阳光：回复王雁鸣老师 老师，你好，那个人股东缴纳个税我如何申报个税，也是在自然人代扣代缴系统里吗？我只计提盈余公积，不分红可以不？

王雁鸣老师：回复阳光您好，个人股东缴纳个税，也是在自然人代扣代缴系统里，只计提盈余公积，不分红，可以的。

阳光：回复王雁鸣老师 税率是20个点么

王雁鸣老师：回复阳光您好，是的，个人所得税税率是20%。

五瓣丁香：回复老江老师 就是公司自己觉定和税务局没关系，知道了，谢谢

老江老师：回复五瓣丁香是的，税务不会关心你的私事的！

涅磐：回复汪晨老师 我账面上有盈余公积580万，但明细是任意盈余公积，是不是不对啊，而且我们公司没盈利过

汪晨老师：回复涅磐你好，那是不正确的，没有法定盈余公积不对的。

涅磐：回复汪晨老师 如果没有净利润，开业到现在一直亏损，也不能提取盈余公积吧

汪晨老师：回复涅磐你好，是的，亏损不能提取的。

涅磐：回复汪晨老师 账面580万怎么转回？

汪晨老师：回复涅磐你好，你以前怎么计提的，做相反的分录冲掉。

最美的期待：回复王雁鸣老师 每个月提的盈余公积做什么用的

王雁鸣老师：回复最美的期待您好，提的盈余公积，可用于弥补亏损、扩大生产经营、转增资本（或股本）或派送新股等。

凉笙（石宇倩）：回复文文老师 关于盈余公积的还需要注意的问题

文文老师：回复凉笙（石宇倩）直接根据税后利润计提就可以了

月月：回复maize老师 如果 年末 本年利润贷方余额12345 以下分录是正确的吗？ 1.结转本年利润 借：本年利润12345 贷：利润分配—未分配利润12345 2.提取法定盈余公积 借：利润分配—提取法定盈余公积 1234.5 贷：盈余公积-法定盈余公积1234.5 结转 借：利润分配—未分配利润1234.5 贷：利润分配—提取法定盈余公积 1234.5 第二年年末亏损 本年利润借方余额1000 结转本年利润 借：利润分配—未分配利润1000 贷： 本年利润1000 需要用第一年的法定盈余公积补亏吗 分录咋做呢？

maize老师：回复月月是的，你写是对的，可以去弥补亏损，盈余公积补亏，借盈余公积-法定盈余贷利润分配-盈余公积补亏 借利润分配-盈余公积补亏 贷利润分配-未分配利润

瞌睡虫：回复立红老师 什么情况下使用此类分录，什么情况下省略利润分配-未分配利润呢？

立红老师：回复瞌睡虫你好，不是省略利润分配-未分配利润，是盈余公积补亏时，我们做借：盈余公积 贷：利润分配——盈余公积补亏，然后在期末将利润分配的其他明细科目金额，比如应付现金股利或利润、提取法定盈余公积、盈余公积补亏等金额全部转入利润分配——未分配利润明细账中，所以就是还会有一步 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——应付现金股利或利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积 贷：利润分配——盈余公积补亏

木木：回复邹老师 哦！就是我前面做的先提取、再计提吗？

邹老师：回复木木你好，是的，是前面的两笔分录

木木：回复邹老师 这个是必须要计提的吗？如果是亏损的话是不是就不用提？

邹老师：回复木木你好，是必须计提 亏损就不用计提了

木木：回复邹老师 执行的小企业会计准则，也必须提吗？

邹老师：回复木木你好，是的，必须先计提的

木木：回复邹老师 邹老师，那我只在年末一次性计提可以吗？

邹老师：回复木木你好，盈余公积本来就是年末才计提的

木木：回复邹老师 哦！明白了，那我计提的这个盈余公积，次月是不是还得连同增加的资本金一起申报缴纳印花税呢？

邹老师：回复木木你好，盈余公积是不需要缴纳印花税的

木木：回复邹老师 哦！不好意思，邹老师，我把盈余公积理解成资本公积了，那资本公积这个科目啥时候能用到呢？

邹老师：回复木木你好，比如股东投资资金，超过应当出资金额，超过部分计入资本公积

木木：回复邹老师 小企业的话，尤其是像我们这种刚成立的企业，都是按约定陆续注资，不会超出的，也许十年八年也出现不了你说的这种情况，也就用不到这个科目？

邹老师：回复木木你好，是的，根据你描述的情况，是用不到资本公积这个科目的