惜：回复王雁鸣老师 老师 我发过去一张截图 麻烦帮我看下

王雁鸣老师：回复惜您好，不好意思，没显示出来截图啊。麻烦您再发一下，谢谢。

惜：回复王雁鸣老师 老师 不知道发了好几遍还是不显示 我文字吧 收入99927.54 成本费用44293.85 利润总额55633.69 显示投资者减除费用22000 税率是10%速算扣除数1500 最后的应纳税额是2308.72

王雁鸣老师：回复惜您好，是的，还没有显示的。那您的问题是什么呢？

惜：回复王雁鸣老师 想请问 计算过程 还有关于速算扣除数

王雁鸣老师：回复惜您好，计算过程，利润总额=99927.54 -44293.85=55633.69，所得额=55633.69 -22000（5000*3+3500*2）=33633.69，适用税率是10%，速算扣除数=30000*（10%-5%）=1500。纳税额=（33633.69*20%-3750）*2/5+（33633.69*10%-1500）*3/5=2308.72。 2018年10月1日之前的税率表二 （个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用） 级数 全年应纳税所得额 税率 （%） 速算 扣除数 含税级距 不含税级距 1 不超过15000元的 不超过14250元的 5 0 2 超过15000元至30000元的部分 超过14250元至27750元的部分 10 750 3 超过30000元至60000元的部分 超过27750元至51750元的部分 20 3750 4 超过60000元至100000元的部分 超过51750元至79750元的部分 30 9750 5 超过100000元的部分 超过79750元的部分 35 14750 注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；

惜：回复王雁鸣老师 老师2018年以后的速算扣除数 能发一下吗

王雁鸣老师：回复惜您好，请参考以下图片，谢谢。

惜：回复王雁鸣老师 老师 扣除数22000 不知道怎么算出来的

王雁鸣老师：回复惜您好，22000=5000*3+3500*2，这样计算出来的，即10-12月3个月按5000元，前面两个月按3500计算。

惜：回复王雁鸣老师 就是扣掉5个月的个税限额 对吗老师速算扣除数 为什么用3万×(10%-5%)计算呢

王雁鸣老师：回复惜您好，对的。因为按新税率计算出来的。30000的时候税率是5%，交税额是1500元，30000以上按10%全额计算个税时，要扣除那个30000元的5%税率时交的税。

惜：回复王雁鸣老师 知道了 老师 这个生产经营所得的个税和这个人的个人薪进的个税有冲突的地方吗 是俩个都要各扣除限额5千吗

王雁鸣老师：回复惜您好，有冲突的地方的，如果拿了工资，扣除了5000元了，那么计算生产经营个人所得税的时候，个人拿的工资，就不能从生产经营个人所得额中扣除了。也就是不能从生产经营收入，减去成本费用的时候，成本费用中个人的工资就要剔除。

惜：回复王雁鸣老师 如果这个人的工资不足5千元呢 老师

王雁鸣老师：回复惜您好，如果这个人工资不足5000元的，也一样的要剔除的。

惜：回复王雁鸣老师 老师 这个人工资不在这个生产经营所得的公司 在另一个公司 工资4000元

王雁鸣老师：回复惜您好，哦，那就没关系了。

惜：回复王雁鸣老师 我这边申报不用变 那边公司也正常申报个人工资 对吗老师

王雁鸣老师：回复惜您好，对的，您理解很正确。

惜：回复王雁鸣老师 就是不在一个公司 各按各的限额 没有问题吧老师 老师有没有相关政策 要不心里没底

王雁鸣老师：回复惜您好，没有问题的，您放心好啦。这会我手机解答，不方便给您政策，不好意思了。

惜：回复王雁鸣老师 好的 感谢您

王雁鸣老师：回复惜您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，谢谢。

吴欣芯：回复邹老师 已哪些条件超金额累进。

吴欣芯：回复邹老师 我意思是，达到什么条件是5%，达到什么条件是10%，达到什么条件20%，依次类推

邹老师：回复吴欣芯级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 含税级距 不含税级距 1 不超过15000元的 不超过14250元的 5 0 2 超过15000元至30000元的部分 超过14250元至27750元的部分 10 750 3 超过30000元至60000元的部分 超过27750元至51750元的部分 20 3750 4 超过60000元至100000元的部分 超过51750元至79750元的部分 30 9750 5 超过100000元的部分 超过79750元的部分 35 14750

吴欣芯：回复邹老师 看了不是很明。可以重新说明一下吗？

邹老师：回复吴欣芯你好，比如所得不超过15000，税率就是5%

阳光：回复maize老师 为什么要计入所得税费用这个科目呢，一般来说所得税费用是企业所得税，是从公司账户扣除的，但是这个是个人生产经营所得税，是从法人个人银行卡中扣除，不是跟企业的利润相关吗？为什么不能按第一种会计分录呢？

maize老师：回复阳光这个看你用那个准则，要是小企业或者是企业会计准则这个实务中就做所得税费用，

maize老师：回复阳光直接做利润分配这个一般是跨年就不做分录，实务中没有跨年还是先做所得税费用

阳光：回复maize老师 老师，我再追问下关于这方面的有文件明示说是归于“所得税费用”还是“利润分配-未分配利润”这个科目吗？还是说按照做账习惯来，如果当年就计入“所得税费用”，跨年就计入“利润分配-未分配利润”，我咨询了我当地的专管员，他们也没有明确的会计分录指示文件

maize老师：回复阳光是没有文件，做账习惯，当年就计入“所得税费用”，跨年就计入“利润分配-未分配利润”

宁馨儿：回复邹老师 利润查账征收

邹老师：回复宁馨儿你好，生产经营个人所得税=应纳税所得额*税率—速算扣除数

宁馨儿：回复邹老师

宁馨儿：回复邹老师

宁馨儿：回复邹老师 投资者减除费用是什么意思

邹老师：回复宁馨儿你好，投资者减除费用（税法允许扣除的投资者的费用金额）就是每个月定额扣除5000

宁馨儿：回复邹老师 那这个3万是什么意思啊

邹老师：回复宁馨儿你好，每个月定额扣除5000，到6月份，今年就是6个月，合计扣除就是=6*5000=30000

Luck Fairy：回复庄老师 没懂，分录是什么

庄老师：回复Luck Fairy你好，借所得税费用，贷应交税费－－应交个人所得税

Luck Fairy：回复庄老师 他是这种发票

庄老师：回复Luck Fairy借应交税费－－应交个人所得税100，贷银行存款

萧萧税务：回复佟老师 有什么政策文件支持？

佟老师：回复萧萧税务你企业取得所有收入都应该计入经营所得，没有具体文件政策，这个是收益确认原则

刘丽老师：回复啊哈好哇塞个人所得税是对人，而经营所得是对企业