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企业所得税季度预缴会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 价值观 发表的提问：
每季度计提企业所得税，然后银行缴纳前3季度企业所得税，第四季度企业所得税结转，是根据结转损益后的本年利润贷方数据*25%，这个算出的是年所得税是吗?如果年所得税和4个季度总预缴的所得税不一致，这么办可以到?年度汇缴清算再调吗?
你好，第四季度所得税就是根据第四季度的 利润总额*25%计算就是了 如果不一致就需要查明是什么原因造成的
286楼
2023-03-13 07:11:28
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价值观：回复邹老师 老师，12月末要计算的不是一年所得税而是第四季度所得税是吗?
2023-03-13 07:36:36
价值观：回复邹老师 那第一季度和第四季度如果有缴纳所得税，第一季度是3月计提所得税，4月缴纳，几月结转?
2023-03-13 07:59:30
邹老师：回复价值观你好，是的 3月份计提三月份结转的
2023-03-13 08:16:28
价值观：回复邹老师 3月份当时没有计提没有结转，直接四月缴纳了。我是不是12月补计提第一季度所得税然后补结转所得税，结转所得税分录这么写
2023-03-13 08:37:34
邹老师：回复价值观你好，是的 计提 借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税 结转 借；本年利润 贷；所得税费用
2023-03-13 08:48:23
价值观：回复邹老师 还有季度结转企业所得税，到年末的时候结转第四季度企业所得税，然后在把本年利润贷方余额分配到未分配利润，借利润分配_未分配利润 贷本年利润。这样一年账结束吗
2023-03-13 08:58:33
邹老师：回复价值观你好，是的，把本年利润结转到了利润分配——未分配利润，一年的账务处理就 结束了的
2023-03-13 09:17:33
价值观：回复邹老师 老师，原来外账季度预申报所得税的时候，其实票据还不齐全，她是随便填写的。我一年票据都录入进去后的本年利润*25%，不会等于4个季度预先缴纳的所得税，这个有影响吗<br>
2023-03-13 09:31:09
邹老师：回复价值观你好，季度只是预交，汇算清缴根据差额做补计提分录就是了
2023-03-13 09:59:12
价值观：回复邹老师 老师，我发现4月有缴纳所得税，同时4月也有把所得税结转到本年利润，请问我现在是不是只需要补计提，缴纳和结转已经有了就不需要补了?另外我在想如果有缴纳和结转，是否可以不计提也可以?
2023-03-13 10:25:43
邹老师：回复价值观你好，如果你之前计提的数据是正确的，就不需要补计提了
2023-03-13 10:42:03
价值观：回复邹老师 老师，我发现我补计提第一季度后2017年利润表里三利润总额减所得税费用有计提的那笔，如果没有补计提那笔，财务报表中所得税费用为0了，这个是什么原因呀?所得税这笔原来有缴纳分录，借应交税费_所得税费用 贷银行存款，为什么财务报表里没有显示
2023-03-13 11:03:47
邹老师：回复价值观你好，你做这个分录 借应交税费——企业所得税 贷银行存款，只会影响资产负债表的 银行存款，应交税费的，不影响利润表的所得税费用的 你做计提所得税费用分录，借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税 ，这个分录才会影响利润的所得税，资产负债表的应交税费，未分配利润的
2023-03-13 11:29:06
价值观：回复邹老师 。老师，你解释完，我理解了，计提所得税对财务报表的影响了。那我这种3月没有计提所得税，4月缴纳所得税并把所得税费用结转到本年利润，那我12月最好是补计提所得税还是不计提?我原来以为实际有缴纳，而且也有结转到本年利润，计提不计提都不会影响财务报表。不过现在这样情况，我要不要补好?
2023-03-13 11:54:01
价值观：回复邹老师 所得税计提，缴纳，结转，这3个本来要在3月操作的，但只在4月做了缴纳和结转，如果补的话，是不是也只需要补计提所得税，不需要再补结转所得税费用?
2023-03-13 12:11:28
邹老师：回复价值观你好，你当时结转的分录是？ 需要补计提，没有计提就没有计入所得税费用，就不会有结转到本年利润的
2023-03-13 12:36:52
价值观：回复邹老师 当时4月有2笔，一笔是借应交税费_企业所得税贷银行存款，结转是借本年利润贷所得税费用。然后就是计提没有做
2023-03-13 13:00:04
邹老师：回复价值观你好，这样的话就只需要补做一笔计提分录就可以的
2023-03-13 13:28:03
价值观：回复邹老师 好的，谢谢老师耐心指导
2023-03-13 13:42:46
邹老师：回复价值观不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 晚安
2023-03-13 13:53:34
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 知足常樂 发表的提问：
本年一季度申报预缴所得税时，企业盈利并缴纳所得税，本季发现未弥补以前年度亏损造成一季度缴纳了企业所得税该怎么处理？
你好！ 多交的所得税可以留抵以后应交所得税的。
287楼
2023-03-13 07:21:33
全部回复
知足常樂：回复蒋飞老师 这个没关系吗？可不可以申请退款？
2023-03-13 07:46:42
蒋飞老师：回复知足常樂你好！ 也可以申请退税的
2023-03-13 08:08:44
知足常樂：回复蒋飞老师 好的，老师再问一下小规模纳税人取得未开票收入，季度未超过30万，开具增值税普通发票不到2万，需要缴纳增值税吗？
2023-03-13 08:32:31
蒋飞老师：回复知足常樂需要交纳增值税的。合计金额超出30万了
2023-03-13 08:42:44
知足常樂：回复蒋飞老师 未开票收入只有十几万，开票收入不到2万，这个怎么超过三十万了？怎么需要缴纳增值税呢？
2023-03-13 08:57:11
蒋飞老师：回复知足常樂如果未开票收入只有十几万，就没有超30万，那就免税了
2023-03-13 09:20:41
知足常樂：回复蒋飞老师 未开票收入是不是应该填在申报表的（一）应征增值税不含税销售额（3%）一栏内，加上（三）税控器开具的普通发票不含税销售额，结果填在小微企业免税销售额一栏中，十几万的数额却带出来的有税款是怎么回事儿？
2023-03-13 09:41:57
蒋飞老师：回复知足常樂把合计不含税金额填写在第10栏，其他地方不用填数字的
2023-03-13 10:09:44
知足常樂：回复蒋飞老师 未开票收入在做会计凭证时，有特别的要求吗？
2023-03-13 10:26:08
蒋飞老师：回复知足常樂没有，正常做分录就可以了
2023-03-13 10:54:23
知足常樂：回复蒋飞老师 好的，谢谢老师指点
2023-03-13 11:13:15
蒋飞老师：回复知足常樂不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2023-03-13 11:30:29
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.21w
引用 @ 深蓝 发表的提问：
老师 这个季度我们的企业所得税2856.4元 因为在2019年度汇算清缴时长缴了12968.05元 所以这个月企业所得税我们做了抵扣 请问怎样做会计分录？
多缴纳的分录怎么做的
288楼
2023-03-13 07:38:59
全部回复
深蓝：回复郭老师 多缴的没做 6月份的时候 专管员建议我们抵扣不做退税处理
2023-03-13 08:24:21
深蓝：回复郭老师 多缴的没做 6月份的时候 专管员建议我们做抵扣处理 不退税 退税很麻烦
2023-03-13 08:43:42
郭老师：回复深蓝那不对 你们多交了钱借应交税费贷银行不是吗 要不你的银行不对
2023-03-13 09:04:58
深蓝：回复郭老师 2019年我们每个季度按照预计利率缴税，借应交税费 贷银行存款 到今年5月年度报告知道多缴了。那我们应该怎么补做分录？
2023-03-13 09:24:42
郭老师：回复深蓝借所得税费用贷应交税费 做这个抵扣
2023-03-13 09:35:18
深蓝：回复郭老师 谢谢老师！
2023-03-13 09:54:20
郭老师：回复深蓝不用客气的 应该的
2023-03-13 10:20:29
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 宋会计 发表的提问：
我是小规模企业，用小企业会计制度，去年第四季度所得税没有做计提分录，今年1月已缴纳税款。今年1月做账会计分录怎么做？谢谢老师
这个建议做借利润分配未分配利润 贷应交税费应交所得税，借应交税费 贷银行
289楼
2023-03-14 06:15:07
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 小会计 发表的提问：
企业所得税季度预缴，账务怎么处理？
借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款
290楼
2023-03-14 06:40:19
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小会计：回复邹老师 不用计提吗？
2023-03-14 07:02:24
邹老师：回复小会计你好，这个是预交分录，季度如果有利润才做计提分录的
2023-03-14 07:19:45
UU老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师
4.99
解题: 0.1w
引用 @ 微笑 发表的提问：
我是房地产业的，预收的卖房收入预缴的企业所得税在汇算清缴的时候需要补缴所得税，会计分录怎么做，企业还没有结转过收入，还需要调整以前年度损益吗？ 当季交的企业所得税都没有计提的。直接做，借：应交税费-应交所得税，货：银行存款
您好，补缴的税款需要通过以前年度损益调整科目结转至未分配利润。缴纳税款分录是可以的，另外还需要做补提企业所得税的分录。 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
291楼
2023-03-14 06:56:57
全部回复
小李老师
职称：,注册会计师,中级会计师
4.95
解题: 0.02w
引用 @ 美丽的小鸽子 发表的提问：
老师下午好，我想问一下，我们公司第一到第三季度都有盈利，预缴了企业所得税，第四季度亏损的话，已经预缴的企业所得税会结转到下个年度吗？
年底汇算清缴后，如无需缴纳企业所得税，可以申请退还。
292楼
2023-03-14 07:13:15
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 像夏天一样 发表的提问：
每个季度的企业所得税和房产税要提取么？会计分录是
你好，需要根据应纳税额提取的 所得税，借；所得税费用 贷应交税费——企业所得税 房产税，借；税金及附加 贷；应交税费——房产税
293楼
2023-03-14 07:33:00
全部回复
像夏天一样：回复邹老师 企业所得税提取能计入税金及附加
2023-03-14 07:52:53
邹老师：回复像夏天一样你好，企业所得税不通过税金及附加科目核算，而是通过所得税费用科目
2023-03-14 08:07:41
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.21w
引用 @ 逢考必过 发表的提问：
季度企业所得税=利润总额本年累计37965×适用税率5%-以前季度预缴税额0
你好，对的。
294楼
2023-03-15 06:13:05
全部回复
逢考必过：回复郭老师 小规模每个季度要看计提多少企业所得税就要结转后看利润表的利润总额，然后按照公式算出来要计提多少，是吗？
2023-03-15 06:42:54
郭老师：回复逢考必过你好，是的。
2023-03-15 07:10:47
逢考必过：回复郭老师 那我算出来要计提多少企业所得税了，就回到账里面删除结转分录再录计提企业所得税吗？
2023-03-15 07:31:38
郭老师：回复逢考必过没看懂，你这个什么意思。
2023-03-15 07:58:06
逢考必过：回复郭老师 我的意思是说，我的企业所得税已经算出来计提多少了，我录分录到我的报账账套，是录在结转损益前面还是录在结转损益后面的记账凭证
2023-03-15 08:22:29
逢考必过：回复郭老师 我这计提季度企业所得税是录分录8还是7
2023-03-15 08:49:40
郭老师：回复逢考必过结转损益之前去申报表填写下数据就可以
2023-03-15 09:07:51
逢考必过：回复郭老师 不是很明白这句话，因为我没有报过税，麻烦你教一下
2023-03-15 09:27:32
郭老师：回复逢考必过你月底就一定能结账吗？
2023-03-15 09:49:37
逢考必过：回复郭老师 我这是报税账套，不是内账的，4月初要申报今年第一季度啊！
2023-03-15 10:15:15
郭老师：回复逢考必过在四月初结账， 四月初申报第一季度所得在所得税申报页面填写年收入成本利润总额 计算出所得税 做到账上 然后结转损益 说的就是外账
2023-03-15 10:30:20
逢考必过：回复郭老师 就是明天4月1号，我先申报增值税填写收入、成本、利润总额，然后申报成功之后，申报表格就自动计算出所得税之后，我在做到我记账凭证，再结转损益吗
2023-03-15 10:45:37
郭老师：回复逢考必过你好，是的，
2023-03-15 11:09:13
逢考必过：回复郭老师 需要先计提吗？还是申报成功得到企业所得税之后，再做到记账凭证里面再结转损益呢
2023-03-15 11:29:01
郭老师：回复逢考必过你申报，然后算出来所得税的金额再计提就可以。
2023-03-15 11:45:07
逢考必过：回复郭老师 在计提再缴纳吗？
2023-03-15 12:12:47
郭老师：回复逢考必过账上计提 结转损益 你申报之后缴纳
2023-03-15 12:39:57
逢考必过：回复郭老师 那缴纳的企业所得税是怎么缴纳，是对私还是对公代扣的，我们没有对公账户
2023-03-15 13:04:44
郭老师：回复逢考必过公户 三方协议 或者去大厅
2023-03-15 13:17:11
逢考必过：回复郭老师 这三种都可以，是吗？申报后可以直接去税务局缴纳第一季度企业所得税
2023-03-15 13:36:18
郭老师：回复逢考必过你好 是的 可以的
2023-03-15 13:53:06
小万老师
职称：初级会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 咩咩 发表的提问：
2021年第一季度营业收入360万元，营业成本140万元。假定该企业满足小型微利企业条件且会计利润与应纳税所得额无差异。计算：第一季度预缴所得税时填列的减免税金额为多少？第一季度预缴企业所得税=100×12.5%×20% （360-140-100）×25%×20%=8.5万；还是：第一季度预缴企业所得税=100×12.5%×20% （360-140-100）×50%×20%=14.5万元；请问这俩个计算是哪个正确的呢
同学你好，应纳税计算第二个正确。减免税=100*（25%-12.5%*20%）%2B（360-140-100）×（25%-50%×20%）
295楼
2023-03-15 06:39:59
全部回复
咩咩：回复小万老师 一季度的应纳税所得额是220万元，老师你那个括号里面看不懂
2023-03-15 07:23:30
小万老师：回复咩咩25%是正常税率，12.5%*20%是交的税率，那中间减免的税率=25%-12.5%*20%=22.5%
2023-03-15 07:51:25
咩咩：回复小万老师 前面你们学堂那个老师说2个都不对，我都不知道到底怎么计算
2023-03-15 08:04:47
小万老师：回复咩咩他说的不对，是不是说没有考虑期间费用啥的，可是你这题目，没有期间费用等，实际做题时就是这样的
2023-03-15 08:32:04
小万老师：回复咩咩还有你问的是减免税额，你下面给的是应纳税额的计算。我给的解答是你应纳税额第2个正确，减免税额的计算我给你写出来的
2023-03-15 08:57:51
咩咩：回复小万老师 好的，那个老师问的第一季度的应纳税所得额，后面我再问就不回复了。
2023-03-15 09:22:04
小万老师：回复咩咩第一季度的就是第二个正确哈
2023-03-15 09:45:48
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 嗨 发表的提问：
季度预缴所得税，享受减免后计提所得税会计分录怎么做，直接以减免的数计提还是下月冲减？？
直接按优惠后的税额计提。
296楼
2023-03-15 07:01:48
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 小熊 发表的提问：
老师好，企业所得税本季有盈余，2020年度是亏损，本季要预缴企业所得税吗
你好这个需要20年做完汇算清缴之后才可以，先弥补亏损再去交税，
297楼
2023-03-15 07:16:02
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ 学徒 发表的提问：
老师 季度缴款所得税当月要做会计分录吗？
您好 季度缴款所得税当月要做会计分录
298楼
2023-03-15 07:32:59
全部回复
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 昏睡的树叶 发表的提问：
企业所得税税是不是就是填:企业所得税季度预缴纳税申报表？
是的
299楼
2023-03-16 07:00:59
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ ????J.ing???????? 发表的提问：
企业所得税年度汇算清缴，纳税调增，需要缴纳企业所得税，这个会计分录怎么做？
你好！1、应补缴税额的， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时， 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润， 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
300楼
2023-03-16 07:29:59
全部回复
????J.ing????????：回复宋生老师 老师，已经没有以前年度调整这个科目，请问怎么做会计分录？
2023-03-16 08:01:00
宋生老师：回复????J.ing????????你好！有这个科目的。就是用这个科目
2023-03-16 08:22:02
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