果果：回复贺汉宾老师 不明白，是什么意思

贺汉宾老师：回复果果你好，详细一点可以这么理解哈: 得税费用计算公式是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)。公式中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。企业在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用（或收益）的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。“所得税费用”核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

陈诗晗老师：回复斯人若彩虹2，预计负债会计认可，税法不认可，纳税调增，确认递延所得税资产 3，这里是调整了预计负债，对应调整递延所得税资产

斯人若彩虹：回复陈诗晗老师 为啥要借预计负债，贷费用？？、

斯人若彩虹：回复陈诗晗老师 借递延贷所得税费用啥意思，？？？

陈诗晗老师：回复斯人若彩虹你之前计提了预计负债 现在调整预计负债，同时调整销售费用，预计负债产生是因为销售费用计提

陈诗晗老师：回复斯人若彩虹借，所得税费用 贷，递延所得税资产 冲减之前确认的递延所得税资产，你预计负债少了，对的的递延所得税资产一并减少处理

斯人若彩虹：回复陈诗晗老师 之前提了预计负债，现在为啥要调整预计负债， 是不用记预计负债吗？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？

斯人若彩虹：回复陈诗晗老师 我知道他这两个是对调的把前面的预计负债都反冲了，这又不是看不出来，还用问》？？？？？？

陈诗晗老师：回复斯人若彩虹开始30预计负债，7,5递延所得税资产 资料4增加49合同负债，增加49×25%递延所得税资产 冲减值是按的30预计负债和7.5递延所得税资产

陈诗晗老师：回复斯人若彩虹你是哪里不明白，就是增加和冲减

斯人若彩虹：回复陈诗晗老师 为啥冲减30的预计负债？？？？？

陈诗晗老师：回复斯人若彩虹因为你这里做错了，应该是合同负债

斯人若彩虹：回复陈诗晗老师 资料里，借费用，贷 预计负债，那笔分录是 不用做吗？？？？？？？？？？？、、、、、、

陈诗晗老师：回复斯人若彩虹借，预计负债 贷，以前年度损益调整，就是把30那个费用冲了，同学

斯人若彩虹：回复陈诗晗老师 哪里有合同负债那四个字？？？？？？

陈诗晗老师：回复斯人若彩虹同学，你前面错误的做了预计负债 后面更正才有合同负债49

陈诗晗老师：回复斯人若彩虹图2圈的前面一个分录

斯人若彩虹：回复陈诗晗老师 负债49和30是两个数啊，这不是一回事啊

斯人若彩虹：回复陈诗晗老师 49是冲减的收入，30这个跟收入没关系，这是预计的维修费

陈诗晗老师：回复斯人若彩虹同学，你看清楚题目的意思没有

陈诗晗老师：回复斯人若彩虹1，你开始做了预计负债30和递延所得税资产7.5，对不对

陈诗晗老师：回复斯人若彩虹2，你这里30的预计负债错误了，所以你图2标红分录冲减了

陈诗晗老师：回复斯人若彩虹3，然后正确的是确认合同负债49和对应递延所得税资产，所以你后天的分录一个是做了正确的，一个是冲了错误的

斯人若彩虹：回复陈诗晗老师 预计负债的不应该记预计负债？？应该记啥合同负债，？？那为啥没有 借预计负债，贷合同负债这分录，：？？？？？？？？？？？

陈诗晗老师：回复斯人若彩虹你这里错误了不是预计负债，所以冲 正确的属于合同负债49 明白了没有

学不好高数不改名：回复许老师 150是怎么算的呢

学不好高数不改名：回复许老师 如果他低估了负债，之前确认的递延所得税资产也要全部转回吗，还确不确认新的递延所得税资产呢

许老师：回复学不好高数不改名600*25%=150万元 所得税税率 是25%哦

学不好高数不改名：回复许老师 150那个地方我觉得是800-600在×以25%

许老师：回复学不好高数不改名这个是不确认信的递延所得税资产的。但是，确认了600万元的营业外支出（税法上认可），从而应交税费减少600*25%=150万元。

瓜牛：回复方老师 @方老师：是的，不对吗。是不是应该是坏账准备

方老师：回复瓜牛一般计提坏账时 借资产减值损失贷坏账准备

瓜牛：回复方老师 @方老师：这个审计给写的调整分录，是不是审计可以这样在报表里调整，而我们实际调账的时候必须写借资产减值损失贷坏账准备。？为什么呢

方老师：回复瓜牛要看事务所调整的原因是什么？

瓜牛：回复方老师 @方老师：我16年有笔预付账款，有笔其他应收款，没有计提坏账。所以给与了调整分录，让我在账里也要做调整

方老师：回复瓜牛借本年利润 贷资产减值损失 所得税费用

车晓迟：回复舟舟老师 我听课上，老师说应该调增，然后又说贷记递延所得税负债 这里调增啥意思

舟舟老师：回复车晓迟可以提供一下题目吗

车晓迟：回复舟舟老师 没有题目，是老师讲课的时候，说出来的，从嘴里讲出来的。

舟舟老师：回复车晓迟解题一般思路 1.计算期末账面价值和计税基础 2.比较账面与基础的大小 3.如果账面大，期末余额为递延所得税负债，否则是递延所得税资产，计算出期末余额 4.根据3计算的结果比较上年余额，确定本期发生额，如果今年大就是调增，如果今年小就是冲减根据这个思路，就不会出错了，您再结合题目练一练

车晓迟：回复舟舟老师 好的谢谢老师

舟舟老师：回复车晓迟祝您学习愉快，若满意请好评，谢谢

C.：回复陈诗晗老师 不是这道题吧

陈诗晗老师：回复C.1.不影响递延所得税 2.不需要确认递延所得税 3.确认递延所得税负债 40*15%=6 4.确认融资所得税资产50*15%=7.5 5.确认递延所得税资产210*15%=31.5 6.确认递延所得税资产50*15%=7.5 7.确认递延所得税资产200*15%=30 8.不影响 9.增加递延所得税负债100*15%=15 期初的递延所得税资产减少10，递延所得税负债减少12.5

燕子：回复陈诗晗老师 如何理解呢？

燕子：回复陈诗晗老师 预计负债会计大于税法，借递延所得税资产？我不理解为什么？

陈诗晗老师：回复燕子上面是确认递延所得负债 除上面情况外的就是递延所得税资产

陈诗晗老师：回复燕子你负债账面大于计税，递延所得税资产

燕子：回复陈诗晗老师 老师:如果换成文字表述如何理解？资产帐面大计税，本期影响利润减少导致本期少缴税了，以后期间多缴税，形成递延所得税负债？

陈诗晗老师：回复燕子资产账面大于计税 那么比如，固定资产折旧后，账面，直线法100 税法，加速法，折后80 那么这是不是说明会计上多确认了所得税 而税法上应交税费少确认了 是不是会计上欠税法上的