你好！ 1，资产的账面价值>计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债 2，资产的账面价值<计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产； 把资产和计税理解为所得税金额，以资产账面金额为要交的所得税。比如资产账面200>计 税100，理解为应交纳200，会计按200交，会计问题，但是税局按100收，收少了，以 后会收回，所以确认负责，即“应纳税暂时性差异”即“递延所得税负偾”。 同理，比如资产账面100<计税200，理解为应交纳100，但是税局按200收，收多了， 以后会退回，所以确认资产，即“可抵扣暂时性差异”即“递延所得税资产” 1，负债的账而价值>计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产 负债的账面价值≮计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负偾；

应该这样做帐 借： 所得税费用-递延所得税费用 100000 贷：递延所得税资产 100000 这笔分录就是把去年的递延所得税资产转销 你当期计提所得税 应该是 借; 所得税费用 120000 贷： 应交税费-所得税 120000 今年缴纳 借 应交税费-所得税 120000 贷 银行存款 120000 这就是完整的会计分录

你好！ 对的，思路是对的

学员你好，递延所得税资产是资产类科目，递延所得税负债是负债类科目