福娃：回复杰希老师 在将来是可抵扣的，那可抵扣的分录告诉我

杰希老师：回复福娃递延资产主要包括：开办费、筹备费、租赁资产改良支出、债券发行费、股票发行费、固定资产投入使用后发生的相关费用及预付费用、递延所得税、企业研究与开发费用、石油天然气和矿藏的勘探与开发费用，以及递延投资损失等项目。应根据费用的性质进行摊销。 例：本月递延资产220元无形资产8738元怎么处理? 借：管理费用-递延资产摊销 220 贷：长期待摊费用(递延资产)或者累计摊销 220 借：管理费用-无形资产摊销 8738 贷：无形资产或者累计摊销 8738

福娃：回复杰希老师 递延所得税资产抵税的分录？

杰希老师：回复福娃递延所得税资产转回，即可抵扣暂时性差异已经不存在了，所以要将之前确认的递延所得税资产冲减，就是转回。 对于递延所得税资产转回的会计分录，如下： 借：所得税费用 贷：递延所得税资产

福娃：回复杰希老师 这也没抵税啊？

福娃：回复杰希老师 回复一下我

杰希老师：回复福娃你好，抵的是所得税

福娃：回复杰希老师 你这上面也没抵所得税啊？

杰希老师：回复福娃上面转回的分录就是的啊

福娃：回复杰希老师 你这也不是抵所得税啊？所得税费用在借方，是增加所得税啊

福娃：回复杰希老师 给我解释一下

王艳：回复紫藤老师 甲公司适用的所得税税率为25%，且预计在未来期间保持不变，2018年度所得税汇算清缴于2019年3月20日完成;2018年度财务报告批准报出日为2019年4月5日，甲公司有关资料如下：　　 (1)2018年10月12日，甲公司与乙公司签订了一项销售合同，约定甲公司在2019年1月10日以每件5万元的价格出售100件A产品，甲公司如不能按期交货，应在2019年1月15日之前向乙公司支付合同总价款的10%的违约金。签订合同时，甲公司尚未开始生产A产品，也未持有用于生产A产品的原材料。至2018年12月28日甲公司为生产A产品拟从市场购入原材料时，该原材料价格已大幅上涨，预计A产品单位生产成本为6万元。2018年12月31日，甲公司仍在与乙公司协商是否继续履行该合同

王艳：回复紫藤老师 亏损合同也递延吗？

紫藤老师：回复王艳你好，我很久没有做题，恐怕会误导你，你可以咨询有做题经验的老师，谢谢理解

晃晃儿(Lillian)：回复朱小慧老师 对方科目是其他综合收益就不能计算进去吗？

朱小慧老师：回复晃晃儿(Lillian)对的 这样就不能算进所得税费用 算进所得税费用的是递延所得税资产和负债对应的是所得税费用的金额

羚羊：回复王雁鸣老师 那交这部分税的时候分录如何做？不通过应交税费？

王雁鸣老师：回复羚羊您好，交税时，借，应交税费-应交企业所得税，贷，现金或者银行存款。计提时，借，所得税，贷，应交税费-应交企业所得税。

宛童：回复王瑞老师 乘出来好像不是25%

宛童：回复王瑞老师 为什么有些是应交所得税，有的是递延所得税资产

王瑞老师：回复宛童那个是调整的应交所得税会计科目，

薇若天际：回复袁老师 哦，那比如说年末有坏账准备，就要做递延所得税的账务处理了是吧？计提的时候是：借：所得税费用，贷：递延所得税资产 吧？交的时候怎么做？还是不懂分录怎么做？

袁老师：回复薇若天际交的时候，借:应交税费，贷：银行存款，借：所得税费用，贷：递延所得税资产

薇若天际：回复袁老师 那递延所得税资产和应交税费科目平不了呀？

薇若天际：回复袁老师 不对，交的时候是借：递延所得税资产，贷：所得税费用

袁老师：回复薇若天际交的时候是通过应交税费科目交的借：应交税费贷：银行存款

唐羽：回复辜老师 请老师继续指导下分录可以吗？谢谢

辜老师：回复唐羽借，所得税费用14 贷，应交税费—应交所得税14 借，应交税费—应交所得税14 贷，银行存款14

张艳老师：回复唐宋元明清这个是不确认递延所得税资产的。

一地金：回复轶尘老师 老师如果20年利润是30呢？分录又怎样做呢？

轶尘老师：回复一地金20年递延所得税资产冲回30*0.25

一地金：回复轶尘老师 当年 发生多少亏损就做多少递延所得税资产，以后慢慢有利润 有多少利润冲回多少递延所得税资产。 老师，那如果19年继续亏，那也产生可抵扣暂时性差异 ，又继续确认递延所得税资产哇？

轶尘老师：回复一地金是的！你的理解正确！