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境外所得税怎么换算成会计利润
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许老师
职称:
注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题:
3.72w
引用 @
浩瀚星辰
发表的提问:
想请教一下,支付境外服务费,代扣代缴增值税及所得税,计税金额要怎么算,按实际支付金额直接算还是要换算?增值税6,所得税10,附加费
首先计算增值税。增值税=服务费/(1+6%)*6%,附加费在增值税的基础上计算。所得税=(服务费-增值税及附加)*10%
31楼
2022-10-18 12:28:00
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浩瀚星辰:
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许老师
老师帮看看这种算法对不对,支付给境外4166美元,是对方收到的净收入,要不要还原成税前金额再来计算
2022-10-18 12:56:31
许老师:
回复
浩瀚星辰
净收入啊,你假设税前(含增值税)为X元。X/(1+6%)*(1-6%*附加费税率)*90%=4166,解方程后与4166美元做差,即可得应代扣代缴的所有税款。
2022-10-18 13:15:14
郭老师
职称:
初级会计师
4.99
解题:
63.85w
引用 @
近
发表的提问:
境外支付代扣代缴增值税印花税所得税怎么计算
借:成本或者费用 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 应交税费-代扣代缴增值税 借:应交税费-代扣代缴增值税 贷:银行存款
32楼
2022-10-19 07:51:02
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文老师
职称:
中级职称
4.97
解题:
7.38w
引用 @
虚心的柚子
发表的提问:
境外贸易产生的利润,企业所得税有优惠政策吗?
您好,您是出口企业是吗
33楼
2022-10-19 08:19:34
全部回复
罗老师
职称:
中级会计师,税务师
4.96
解题:
1.7w
引用 @
蔚蓝
发表的提问:
在计算企业所得税时,如果在外国有分支机构,那么从国外分回的税后利润需要记入会计利润吗?
需要计入会计利润 (投资收益)
34楼
2022-10-19 08:43:15
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邹刚得老师
职称:
注册税务师+中级会计师
4.99
解题:
61.93w
引用 @
菲童牛宝
发表的提问:
在计算企业所得税时,如果在外国有分支机构,那么从国外分回的税后利润需要记入会计利润吗?
你好,需要计入投资收益,计入利润总额的
35楼
2022-10-19 08:57:59
全部回复
大海老师
职称:
中级会计师,税务师
4.99
解题:
0.64w
引用 @
小叶子10325279
发表的提问:
老师,您好!请问一下,我在填企业年度汇算清缴报表时,发现企业所得税弥补亏损明细表里当年境内所得额,与利润表里的净利润金额对不上,是怎么回事呢?那个当年境内所得额是怎么计算得来的?
你好,企业所得税弥补亏损明细表里当年境内所得额的数据,与利润表里的净利润是不一致的。利润表里的利润是会计利润,所得税汇算清缴是税务利润,两者不可相比较的。 当年境内所得额这个数据是来自于A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类),你把A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)截图发上来。
36楼
2022-10-20 07:49:24
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小叶子10325279:
回复
大海老师
老师,截图已上传,麻烦帮忙看看。
2022-10-20 08:18:46
大海老师:
回复
小叶子10325279
表里的数据不对,有以下几点。 1、利润表里的利润总额=336464.81,A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)里的利润总额=334266.17,这两个数据应该是相等的,差额是2198.64,A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)里损益的数据,你要和利润表里的数据核对,保证利润表里的利润总额=A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)里的利润总额 2、A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)里的“四、纳税调整后所得”=企业所得税弥补亏损明细表里当年境内所得额的数据
2022-10-20 08:40:25
小叶子10325279:
回复
大海老师
老师,我公司是建筑企业,一般纳税人,我在做计提及发放会计分录时,把办公室人员放在应付职工薪酬里,把工地上工作的管理人员、员工放在了在建工程-员工工资里,我这样做对不对呢?工地上工作的管理人员、员工工资,能否放在应付职工薪酬里?
2022-10-20 09:05:40
小叶子10325279:
回复
大海老师
工地上工作的管理人员、员工工资,在填汇算清缴报表时,能填在哪个位置?
2022-10-20 09:16:18
大海老师:
回复
小叶子10325279
只要是涉及到工资薪金,都是放在应付职工薪酬。你这样处理是正确的。
2022-10-20 09:34:08
小叶子10325279:
回复
大海老师
但我把工地上工作的管理人员、员工工资,放在了在建工程-员工工资里,应该要怎么调整账务?在填汇算清缴报表时,能填在哪个位置?
2022-10-20 09:55:59
大海老师:
回复
小叶子10325279
把工地上工作的管理人员、员工工资,放在在建工程-员工工资,是对的, 计提时 借:在建工程-员工工资 贷:应付职工薪酬-工资 你的意思是你把工地上工作的管理人员、员工工资,只通过了在建工程-员工工资,没有通过应付职工薪酬-工资? 如果没有通过应付职工薪酬-工资,不需要调账,在A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表里,把这部分工资加进去就可以。
2022-10-20 10:18:15
小叶子10325279:
回复
大海老师
老师,这次汇算清缴后,我们需要补缴所得税2千多元,所以我想问问能否把工地上工作的管理人员、员工工资在这次汇算清缴报表里反映出来,增加费用,以减少营业利润。
2022-10-20 10:33:31
大海老师:
回复
小叶子10325279
可以的,你把把工地上工作的管理人员、员工工资反映在A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表里,是正常的,是如实申报。
2022-10-20 10:46:10
小叶子10325279:
回复
大海老师
好的,明白了,谢谢老师!
2022-10-20 11:11:06
大海老师:
回复
小叶子10325279
不客气,祝工作顺利
2022-10-20 11:28:21
小叶子10325279:
回复
大海老师
老师,您好!昨天跟你说的关于工资的问题,账上管理人员工资是330127.64元,管理费用—管理人员职工薪酬里,账上工地上工作的管理人员、员工工资是903030.36元,放在了在建工程—员工工资里。那个A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表里第1行第1、2、5列应该怎么填数?麻烦帮我看看截图上填写的数据对不对?
2022-10-20 11:46:32
小叶子10325279:
回复
大海老师
老师,刚才忘记上传截图了,麻烦现在帮我看看截图内容填得对不对
2022-10-20 12:16:10
大海老师:
回复
小叶子10325279
账载金额不只是管理人员工资是330127.64元,还要加上工地上工作的管理人员、员工工资903030.36元,实际发生额和税收金额对的
2022-10-20 12:44:37
小叶子10325279:
回复
大海老师
老师,工地上的员工工资,我在账上是做在在建工程-员工工资,这样的话,A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表里第1行第1列的账载金额,不应该是只填账上反映的管理费用—管理人员职工薪酬吗?这次汇算清缴后,我们需要补缴所得税2千多元,所以我想把工地上工作的管理人员、员工工资在这次汇算清缴报表里反映出来,增加费用,以减少营业利润。如果账载金额实际发生额及税收金额一致,都是填1233158元的话,就没有纳税调整金额了
2022-10-20 13:10:28
大海老师:
回复
小叶子10325279
A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表里第1行第1列的账载金额,不是只反映管理费用里面的职工薪酬,只要涉及到职工薪酬,都要反映进去。 根据实际情况,只能这样反映,不能特意为了减少利润而虚增其他费用的。
2022-10-20 13:24:01
大海老师:
回复
小叶子10325279
你2021年计提的管理费用项下职工薪酬、工地上管理人员及员工工资,有没有在汇算清缴前实际发放掉?
2022-10-20 13:52:46
小叶子10325279:
回复
大海老师
我的意思不是想虚增费用,我想知道工地上的管理人员及工人工资算不算费用?
2022-10-20 14:12:45
小叶子10325279:
回复
大海老师
在汇算清缴前有实际发放,但工地了管理人员及员工工资,做账时我没有放在管理费用,而放在了在建工程-员工工资项下
2022-10-20 14:41:04
小叶子10325279:
回复
大海老师
老师,期间费用明细表里,管理费用那里,能否把工地上的管理人员及工人工资金额加进去?
2022-10-20 15:07:52
小叶子10325279:
回复
大海老师
老师,请问在吗?因为不懂怎么做,麻烦老师多多指教!
2022-10-20 15:20:59
大海老师:
回复
小叶子10325279
工地上的管理人员及工人工资属于应付职工薪酬。 期间费用明细表里的管理费用,不能把工地上管理人员及员工工资加进去。
2022-10-20 15:44:58
小叶子10325279:
回复
大海老师
那工地上的管理人员及工人工资,应该是属于工程成本?能否反映在主营业务成本里?
2022-10-20 16:14:08
大海老师:
回复
小叶子10325279
是的,可以的,应当反映在成本里,根据你账上实际情况来。
2022-10-20 16:35:59
郭老师
职称:
初级会计师
4.99
解题:
63.85w
引用 @
宋世英
发表的提问:
我问一下汇算清缴里所得税弥补亏损表里当年境内所得额是怎么取数的?是利润表的营业利润还是利润总额
汇算清缴调整之后的利润
37楼
2022-10-20 07:58:21
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邹刚得老师
职称:
注册税务师+中级会计师
4.99
解题:
61.93w
引用 @
李邱英
发表的提问:
请问境外人员年终奖扣交个人所得税怎么计算
你好,先除以12,以商数确定适用税率,速算扣除数 全年一次性奖金*适用税率 ——速算扣除数 计算个人所得税金额
38楼
2022-10-20 08:26:52
全部回复
陈诗晗老师
职称:
注册会计师,高级会计师
4.99
解题:
17.92w
引用 @
一朵小发发
发表的提问:
某企业2021年度境内应纳税所得为500万元,从境外甲国取得两项所得分别为经营所得100万(适用税率30%)和财产转让所得50万(20%),该企业国内适用的税率为25%。利用抵免法计算该公司境外所得应纳税额、境内外所得应纳税额?
100×25%=25,50×20%=10 (500.100+50)×25%-25-10 你计算一下结果同学
39楼
2022-10-20 08:35:21
全部回复
罗老师
职称:
中级会计师,税务师
4.96
解题:
1.7w
引用 @
楠
发表的提问:
我们公司的会计离职了,现在进行企业所得税年度汇算清缴,今天查看报表有一个待处理财产损益,以前会计给转成本年利润,未分配利润里,形成利润,在企业所得税汇算清缴中怎么填?需要调增,做成营业外收入吗?》
怎么没人回答? 是在哪个地方调增?
40楼
2022-10-20 08:57:59
全部回复
罗老师:
回复
楠
需要在营业外收入中体现。
2022-10-20 09:50:48
易 老师
职称:
中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题:
11.29w
引用 @
平淡的野狼
发表的提问:
你好老师,请问当年境内所得额本年度用利润总额怎么计算,谢谢你
您好,境内所得额依据您 公司境内财务报表上的利润表里的利润总额来核算。
41楼
2022-10-21 07:38:30
全部回复
阎老师
职称:
中级会计师
4.98
解题:
0.99w
引用 @
明天会更好
发表的提问:
境外税前所得额为什么是利润+已交税的部分呢?是因为企业所得税是价内税吗?
你好,因为要还原境外的税前利润。所得税和价钱无关,就是按照应纳税所得额和税率计算出来的税额,应纳税所得额是不含税的。
42楼
2022-10-21 07:57:12
全部回复
明天会更好:
回复
阎老师
那这个已交税的部分是什么呢?
2022-10-21 08:16:55
明天会更好:
回复
阎老师
利润不是税前利润吗?为什么要还原呢?
2022-10-21 08:26:56
阎老师:
回复
明天会更好
收到的分红是境外的税后利润,在境外已经交过所得税的,在国内可以扣减。
2022-10-21 08:37:18
明天会更好:
回复
阎老师
可是虽然交过税,但是如果属于价外税的话,税不该计入境外税前所得额吧?
2022-10-21 09:05:34
阎老师:
回复
明天会更好
因为国别不同,可能会有税率差,要按照国内的税率计算,把差额找平
2022-10-21 09:22:21
陈诗晗老师
职称:
注册会计师,高级会计师
4.99
解题:
17.92w
引用 @
香蕉洋葱
发表的提问:
为什么这里的无形资产既不影响会计利润也不影响应纳税所得额?无形资产成本不是会影响利润吗?另外怎么样会影响应纳税所得额?
无形资产,比如说你现在有一个100万的无形资产。那么这个无形资产是可以按照75%加计扣除。那么,这个加计扣除部分并不会影响你的会计利润。因为这个加计扣除只是一个税收优惠,在你享受这个税收优惠的时候,影响你的应纳税所得额。
43楼
2022-10-21 08:17:38
全部回复
张壹老师
职称:
中级会计师,税务师
4.99
解题:
1.23w
引用 @
May。
发表的提问:
老师,我司需要向境外支付品牌使用费,涉及的增值税及附加税我司承担,所得税境外方承担。会计上账务处理怎么做?税款怎么计算?
你好,按使用费-减去对方要在中国代交的所得税后付款的净额,还原增值税和所得税进行代扣代缴增值税,增值税附加税及代扣所得税
44楼
2022-10-21 08:34:53
全部回复
冉老师
职称:
注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题:
7.48w
引用 @
周纯
发表的提问:
跨地区经营汇总纳税,企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 为什么不能用境内的盈利弥补境外的亏损,那境外的盈利可以弥补境内亏损吗?
你好,这个是不可以的,你可以这么理解,这样不利于税局的,不然有些公司专门在境外设立一些公司,造假,监控不到,就会影响境内税收
45楼
2022-10-21 08:57:59
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