 09:20:10
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 旦 发表的提问：
老师，简易计税的建筑项目，其中劳务分包了一些出去，实行差额征税，会计分录：借：应收账款——xx，贷：主营业务收入 应交增值税——简易计税。取得劳务分包发票时，借：工程施工—劳务成本，应交增值税—简易计税，贷：应付账款——xx，这样对吗
取得劳务分包发票时，借：工程施工—劳务成本贷：应付账款——xx，
96楼
2022-12-26 09:41:59
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易 老师：回复旦交纳税金，借：应交增值税—简易计税，贷：银行存款
2022-12-26 10:06:29
旦：回复易 老师 建筑行业有差额征税这条税法，以取得的全部价款——分包款项目后的余额作为收入，缴纳增值税
2022-12-26 10:23:06
易 老师：回复旦是的没错，有这样操作的
2022-12-26 10:45:15
旦：回复易 老师 那我做会计分录，应该做入借：应交增值税—简易计税，还是应交增值税—销项税额抵减科目呢
2022-12-26 11:08:31
易 老师：回复旦应该做入借：应交增值税—简易计税，
2022-12-26 11:32:07
梁老师
职称：注册会计师,税务师,审计师,通过司法考试
5.00
解题: 0.16w
引用 @ 随缘 发表的提问：
用一般计税方法帮算下要交多少增值税，不要用简易征收
800/（1+11%）*11%-400/（1+17%）*17%-100/（1+11%）*11%
97楼
2022-12-27 08:53:45
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 韦园园 发表的提问：
销售自己使用过的2008年12月31日之前购进的固定资产，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。甲公司此项业务应纳增值税税额＝103÷（1＋3%）×2%＝2（万元）。不太 理解这句按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税,请解释下?
你好，这个是税法规定，处置没有抵扣进项税额的固定资产，按3%的征收率减按2%征收增值税 先按含税价款除以1.03，然后乘以2%，就是需要缴纳的增值税税款
98楼
2022-12-27 09:09:20
全部回复
韦园园：回复邹老师 请问下,怎么知道处置是没有抵扣进项税额的固定资产呢?
2022-12-27 09:34:43
邹老师：回复韦园园你好，你需要去查询当时这个固定资产入账的时候，进项税额有没有抵扣
2022-12-27 09:59:45
微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 旦 发表的提问：
老师，简易计税的建筑项目，其中劳务分包了一些出去，实行差额征税，会计分录：借：应收账款——xx，贷：主营业务收入 应交增值税——简易计税。取得劳务分包发票时，借：工程施工—劳务成本，应交增值税—简易计税，贷：应付账款——xx，这样对吗
您好，这个是正确的分录
99楼
2022-12-27 09:21:35
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旦：回复微微老师 老师，取得劳务分包发票，可以做入借：工程施工—劳务成本，应交增值税——销项税额递减吗
2022-12-27 09:54:29
微微老师：回复旦您好，没有应交增值税——销项税额递减的科目的呢
2022-12-27 10:06:39
旦：回复微微老师 销项税额抵减，我打错字了，记账软件里有这个科目
2022-12-27 10:17:22
微微老师：回复旦你好，这个是可以的
2022-12-27 10:40:10
朴老师
职称：会计师
4.96
解题: 19.99w
引用 @ 土豪的夏天 发表的提问：
老师：你好！ 纳税申报系统上面提示，适用简易征收办法。是说我单位可以用简易征收，也可以用增值税一般纳税？请老师讲解，谢谢！
同学你好 简易计税的是3%的
100楼
2022-12-27 09:38:59
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土豪的夏天：回复朴老师 是的，老师。我的意思是：我单位可以增值税一般纳税，也可以用简易征收（简易计税的是3%的）？
2022-12-27 10:06:09
朴老师：回复土豪的夏天是的 这个你们自己选择哦
2022-12-27 10:19:45
土豪的夏天：回复朴老师 老师：我单位选择是增值税一般纳税，还是用用简易征收（简易计税的是3%的），是根据项目是用增值税一般纳税，还是用用简易征收。如果当月我单位有2个项目 ，一个项目是用增值税一般纳税，另一个项目是用简易征收，在当月根据不同的项目用不同的计税方法核算是可以的吧？
2022-12-27 10:37:26
朴老师：回复土豪的夏天恩 不同的项目可以分开
2022-12-27 10:59:25
土豪的夏天：回复朴老师 谢谢老师，谢谢
2022-12-27 11:18:48
朴老师：回复土豪的夏天满意请给五星好评，谢谢
2022-12-27 11:29:03
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 鸿运当头 发表的提问：
我单位出售一台旧的二手汽车，原值125587.61，，累计折旧104488.8 按简易办法征收3%开的增值税普通发票，含税44133元，税额1285.43，凭证怎么起，，税务局备案按2%简易征收，凭证怎么起
1）将报废固定资产转入清理时 借：固定资产清理 21098.81 累计折旧 104488.8 贷：固定资产 125587.61 2）收回残料变价收入时： 借：银行存款 45418.43 贷： 固定资产清理 44133 应交税费-1285.43 3）结转报废固定资产发生的净收益时： 借：固定资产清理 23034.19 贷：营业外收入23034.19
101楼
2022-12-28 08:23:22
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鸿运当头：回复吴月柳 老师：收入是含税44133
2022-12-28 08:53:55
吴月柳：回复鸿运当头2）收回残料变价收入时： 借：银行存款 44133 贷： 固定资产清理 42847.57 应交税费-1285.43 3）结转报废固定资产发生的净收益时： 借：固定资产清理 21748.76 贷：营业外收入21748.76
2022-12-28 09:15:46
鸿运当头：回复吴月柳 老师：我销售收入开的是普通发票，，金额是42847.57 税款1285.43 含税44133，，税率是3%，
2022-12-28 09:45:23
吴月柳：回复鸿运当头你好，分录就是这样做的，你有什么疑问？
2022-12-28 09:59:41
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 钰翎 发表的提问：
公司有一般计税的，有简易征收的，12月份一般计税的不用交税，简易征收的要交增值税，简易征收的还要交附加税和印花吗
简易计税要交附加税和印花税
102楼
2022-12-28 08:46:30
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 谢老师 发表的提问：
我们公司既有简易征收又有一般纳税的计算的，缴纳增值税时，只需缴纳简易征收的增值税，一般计税的，有留底税抵扣，请问这样的情况是该如何做分录啊
你好，你只需要分别做简易计税，一般计税的收入，应交税费，然后把简易计税缴纳的税款做分录就是了
103楼
2022-12-28 09:12:49
全部回复
牛老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.36w
引用 @ Vivian 发表的提问：
请问老师，建筑企业清包工劳务采用简易征收办法计税可以开具增值税专用发票吗
你好，可以开具的，业主方可以正常抵扣。
104楼
2022-12-28 09:21:53
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @  つ.半夏 发表的提问：
建筑行业的差额征收增值税，什么时候可以申请执行？如何和简易征收增值税区别，什么时候可以使用简易征收增值税？增值税发票可以开具10%得是差额征收增值税？还是简易征收增值税？
您好，建筑行业的差额征收增值税，签订合同后可以到税务局申请执行。和简易征收增值税区别就是差额征收是新项目，简易征收是老项目，老项目可以使用简易征收增值税，增值税发票可以开具10%得是差额征收增值税。
105楼
2022-12-28 09:35:59
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 つ.半夏：回复王雁鸣老师 那比如说开具发票总金额是100万，收到材料发票3%点价税合计总额的发票为40万，人工服务费3%点价税合计总额为10万的发票，应该如何算增值税呢？利用差额征收增值税？
2022-12-28 10:14:30
王雁鸣老师：回复 つ.半夏您好，这种情况下，不能差额征收的，差额征收是指的对分包的支出才可以的。购买了材料，支付了人工服务费的不可以差额征收的，只能取得增值税专用发票进行抵扣的。
2022-12-28 10:30:16
 つ.半夏：回复王雁鸣老师 你好，老师，现在出现了一种情况，我这边不确定为什么A公司比B公司收费低？为什么不用我们缴纳增值税。举例如图所示，开始还以为是差额征收增值税得问题，现在不知道是什么原因了。
2022-12-28 10:52:51
王雁鸣老师：回复 つ.半夏您好，问题1，A公司要交增值税的，因为可能这个公司进项多，才不让贵公司来支付，他们计算的是销项减进项来算的。 问题2，对的。 问题3，对的。 问题4，以上都对，因为A公司可能进项多，销项少，造成贵公司在A公司的花费，比B公司少，合理的。
2022-12-28 11:21:51
 つ.半夏：回复王雁鸣老师 会不会因为A公司是进行差额征收增值税所以不需要进项发票呢？ 比较担心这个 现在只知道要给A公司所有的税金是229818.18元，能不能估算出来他开出多少钱的发票呢，税点是10%
2022-12-28 11:49:05
王雁鸣老师：回复 つ.半夏您好，差额征收是要分包方发票的，A公司有可能是差额征收，已经在分包方收到了比较多的发票了，所以给贵方收税就少了。这个没有办法估算出来的。
2022-12-28 12:10:58
王雁鸣老师：回复 つ.半夏您好，补充一下，不好意思，这个我没有办法估算出来的，麻烦您另外提出问题，看看其他老师有办法估算吗？谢谢。
2022-12-28 12:23:15
 つ.半夏：回复王雁鸣老师 这个差额征收增值税，A公司如何申请取得得。也就是说一旦申请成功，它就会一直延续使用这个吗？还是说仅仅是一笔两笔业务才可以用？
2022-12-28 12:40:13
王雁鸣老师：回复 つ.半夏您好，差额征收的，需要提供合同，营业执照等资料到税务局备案，经批准后取得。同类业务会一直延续的。
2022-12-28 12:57:54
 つ.半夏：回复王雁鸣老师 那我们让对方帮忙开具200万，工程款增值税发票得10%，对方用差额征收增值税的方式给开出来吗？ 他们是如何用这种方法缴纳增值税的呢？不太了解算法，还有小税种。有没有要注意的事项
2022-12-28 13:16:48
王雁鸣老师：回复 つ.半夏您好，对方以什么方式开出来，我就猜不出来了。要知道对方的具体情况，才知道怎么计算的，按双方协商处理，不需要特别注意的。
2022-12-28 13:33:56
 つ.半夏：回复王雁鸣老师 如果我们申请差额征收，这个增值税如何算得呢？
2022-12-28 13:56:54
王雁鸣老师：回复 つ.半夏您好，那要看总包和分包的金额是多少，才可以计算出来的。
2022-12-28 14:20:53
 つ.半夏：回复王雁鸣老师 是总包单位可以差额征收呢？还是分包单位可以？
2022-12-28 14:34:29
王雁鸣老师：回复 つ.半夏您好，是总包单位A，发包给B，A可以差额征收。B如果再分包给C，B也可以差额征收，如果C不能再分包了，C就不可以差额征收了。
2022-12-28 14:52:19
 つ.半夏：回复王雁鸣老师 如何定义分包工程呢？电力工程可以分包用差额征收吗？
2022-12-28 15:17:55
王雁鸣老师：回复 つ.半夏您好，分包工程是指施工企业承包某总包工程中的部分专业工程。总包施工单位根据需要，可以将部分专业工程分包给其他专业施工企业，如与施工单位签订合同，将总包工程中的设备安装工程分包给专业安装工程公司。分包施工单位只对总包单位负责，不与建设单位发生直接经济联系。 电力工程可以分包用差额征收。
2022-12-28 15:46:03
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