修身养性：回复王雁鸣老师 不一样是吗？小规模是报税就缴纳？

王雁鸣老师：回复修身养性同学你好，一样的，小规模是报税就缴纳，一般纳税人也是报税就缴纳的。

修身养性：回复王雁鸣老师 哦哦好嘛，我说的是企业所得税哦

王雁鸣老师：回复修身养性同学你好，是的，是指的企业所得税，小规模与一般纳税人一样的。

优雅的柚子：回复萱萱老师 小企业会计准侧，以前的会计季度没有预缴

萱萱老师：回复优雅的柚子执行小企业会计准则的企业，汇算清缴补交企业所得税的账务处理您参考： 1、确认补税金额： 借：所得税费用（补税金额） 贷：应交税费—应交企业所得税（补税金额） 2、实际缴税： 借：应交税费—应交企业所得税（补税金额） 贷：银行存款（补税金额） 温馨提示：实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配—未分配利润”科目，但是这样处理不符合《小企业会计准则》未来适用法的规定，不是很规范，建议您规范处理哦。 参考文件：《小企业会计准则》第八十八条。

晨：回复紫藤老师 你好，补缴上年度所得税，会出现利润表跟资产负债表不平，需要什么处理？

紫藤老师：回复晨你结转一下，就可以了

晨：回复紫藤老师 老师，不懂结转

紫藤老师：回复晨这个会影响年初的未分配利润

晨：回复紫藤老师 所以报表上要修改吗？

紫藤老师：回复晨报表上要修改年初的未分配利润

晨：回复紫藤老师 手动修改吗？还是报表自动生成？

紫藤老师：回复晨你如果没有月结的，可以刷新，自动生成

嗨：回复赵老师 预缴的，税务调整补缴怎么处理？

赵老师：回复嗨借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款

李佳：回复邹老师 但我们企业的会计22310631.35*2%推算出利润总额，然后利润总额*0.25得出应纳所得税额

邹老师：回复李佳你好，用收入乘以税负率就是缴纳的企业所得税的 税负率=纳税金额/不含税收入

还单身的眼睛：回复朴老师 是补缴的，老师

朴老师：回复还单身的眼睛同学你好是什么企业会计准则

还单身的眼睛：回复朴老师 小企业会计准则

朴老师：回复还单身的眼睛借利润分配未分配利润 贷应交税费所得税 借应交税费所得税 贷银行存款

小欢子：回复蒋飞老师 不是，是我全年共计提了所得费用333509.23元，全年实缴企业所得税费88682.93元，全年利润不超三百万符合小微政策，可以减免企业所得税250105.54元，所以：333509.23-250105.54-实缴88682.93＝-5279.24元，所以税务要退5279.24元给我公司

蒋飞老师：回复小欢子退回时 借银行存款 贷以前年度损益调整（所得税费用）

蒋飞老师：回复小欢子或直接做分录 借银行存款 贷利润分配…未分配利润

戏水娇阳：回复张艳老师 谢谢！

戏水娇阳：回复张艳老师 子公司员工工资是以现金实发，可是子公司员工社保又是在总公司缴，这有怎么记会计分录？

张艳老师：回复戏水娇阳这样的话，就是该员工与总公司签订的劳动合同了？

戏水娇阳：回复张艳老师 是的

戏水娇阳：回复张艳老师 是先交社保，后发工资

戏水娇阳：回复张艳老师 是分公司

张艳老师：回复戏水娇阳借 管理费用-社保费 其他应付款-个人社保 贷 其他应付款-总公司

戏水娇阳：回复张艳老师 那总公司这边的会计分录怎么记?

张艳老师：回复戏水娇阳借：其他应收款--分公司 贷：银行存款

连：回复maize老师 好的，谢谢老

连：回复maize老师 师，

maize老师：回复连好的我先回复别的学员了

阿狸：回复王超老师 工资这个现在都是实名了。不好弄，

阿狸：回复王超老师 老师，直接报亏损可以吗？但是公司又是一般纳税人又要上传季度财务报表

王超老师：回复阿狸这个只是一个思路，一些企业是到乡下去找没有外出务农的人，把他们的身份证要过来的

考拉小巫：回复郭老师 是的，就是因为收入大于成本，利润才是正数，我们是分公司，需要预缴吗？

郭老师：回复考拉小巫年累计是盈利的，需要交。如果之前没有亏损。