你好，这个体现了税会差异，因为未经核准的资本金支出，不得税前扣除。因此相当于在未来形成了一项资产

合并报表账面认可的900的账面价值为基础扣除折旧，所以账面价值=900-900/10/2=855，计税基础认可购买方的价格1000为基础扣除折旧额，等于1000-1000/10/2=950，资产账面小于计税基础，确认递延所得税资产。

借：递延所得税资产 贷：所得税费用 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

您好，递延所得税资产就是以后期间可以抵扣税金少交税，算一项未来的资产。递延所得税资产负债就是将来企业多交税，相当于未来一项负债。

你好，当期应计提保修费10000*4%＝400，期末保修费＝20+400-300＝120，120*25%

2016年会计上确认了预计负债，没有算成17年的，是作为17年的其他初数 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产，这个公式怎么理解？ 递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，递延所得税资产的转回加大了所得税费用，这个加大的所得税费用称之为递延所得税费用，是由递延所得税资产转回而产生，故称为递延所得税费用，如果所得税费用是和应交所得税对应的就叫所得税费用，如果所得税费用是和递延所得税资产或递延所得税负债对应的就叫递延所得税费用。 与递延所得资产的关系 递延所得资产与递延所得税费用之间是转化与被转化的关系。当应交所得税没有被确认为费用时就确认为递延所得税资产，递延所得税资产最终会转化为递延所得税费用，但递延所得税费用并不单从递延所得税资产转化而来，也可由递延所得税负债转化而来。 当资产的账面价值<资产的计税基础[或者负债的账面价值>负债的计税基础],这时会调增应纳税所得，计入递延所得税资产； 当资产的账面价值>资产的计税基础[或者负债的账面价值<负债的计税基础],],这时会调减应纳税所得，计入递延所得税负债。 至于递延所得税费用，是以前的概念，新准则已经不涉及这个说法了。 本回答由经济金融分类达人 葛丽推荐

你好！当年确定的递延，没有变化就不用管，到后面处置时再反向结转就可以

您好，按你发的这是编制的抵消分录，如果之前递延所得税资产增加，抵消时冲减递延所得税资产。