晓海老师：回复薇薇安1）软件产品增值税即征即退税额的计算方法： 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17% （2）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算： ①嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法 即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3% 当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额 当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17% ②当期嵌入式软件产品销售额的计算公式 当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额 对增值税一般纳税人随同计算机硬件、机器设备一并销售嵌入式软件产品，如果适用本通知规定按照组成计税价格计算确定计算机硬件、机器设备销售额的，应当分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本。凡未分别核算或者核算不清的，不得享受规定的增值税政策。 增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销

薇薇安：回复晓海老师 我们有销项税额170000元，没有进项税额。不过有水电费的可以抵扣吗？

晓海老师：回复薇薇安你好！水电费不能抵扣进项吧

薇薇安：回复晓海老师 啊？不是说增值税专用发票可以抵扣的吗？那我们帮员工租房，购买里面的设备，这些都不能抵扣吗？？

张老师：回复田老师 老师 那取得的进项税是填写在即征即退的下面，还是硬件一般货物下面？意思是软件的全部填写在即征即退的那下面嘛

田老师：回复张老师这个要看你们省对软件的税优惠政策，去税局问下

罗老师：回复“琴妹儿＂借 营业外收入-免税收入 贷 营业外收入

安安嘛嘛：回复赵老师 老师，国税指的是哪些税啊？谢谢！

赵老师：回复安安嘛嘛增值税，企业所得税

小丑鱼：回复袁老师 如何体现单独核算？

袁老师：回复小丑鱼做项目核算吧

小丑鱼：回复袁老师 老师，麻烦你说清楚点，我不是很懂你得意思

袁老师：回复小丑鱼就是借：管理费用--A项目，贷：银行存款，类似明细的

向阳花：回复曹帅老师 老师，这个软件著作权是去年8月份取得的，但是没有计入无形资产科目，请问现在要怎么处理呢？

曹帅老师：回复向阳花您好，那就入在办公费吧

向阳花：回复曹帅老师 老师，我是想知道去年取得的软件著作权，今年怎么记为无形资产

曹帅老师：回复向阳花把账上的研发支出资本化转入无形资产啊

向阳花：回复曹帅老师 老师，去年公司刚成立，那会没有设置研发支出科目

曹帅老师：回复向阳花那您研发著作权 的费用在什么地方列支了？

向阳花：回复曹帅老师 都是计入了管理费用。而且这个研发费用基本只有工资，才3万元左右，有必要记为无形资产吗？

曹帅老师：回复向阳花看您需要了，如果要计入无形资产，那您得调一下帐，过一下研发支出的科目。

小灰灰：回复陈诗晗老师 是最新的政策吗，是多少号政策吗，为什么有人说是放入营业外收入的？

陈诗晗老师：回复小灰灰文件号提供不了你，你可以问一下你12366文件号，现在是用其他收益了，去年就有规定不用营业外收入了。

学习：回复三宝老师 那个当期软件产品可抵扣进项税这个怎么理解，我开发软件购买的硬件设备能进行抵扣吗？

三宝老师：回复学习你们软件企业购进的硬件设备是可以抵扣的