借：递延所得税资产 贷：所得税费用 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 递延所得税资产冲减所得税费用，递延所得税负债增加所得税费用

是的，分录是这样写的哦

这是补充确认了坏账，所以 接着确认递延所得税资产。不是转回，是接着确认坏账。

你好， 是的，分录是这样写的哦

需要考虑未来的税率变化 注会2018年考过相关题目，涉及三免三减半与折旧账税差异的题目 那个题目是在减半最后一年20X6当年转回差异400，所以每年的递延所得税资产余额恒定的一部分是400*12.5%，剩余差异部分才是25%的税率

递延所得税转回的意思是：可抵扣暂时性差异已经不存在了，所以要将之前确认的递延所得税资产冲减，就是转回。 所得税会计核算下，企业应在资产负债表日对因产生会税暂时性差异从而确认递延所得税资产的账面价值进行复核。 ①如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异，则应对原来确认的递延所得税资产进行调整，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额： 借：所得税费用、其他综合收益等 贷：递延所得税资产 ②如果以后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，则应相应恢复递延所得税资产的账面价值，做与上述相反的分录： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用、其他综合收益等

你好，学员，收不回来了，说明是真正损失了，冲销递延，冲销坏账

会形成递延所得税资产，金额为（320-160）*0.25=40 借：递延所得税资产 40 贷：所得税费用 40

学员你好，题目发一下吧