刘文坚老师：回复无语的蜗牛"您好！您在我们网站上提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）的规定，《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：（一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；（二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；（三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；（四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；（五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。企业的工资支出同时符合上述条件，可以做为工资薪金支出在企业所得税前扣除。根据《企业所得税法实施条例》（国务院令（2007）第512号）第九十二条的规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。欢迎您再次咨询！".

子洋大宝贝：回复冉老师 所有的利息都可以税前扣除吗？

冉老师：回复子洋大宝贝所有的利息只要是真实发生，不高于同期贷款利率，都可以税前扣除

子洋大宝贝：回复冉老师 那取得的利息发票是增值税专用发票可以抵扣吗

冉老师：回复子洋大宝贝不可以，利息是普票的，不能抵扣

晓晓：回复晓海老师 老师，为什么我链接打不开，以前也是啊，

晓海老师：回复晓晓在现代市场经济条件下，每天都含有一大批新企业注册产生，同时，也有一大批企业因种种原因被迫关倒闭。企业在生产经营过程中能否取得成功，除与企业进入的行业、市场前景、政策导向、员工素质、管理水平、经营理念等有关系外，很大程度上与企业成立之初的各种筹划有关，而纳税筹划是其中最为重要的筹划之一，因为不同组织形式的企业在税收方面有着不同的特点，投资者对企业不同组织形式的选择，其投资收益也将产生差别，进而影响企业的整体税收和获利能力。因此，在企业设立之时，很有必要在组织形式的选择上进行一番积极筹划。 一般情况下，企业组织形式分为三类，即公司企业、合伙企业和独资企业。从法律角度讲，公司企业属法人企业，出资者以出资额为限承担有限责任。除此之外，还可以从其它角度进行，比如，可分为内资企业和外资企业；外资企业中的中外合资企业和中外合作企业等。个体工商户，个人独资企业和合伙企业都是用经营利润是按个人所得税法的规定来上所得税的. 如果是个人独资企业，只在地税交有关营业税，如果没有销售就不要报国税了，个人所得税按收入总额计提。 请参照个人所得税条例 是个人所得税，个人独资企业和合伙企业已经不再征收企业所得税； 2：它和一般的工薪不同，主要体现在适用的税率上。工薪适用9级超额累进税率，而个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得

GZY：回复郭老师 请问老师：结转的分录怎么做？

郭老师：回复GZY借本年利润贷所得税费用

GZY：回复郭老师 所得税费用最终结转到哪里？

GZY：回复郭老师 分录怎么做

郭老师：回复GZY本年利润，上面的就是分录

Zoe：回复maize老师 好的

maize老师：回复Zoe你赶紧去看下吧，这个科目多你直接在首页搜汇算清缴

Sophia Fu：回复岳老师 那如果会计折旧和税法折旧有差额，会计利润1000，税法应纳税所得额是900，账务应该怎样处理

Sophia Fu：回复岳老师 那如果会计折旧和税法折旧有差额，会计利润1000，税法应纳税所得额是900，账务应该怎样处理

Sophia Fu：回复岳老师 那如果会计折旧和税法折旧有差额，会计利润1000，税法应纳税所得额是900，小企业会计准则账务应该怎样处理

岳老师：回复Sophia Fu借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借贷金额一样：应纳税所得额*适用税率（我不是故意不给您计算出来，真的不知道您到底是否享受优惠？）

Sophia Fu：回复岳老师 老师，是小微企业，您的意思是直接在所得税费用里核算准确的应交所得税吗？

Sophia Fu：回复岳老师 老师，是小微企业，您的意思是直接在所得税费用里核算准确的应交所得税吗？

岳老师：回复Sophia Fu是的，二者金额一样。

岳老师：回复Sophia Fu借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款