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税务和会计上的差异主要分为
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.43w
引用 @ 瘦瘦的煎蛋 发表的提问：
1、某企业2001年税前会计利润为110000元当年发生可抵减时间性差异4000元、应纳税时间差异5800元,;本年取得的国债利息收入1200元,超过计税工资标准的工资费用为4500元,违法经营的罚款支出6000元。要求:根据上述经济业务计算企业2001年应交纳所得税及相关的会计分录。(所得税率为25%)
你好需要计算做好了
151楼
2023-01-29 07:59:51
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 昏睡的草丛 发表的提问：
1、某企业2001年税前会计利润为110000元当年发生可抵减时间性差异4000元、应纳税时间差异5800元,;本年取得的国债利息收入1200元,超过计税工资标准的工资费用为4500元,违法经营的罚款支出6000元。要求:根据上述经济业务计算企业2001年应交纳所得税及相关的会计分录。(所得税率为25%)
你好,抵减时间性差异4000元是这个是可抵扣差异吗?
152楼
2023-01-29 08:06:56
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苳苳老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.25w
引用 @ Ting 发表的提问：
您好老师，这里计算会计利润财务费用为什么减去10？是因为会计做错账的原因吗？不是税会差异吧
你好！这10万的资本化的利息，应该是计入在建工程等，不是税会差异，而是因为账务处理错误，所以要调账，调账后，应纳税所得额的金额就会随之变动
153楼
2023-01-29 08:36:51
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Ting：回复苳苳老师 老师，怎么分清是账务处理错误还是税会差异？
2023-01-29 08:55:37
苳苳老师：回复Ting首先看业务的情况，比如上面10万的资本化利息，会计和税务上面都求进入在建工程等，再如收到的国债利息收入，会计上进入了投资收益，也就进入了利润总额，而税法上国债利息免税的，折旧形成了税会差异，要调整应纳税所得额，不调整账务处理
2023-01-29 09:23:21
Ting：回复苳苳老师 好的谢谢老师，只要学了税法就能知道税会的差异在哪里吗
2023-01-29 09:39:29
苳苳老师：回复Ting是的，你现在是学了会计，等把税法学了就知道会计与税法的区别与联系了
2023-01-29 09:59:01
Ting：回复苳苳老师 哈哈，税务师我今年没报会计，报了三税，所以有点分不清会计和税法的
2023-01-29 10:20:40
苳苳老师：回复Ting没事的，等你把税务师的科目都考过了，这些问题就不存在了
2023-01-29 10:49:26
Ting：回复苳苳老师 好的，谢谢老师！
2023-01-29 11:04:31
苳苳老师：回复Ting不客气，祝你好运，逢考必过，
2023-01-29 11:14:49
秦枫老师
职称：中级会计师,经济师,税务师
4.98
解题: 0.56w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
税会差异的永久性差异有哪些科目，税会差异的暂时性差异有哪些科目
暂时性差异 ：应收账款坏账准备  固定资产一次性税前扣除   职工教育经费  捐赠  预计负债  公允价值变动损益等 永久性差异：免税收入、营业外支出中的滞纳金、行政罚款等
154楼
2023-01-29 08:42:00
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微信用户：回复秦枫老师 您有税会差异的表格吗？
2023-01-29 09:36:13
秦枫老师：回复微信用户抱歉 你好同学没有
2023-01-29 09:56:25
微信用户：回复秦枫老师 谢谢老师！
2023-01-29 10:23:01
秦枫老师：回复微信用户不客气 祝你工作顺利
2023-01-29 10:34:29
徐悦
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 小丽坤 发表的提问：
老师，会计报表收入和税务报税系统收入有差异应该怎么调，差异原因是快计用全责发生制确认收入，系统按税控系统
您好，用未开票收入调整
155楼
2023-01-30 07:54:39
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小丽坤：回复徐悦 我还是不明白，如果用未开票调那我的未开票收入又对不上？
2023-01-30 08:15:05
徐悦：回复小丽坤不会对不上的，比如说本月开了300万，实际收入400，那未开票收入就是100
2023-01-30 08:32:57
小丽坤：回复徐悦 我的预收账款就会对不上，我的对应科目是冲预收账款
2023-01-30 08:52:01
徐悦：回复小丽坤也就是说账上也没有确认收入？
2023-01-30 09:07:59
小丽坤：回复徐悦 是的，会计账务上只确认了一个月的，系统开票确认3个月的
2023-01-30 09:32:15
徐悦：回复小丽坤开票了不确认收入得情况吗
2023-01-30 09:44:17
小丽坤：回复徐悦 预收租金，收到款要开票，但租金不是当月收入
2023-01-30 10:09:54
徐悦：回复小丽坤已经开具发票的，要在开票的当月确认收入。
2023-01-30 10:23:49
徐悦：回复小丽坤如果没有开票可以分期确认收入
2023-01-30 10:46:52
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.43w
引用 @ 沉默的路灯 发表的提问：
老师我想问下 中级实务考试有一题所得税 要计算暂时性差异 判断是什么差异 并编制分录 我除了没有写暂时性差异的计算过程 其余计算结果判断结果和分录写的都是对的 能给一半分数吗？谢谢老师回答
你好，这样有至少一半分数的
156楼
2023-01-30 08:23:32
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
融资租赁为什么会计与税法有差异
　融资租赁相对经营租赁而言，是指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。会计处理政策依据：《企业会计准则第21号——租赁》；企业所得税处理政策依据：《企业所得税法实施条例》第四十七条、五十八条规定，《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）。融资租赁的固定资产，在会计准则和企业所得税业务中都按企业固定资产进行处理，但在资产初始成本计量、折旧计提等方面还存在着一定差异，纳税人在企业所得税汇算清缴时，应根据税收会计差异，进行纳税调整。主要从以下几个方面进行把握： 　　一、融资租赁方式确认 　　会计上按照租赁资产所有权有关的全部风险和报酬归属程度，将租赁分为融资租赁和经营租赁。《企业会计准则第21号——租赁》第六条规定：符合下列一项或数项标准的，应当认定为融资租赁：（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；（5
157楼
2023-01-30 08:38:59
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董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ ? 发表的提问：
想知道为什么算出来的结果，变动制造费用总差异和分配率差异与变动制造费用差异的合不相等
您好，成本差异计算错了40000-8000*1.5*3.6=-3200元
158楼
2023-01-31 07:59:05
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?：回复董老师 没明白啊
2023-01-31 08:31:11
董老师：回复?您好，就是总成本差异错了，按我写的公式算。 效率差异耗费差异都对了
2023-01-31 08:52:29
?：回复董老师 谢谢老师，我没懂的地方是8000*1.5*3.6算得是什么
2023-01-31 09:02:43
?：回复董老师 实际制造费用为什么不能用3.6*1000
2023-01-31 09:31:56
董老师：回复?实际产量标准工时乘以标准分配率
2023-01-31 09:56:45
董老师：回复?实际制造费用已经告诉了是40000
2023-01-31 10:11:25
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 浅知 发表的提问：
企业月初结存材料的计划成本为200000元，材料成本差异为节约差异2000元，本月入库材料的计划成本为200000元，材料成本差异为超支差异800元。当月生产车间领用材料的计划成本为300000元。假定该企业按月末计算的材料成本差异率分配和结转材料成本差异，则当月生产车间领用材料应负担的材料成本差异为多少元? 请问老师这个题怎么做
新年好 材料成本差异率=（期初差异%2B本期购进差异）/（期初计划成本%2B本期购进计划成本）=（2000%2B800）/（200000%2B200000） 当月生产车间领用材料应负担的材料成本差异=当月生产车间领用材料的计划成本*材料成本差异率=300000*（2000%2B800）/（200000%2B200000）
159楼
2023-01-31 08:10:30
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浅知：回复邹老师 老师，我看答案解析是这样的，为什么2000前面要加“-”
2023-01-31 08:31:42
邹老师：回复浅知你好， 材料成本差异率=（期初差异%2B本期购进差异）/（期初计划成本%2B本期购进计划成本）=（—2000%2B800）/（200000%2B200000） 当月生产车间领用材料应负担的材料成本差异=当月生产车间领用材料的计划成本*材料成本差异率=300000*（—2000%2B800）/（200000%2B200000） 不好意思，前面的回复把负号给漏了。因为是节约差异，所以需要用负数表示
2023-01-31 08:52:04
浅知：回复邹老师 【（-2000+800）/（200000+200000）】·300000 这种的答案
2023-01-31 09:09:41
邹老师：回复浅知你好 材料成本差异率=（期初差异%2B本期购进差异）/（期初计划成本%2B本期购进计划成本）=（—2000%2B800）/（200000%2B200000） 当月生产车间领用材料应负担的材料成本差异=当月生产车间领用材料的计划成本*材料成本差异率=300000*（—2000%2B800）/（200000%2B200000） （是针对这个回复有什么疑问吗）
2023-01-31 09:38:34
金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 热情的万宝路 发表的提问：
8月1日原材料的计划成本为100000元,成本差异为超支差异6000元,8月份入库计划成本为300000，成本差异为节约差异20000元，计划8月的材料成本差异率
您好，学员，材料成本差异率的计算公式，是这样的： 材料成本差异率=（库存材料差异额+购入材料差异额）/（库存材料计划成本+购入材料计划成本），超支额为正，节约额为负， 因此，材料成本差异率的正负取决于分子。
160楼
2023-01-31 08:15:31
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.43w
引用 @ fighthrough 发表的提问：
会计 这道题的会计分录和那个投资收益额怎么算啊，折旧差异影响下
调整后的净利润是 500-（500/10-480/6）=530 530*0.25=132.5
161楼
2023-01-31 08:28:53
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靖曦老师
职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师
4.91
解题: 0.71w
引用 @ 花路漫漫 发表的提问：
所得税这一章，永久性差异和无差异都是账面价值=计税基础，如何区分呢
“永久性差异”的概念 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异。 这种差异在本期产生，不能在以后各期转回，即永久存在，故被称为“永久性差异”。 这是因税法e68a84e8a2ade799bee5baa631333433626465规定与会计准则规定在收入和费用确认的范围和标准不一致所造成的。这种差异一旦发生，即永久存在。基于税收政策、社会政策及经济政策的考虑，有些会计报表上的收入或费用，在税法上不属于收入或费用；而有些财务报表上不属于收入的项目，在税法上却作为应课税收入。 顺便说一句，最新的税法已经把永久性差异这个概念剔除了。 “暂时性差异”的概念 资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。 暂时性差异可分为时间性差异及其他暂时性差异两类。前者是因收入或费用在会计上确认的期间瑕税法规定申报的期间不同而产生的，后者则因其他原因而使计税基础与账面价值不同而产生的差异。 该差异在以后年度当会计报表上列示的资产收回。或者列示的负债偿还时，会产生应课税金额或扣除金额。 而暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。根据《企业会计准则第18号—所得税》规定，对暂时性差异统一采用资产负债表债务法进行会计核算，对应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异分别确认递延所得税负债和递延所得税资产，以后年度申报所得税时可直接依据账面应转回的金额填制企业所得税纳税申报表。
162楼
2023-01-31 08:38:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 圆 发表的提问：
印花税计提的时候，和缴纳的时候总会产生差异，因为缴纳的时候，会四舍五入，年终的时候要怎么处理呢？
你好，印花税根本不需要计提，缴纳的时候做这个分录就是了 借：税金及附加—印花税    ，     贷：银行存款
163楼
2023-02-01 08:14:10
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 文怡呀 发表的提问：
老师，上个月收到劳务费，开的差额发票，这个会计分录和之前一样吗？借银行存款 贷 主营业务收入 应交税费销项税是吗？
你好，你们是什么行业开差额发票，
164楼
2023-02-01 08:24:34
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文怡呀：回复庄老师 劳务派遣
2023-02-01 09:04:51
庄老师：回复文怡呀劳务派遣可以选择差额计税开票，派遣人员的工资发放有两种情况：一种是用工方发放，一种是劳务派遣方发放。无论哪种发放形式，如果劳务公司选择差额纳税，其会计处理基本一致。 (一)一般纳税人 【例题】A公司是一家劳务派遣公司，一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元，支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额纳税。 （1）全额确认收入与销项税额 借：银行存款 1 000 000.00 　　贷：主营业务收入952 380.95 　　　　应交税费———应交增值税(销项税额)47 619.05=952380.95*0.05 （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本914 285.71 　　应交税费———应交增值税(销项税额抵减)45 714.29=914285.71*0.05 　　贷：应付职工薪酬———应付工资 750 000.00 　　　　应付职工薪酬———五险一金 210 000.00 （3）月底结转未交增值税 借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税1 904.76=47 619.05--45 714.29 　　贷：应交税费———未交增值税(实际缴纳数) 1 904.76 (二)小规模纳税人 【例题】C公司是一家劳务派遣公司，小规模纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元，支付五险一金21万，共计96万元。C公司选择差额纳税。 （1）全额确认收入与销项税额 借：银行存款 1 000 000.00 　　贷：主营业务收入952 380.95 　　　　应交税费———应交增值税47 619.05=952380.95*0.05 （2）确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减 借：主营业务成本 914 285.71 　　应交税费———应交增值税 45 714.29=914285.71*0.05 　　贷：应付职工薪酬———应付工资 750 000.00 　　　　应付职工薪酬———五险一金 210 000.00 （3）实际缴纳增值税的计算 实际缴纳数=47619.05-45714.29=1 904.76元 相关推荐：
2023-02-01 09:22:20
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 圆 发表的提问：
印花税计提的时候，和缴纳的时候总会产生差异，因为缴纳的时候，会四舍五入，年终的时候要怎么处理呢？
你好 差异记营业外收支科目 
165楼
2023-02-01 08:35:59
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