：回复susie李锐平均法计算的，其折旧额与会计计算的折旧额不同，导致按照税法计算的设备账面净值与会计计算的账面净值不同，产生可抵扣差异。

susie李锐：回复 第一年年数总额法的折旧额大于平均年限法对吗，这样年末设备的账面价值就小于计税价值对吗？这样产生的是应纳税暂时性差异，我的理解哪里是错的

lucky：回复QQ老师 那就直接按差异填写纳税调整表就可以了是吗，不需要做递延的分录了，老师，是这样吗？

QQ老师：回复lucky你好，是的，一般不通过这科目核算。

lucky：回复QQ老师 好的，谢谢老师

QQ老师：回复lucky不客气欢迎下次提问满意请好评谢谢

云淡风轻：回复bamboo老师 我开了70000的普票，税额单独的往起加是2038.82.但是把收入放一起乘税率就变成2038.84了。这个分录怎么写呢老师，可否麻烦帮我写一下

bamboo老师：回复云淡风轻借：应收账款 70000 贷：主营业务收入 70000-2038.82=67961.18 应交税费——应交增值税 2038.82 借：营业外支出 0.02 贷：应交税费——应交增值税 0.02

云淡风轻：回复bamboo老师 我摘要写:增值税计算差异支出可以吗？以前没有遇到过这个情况

bamboo老师：回复云淡风轻摘要可以这么写的

何…：回复邹老师 借:生产成本13074 贷:原材料10000 材料成本差异 3074 这样吗

邹老师：回复何…你好，如果是全部领用了，是这样做分录的

何…：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复何…不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

菇凉：回复zinc老师 可是这题的答案是a啊，不是有的形成递延所得税资产，所得税费用在贷方吗

菇凉：回复zinc老师 我比较不理解为什么广告费用为什么会形成递延所得税资产啊，老师你能谅解下吗

zinc老师：回复菇凉广告费超过收入15%的部分 可以后期间结转 也就是后期可以抵扣应纳税所得额50万 从而形成了递延所得税资产

菇凉：回复zinc老师 对于永久性差异不影响所得税费用的吗

zinc老师：回复菇凉刚才思路错了 应纳所得税 441*0.25=110.25 再此基础上调整所得税额 广告费 借递延所得税资产 50*0.25 贷所得税费用 50.0.25 交易性金融资产 借 所得税费用 10*0.25 贷 递延所得税资产 10*0.25 损益表中所得税费用金额为 110.25-12.5+2.5=100.25 净利润=400-100.25=299.25

菇凉：回复zinc老师 当年罚没支出的1万元造成永久性差异不用计算的吗

勤劳的白昼：回复田老师 我有点怀疑您的专业性，麻烦您看清楚，不要误导别的学生了...

田老师：回复勤劳的白昼节约差异从该科目的借方用蓝字转出。 节约差异从该科目的贷方用红字转出：虽然末影响损益和差异的科目余额，但会影响差异的借贷方发生额

田老师：回复勤劳的白昼可能我我看错，我认为是购进货时，完整的是 二、“材料成本差异”账户,是登记存货实际成本与计划成本之间的差异。取得存货并形成差异时,实际成本高于计划成本的超支差异,在该账户的借方登记，实际成本低于计划成本的节约差异，在该账户的贷方登记；发出存货并分摊差异时，超支差异从该账户的贷方用蓝字转出，节约差异从该账户的贷方用红字转出。 三、会计分录 1。企业在采用计划成本核算时，购入时的材料按实际成本计入“材料采购”科目： 借：材料采购（实际成本） 　　应交税费——应交增值税（进项税额） 　　贷：库存现金/银行存款/应付账款/应付票据等 2。验收入库后按计划成本计入“原材料”，两者的差额计入“材料成本差异”科目中核算： 借：原材料（计划成本） 　　材料成本差异（超支差异） 　　贷：材料采购（实际成本） 　　　　（或）材料成本差异（节约差异） 3。 发出材料时结转发出材料的节约成本差异时： 借：材料成本差异（节约差异＝发出材料的计划成本×材料成本差异率） 　　贷：生产成本/制造费用/管理费用 4。 发出材料时结转发出材料的超支成本差异时： 借：生产成本/制造费用/管理费用 　　贷：材料成本差异（超支差异＝发出材料的计划成本×材料成本差异率） 其中，材料成本差异率＝（期初结存材料的成本差异＋本期验收入库材料的成本差异）÷（期初结存材料的计划成本＋本期验收入库材料的计划成本）×100％ 总结起来就是：“材料成本差异”科目借方登记超支差异及发出材料应负担的节约差异，贷方登记节约差异及发出材料应负担的超支差异。 收起