然勤老师：回复lvideal这里是会计是没有计提折旧 税法上计提了折旧 这里是会计和税法暂时性差异 属于递延所得税负债

陈诗晗老师：回复赵高松借，递延所得税资产 所得税费用 贷，递延所得税负债 应交所得税

AA*天使宝贝：回复锋利老师 比如计算的话递延所得税资产这个科目借贷方都是10，递延所得税负债借贷方都是20，要是求合计是怎么写啊？

锋利老师：回复AA*天使宝贝您好，您说的是借递延所得税资产10 贷所得税费用10.借所得税费用10 贷递延所得税资产10.这样的合计是0.综合。

AA*天使宝贝：回复锋利老师 递延所得税负债在贷方是用负数表示是吗，借 方的话是正数。 递延所得税资产是借贷方都用正数表示吗

朱：回复小林老师 如果题目中问，递延所得税费用是，我分不清是递延所得税资产，还是问递延所得税负债

朱：回复小林老师 递延所得税费用，是费用吗？

小林老师：回复朱您好，麻烦不要催，递延所得税费用是所得税费用的一部分，

朱：回复小林老师 对不起老师，我总结下，如果说，递延所得税费用200，就表示是递延所得税资产；如果说，递延所得税费用-200，就表示是递延所得税负债，我的理解对吗？谢谢您，辛苦了

小林老师：回复朱您好，不是，递延所得税费用是递延所得税资产变动+递延所得税负债变动的合计金额，正负均可以

冬天的雪：回复王雁鸣老师 还是不太明白 什么是“真正实现了应交或者已预交的利润确认后”。您能写出分录吗

王雁鸣老师：回复冬天的雪您好，请看下面的例子及分录。 先说递延所得税资产、可抵扣暂时性差异： 案例：2010年初生产设备账面价值 10万元，企业预计设备寿命1年，税法规定预计寿命2年， 收入20万元，税率25%。（不考虑近期的小微税收优惠问题） 那么 2010年 企业真实利润是  收入-成本  20-10=10万，（设备1年就报废了嘛，所以成本是10万） 2010年 按税法当期的应纳税利润是 收入-成本 20-5=15万 （设备能用2年，所以年成本就是5万了）， 那么税务局就暂时多收了你  （15-10）*25%=1.25万的税，  税局收税为 10*25%=2.5万元 2010年末 设备账面价值-资产的计税基础=0-5=-5，也就是可抵扣暂时性差异是 5万元，递延所得税资产就是  5*25%=1.25万，正好和税务局多收了你的1.25万吻合嘛。 分录是：借：应交税费-应交所得税 2.5万元，贷：现金或者银行存款 2.5万元 计提时：借：所得税1.25万元，递延所得税资产 1.25万元，贷：应交税费-应交所得税 2.5万元  多收了你的税，税务局按理说应该以后退还给你啊。但是他很坏，还开出了条件才能确认，也就是递延所得税资产的确认。分三种情况： 一，打个比方，你2011年就破产了，自然没钱再纳税了，税务局就不确认你这资产，也就是说多收了你的1.25万税不退给你。 二，你2011年生产形势良好，当年应该纳税10万，税局就还有点良心，这1.25万多收了你的税就可以抵扣了，你只需要交8.75万就放过你了。 这时交税时：分录是：借：应交税费-应交所得税 8.75万元，贷：现金或者银行存款 8.75万元 计提时：借：所得税10万元，贷：应交税费-应交所得税 8.75万元 ,递延所得税资产 1.25万元 (冲销前期多交部分） 三，2011年生产一般，利润少，只需要纳税1万元，税局就说了“应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限”，就是说，这1万的税就抵消啦，但不能退0.25万给你哦。 再用同样案例解释递延所得税负债、应纳税暂时性差异： 案例：2010年初生产设备账面价值 10万元，企业预计设备寿命2年，税法规定预计寿命1年， 收入20万元。税率25%。 2010年 企业真实利润是  收入-成本  20-5=15万，（设备能用2年，所以年成本就是5万了） 2010年 按税法当期的应纳税利润是 收入-成本 20-10=10万 （设备1年就报废了嘛，所以成本是10万），您实际交税是2.5万元，按账面利润计算应交为3.75万元。 那么税务局就暂时少收了你  （15-10）*25%=1.25万的税。 2010年末 设备账面价值-资产的计税基础=5-0=5，也就是应纳税暂时性差异是 5万元，递延所得税负债就是  5*25%=1.25万，正好和税务局少收了你的1.25万吻合嘛。 分录是：借：应交税费-应交所得税2.5万元，贷：现金或者银行存款2.5万元 计提时：借：所得税3.75万元，贷：应交税费-应交所得税2.5万元 ,递延所得税负债 1.25万元      少收了你的税，税局不会轻易放过你啊，所以它就说“企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债”，就是说不管你明年一分钱都不赚，都得乖乖的交上欠下的1.25万税费。 明年上交税的时候 分录是：借：应交税费-应交所得税1.25万元，贷：现金或者银行存款1.25万元 计提时：借：递延所得税负债 1.25万元 (冲销前期少交部分） ，贷：应交税费-应交所得税 1.25万元

冬天的雪：回复王雁鸣老师 老师讲解的太详细了，谢谢。那“递延所得税资产”和“递延所得税负债”这两个科目的余额在什么时候转销呢？ 科目是如何结转的呢？

王雁鸣老师：回复冬天的雪您好，请您再详细看一下我上面的例子，里面有时间和如何结转的啊。

向阳花开0211：回复答疑苏老师 好的，谢谢

答疑苏老师：回复向阳花开0211不客气 祝工作顺利

安详的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 递延所得税负债与所得税费用对冲吗

安详的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 不会影响留存收益吗

陈诗晗老师：回复安详的小蝴蝶对的，这个不会影响你的留存收益，直接冲减所得税费用。