有有爱：回复胡芳芳老师 所有受影响的说的就是这三个吗？

胡芳芳老师：回复有有爱是的，这是金融资产内部的，但是还有长投与金融资产之间的转换也需要掌握，谢谢。

有有爱：回复胡芳芳老师 所有受影响的就这三个了

胡芳芳老师：回复有有爱是的，你的理解没有错，祝考试顺利

有有爱：回复胡芳芳老师 谢谢老师的鼓励！

胡芳芳老师：回复有有爱不用谢，调整心态，好好考试，加油

胡一倩：回复小林老师 有相关课程吗老师

小林老师：回复胡一倩您好，没有相关课程

仰望星空：回复QQ老师 就是前期投资的固定资产没有票

QQ老师：回复仰望星空你好！要有评估报告或发票不然不可以抵扣折旧的

账号：回复邹老师 老师，退税分录也可将应将税费企业所得税改成其他应收款多交所得税吗？

邹老师：回复账号你好，退税分录不可以把应交税费-企业所得税科目改成其他应收款—多交所得税的

账号：回复邹老师 老师，我使用的是小会计准则，听课时说不使用以前年度损益调整科目，补税，借利润分配——未分配利润，贷银行存款。退税，借银行存款，贷利润分配——未分配利润。不知是否正确？

邹老师：回复账号你好，小会计准则账务处理是 补税 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 退税 借；银行存款，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税，利润分配——未分配利润

账号：回复邹老师 谢谢老师。我第一年做年报，我打听到我们当地税务不退税，可能在预交时抵或次年汇算清缴时抵，那这两种情况不知怎么做会计分录，请老师指教！！

邹老师：回复账号你好，之前多交 借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款 之后抵扣，借；所得税费用或以前年度损益调整，贷；应交税费——企业所得税

账号：回复邹老师 之前多交的分录 借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款不是在2019年已做了吗？应交税费——企业所得税账户也没余额，那么2020年预交或清缴时么抵扣，这个抵扣分录恕我迟钝没看懂。

邹老师：回复账号你好，之前多交的分录（借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款）是在2019年已经做过了 既然是多交了，那应交税费——企业所得税应当是有借方余额才是的 之后抵扣只需要做所得税计提分录就可以了，借；所得税费用或以前年度损益调整，贷；应交税费——企业所得税

账号：回复邹老师 我们预交的分录是借所得税费用，贷应交税金——应交企业所得税。交纳，借应交税金——应交企业所得税。结转借未分配利润，贷所得税费用。应交税金——应交所得税这个账户是平的。

账号：回复邹老师 老师，我是汇算清缴后造成的多交。是不是我2019年预交的分录不应通过所得税费用，也不结转。

邹老师：回复账号你好，汇算清缴造成多交了，就需要冲销之前多计提才是的 借；应交税费——企业所得税，贷；以前年度损益调整

账号：回复邹老师 哦，懂了通过这个分录形成应交税费——企业所得税有借方余额再来抵扣。最后想咨询下如果做退税和补税的会计分录时，需要将企业所得税年报打印出来粘到凭证后面作为调账的附件吗？

邹老师：回复账号你好，如果做退税和补税的会计分录时，是否需要打印所得税申报表年报作为附件，这个就没有统一规定了，看个人对账务处理附件的处理习惯了

今生随遇而安：回复果果老师 20191.12扣款了，请问会计分录该怎么做，请老师解答一下，拜托了。

今生随遇而安：回复果果老师 还有2018.10——12月份的企业所得税也预缴了

果果老师：回复今生随遇而安交所得税 借 应交税费-应交企业所得税 贷 银行存款 交税金及附加 借 应交税费-应交城建税 -应交教育费附加 -应交地方教育费 贷 银行存款

今生随遇而安：回复果果老师 需不需要在2019年1月份做计提分录？还是说直接按您这样做会计分录就行了？

果果老师：回复今生随遇而安您好，需要先计提的，再缴纳

今生随遇而安：回复果果老师 计提的会分录是怎么做呢？我是小规模纳税人。谢谢！

果果老师：回复今生随遇而安计提税金及附加 借：税金及附加 贷 应交税费-应交城建税 -应交教育费附加 -应交地方教育费 计提所得税 借：所得税 贷 应交税费-应交企业所得税

今生随遇而安：回复果果老师 计提增值税 借:应交税费——应交增值税(转出未教增值税) 贷:应交税费——未交增值税

今生随遇而安：回复果果老师 计提增值税的分录是这样做吗？我是小规模纳税人。

果果老师：回复今生随遇而安借银行存款 贷 应交税费-未交增值税

小默老师：回复115757789具体法条为 根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）规定，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政

小默老师：回复1157577892021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。

鱼小宝：回复月月老师 不免税的收入分开填是吧

月月老师：回复鱼小宝你好，是的，分开填。

鱼小宝：回复月月老师 免税收入填到免税减税明细表哪一栏

月月老师：回复鱼小宝你好，你把表发过来，我现在在外面。

鱼小宝：回复月月老师 明天吧，我也下班了

鱼小宝：回复月月老师 谢谢老师

月月老师：回复鱼小宝好的，明天可以把表发过来。

鱼小宝：回复月月老师

鱼小宝：回复月月老师 农业免税填到哪里

月月老师：回复鱼小宝你好，再往下，所得税减免。

鱼小宝：回复月月老师

鱼小宝：回复月月老师 增值税免税填到哪里

鱼小宝：回复月月老师 这是减免税明细表

月月老师：回复鱼小宝你好，你这是企业所得税的免税表。

鱼小宝：回复月月老师

鱼小宝：回复月月老师 这样填对不对

月月老师：回复鱼小宝你好。是的，是这样填。

鱼小宝：回复月月老师 如果当年度亏损就不用填这个表了对吧

月月老师：回复鱼小宝你好，还是需要填，只是不用缴纳所得税。

鱼小宝：回复月月老师 填的话主表纳税调整后所得是负数黄色的申报不了呢？难道还要填其他表？

月月老师：回复鱼小宝你好，减免所得税优惠明细，你填了吗。

鱼小宝：回复月月老师 我看了，减免所得明细没得农吃品免税这个

月月老师：回复鱼小宝你好，你看一下你的表格。你发一下。

Cinderella：回复李爱文老师 好的，谢谢老师

李爱文老师：回复Cinderella共同学习共同进步，有不懂的再咨询

丰富的猫咪：回复朴老师 是交多少退多少

朴老师：回复丰富的猫咪直接冲你交的分录就行了，不用计入营业外，这个是免税的

丰富的猫咪：回复朴老师 这个有什么文件规定吗？为什么不做营业外收入或其他收益？不太明白

朴老师：回复丰富的猫咪疫情期间 的减免都这样，都不做营业外或者其他收益，就是免税的

丰富的猫咪：回复朴老师 我们不是免税，叫什么增值税补助

朴老师：回复丰富的猫咪就是疫情期间减免的增值税

PP：回复邹老师 有没有可能是之前会计做的预缴呢？

邹老师：回复PP你好，是不是之前季度有盈利预交了所得税，之后季度亏损才导致的本年累计是亏损的

PP：回复邹老师 好的，我明白了老师，我查一下

邹老师：回复PP祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢