甜蜜的乌龟：回复袁老师 老师，除了计提的，全部都收不回来了，怎么处理啊？

袁老师：回复甜蜜的乌龟剩余的转入资产减值损失

甜蜜的乌龟：回复袁老师 老师，我们没有资产减值损失这个科目，做到哪啊

袁老师：回复甜蜜的乌龟计入营业外支出吧

zyy：回复朱立老师 那在核算应纳税所得额时这部分不能扣除？

zyy：回复朱立老师 计提的企业，结转是坏账准备直接对应本年利润吗？

朱立老师：回复zyy　根据《国家bai税务总局关于发布du〈企业资产损失所得税税前zhi扣除管理办法〉的公告》dao(国家税务总局公告2011年第25号的规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认： 　　(一)相关事项合同、协议或说明; 　　(二)属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告; 　　(三)属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书; 　　(四)属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明; 　　(五)属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明; (六)属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明; 　　(七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

zyy：回复朱立老师 老师，坏账准备对应的科目是本年利润吗？借本年利润贷坏账准备

朱立老师：回复zyy计提坏账的企业 在计提时 借资产减值损失 贷坏账准备 平时直接就借本年利润 贷资产减值损失 实际发生时 借坏账准备贷应收账款 汇算清缴时 没有实际发生的坏账需要调增的 不计提的企业 直接在发生时 借营业外支出 贷应收账款 然后 借本年利润 贷营业外支出

喜悦的长颈鹿：回复bamboo老师 两个分录都要写吗

bamboo老师：回复喜悦的长颈鹿是的 两个分录都要写

喜悦的长颈鹿：回复bamboo老师 如果写预算的会计分录呢？该怎么写呢？

bamboo老师：回复喜悦的长颈鹿抱歉 我不做政府会计 所以预算的会计分录我不太熟悉 麻烦您咨询下其他老师 对不起

一眼成永远：回复安与逸老师 为什么计入营业外收入？

安与逸老师：回复一眼成永远无法支付的应付账款，是与日常活动无直接关系的各项利得，应计入营业外收入。

一眼成永远：回复安与逸老师 我还是不太明白

安与逸老师：回复一眼成永远请问哪里不明白呢？

Smile ：回复阎老师 收回应收账款和已转销的坏账又收回，对应收账款账面余额和账面价值分别有什么影响？

阎老师：回复Smile 收回应收账款，应收账款原值减少；已转销的坏账又收回，先增加应收款原值，再减少应收款原值。

Smile ：回复阎老师 收回应收账款时应收账款账面余额减少，应收账款账面价值不变，而已转销的坏账又收回时应收账款账面余额不变，应收账款账面价值减少是这样吗？

阎老师：回复Smile 收回应收账款（已提坏账）时，应收账款账面余额减少，应收账款账面价值不变。 已转销的坏账又收回时，应收账款账面余额不变，账面价值减少。

Smile ：回复阎老师 老师，像这种选择题，答案B 也没说明已经提过坏账的，万一是没提过坏账，那样收回应收账款就不会导致账面余额减少了是吗

阎老师：回复Smile 没提过坏账的，账面余额和账面价值都减少。

Smile ：回复阎老师 这题答案B 为什么会导致账面价值减少呀？会计分录怎么写？

阎老师：回复Smile 收回应收款，借：银行存款，贷：应收账款。是会导致账面价值减少的。

猫七街：回复王老师1 那坏账准备有什么变化

王老师1：回复猫七街坏账准备也转销了 计提坏账准备时 借：资产减值损失 贷：坏账准备 转销时 借：坏账准备 贷：应收帐款

猫七街：回复王老师1 转销就是发生坏账了是不是？

王老师1：回复猫七街学员您好，是的，理解正确

可笑的誓言：回复江老师 少的这部分了

江老师：回复可笑的誓言收的这部分，后期继续收款平账。

可笑的誓言：回复江老师 会计分录怎么做

江老师：回复可笑的誓言借：银行存款 4000 贷：应收账款 4000

可笑的誓言：回复江老师 没收到啊，银行哪来的钱

江老师：回复可笑的誓言没有收到的话，就是形成应收账款的借方余额4000元，收到4000元后平账。

可笑的誓言：回复江老师 就是收不到了，清账了，这4000亏损如何做会计分录

江老师：回复可笑的誓言计入坏账准备，最后形成损失

可笑的誓言：回复江老师 麻烦老师帮我写一下分录

江老师：回复可笑的誓言一、借：坏账准备 4000 贷：应收账款 4000

可笑的誓言：回复江老师 谢谢

江老师：回复可笑的誓言有不明白的问题再咨询

晴朗：回复邹老师 可以不用资产减值科目直接计入营业外收入吗

邹老师：回复晴朗你好，无法收回的应收账款应当通过资产减值损失核算，而不能计入营业外支出的

 哞哞：回复小林老师 借费用，贷应收吗，感觉这个分录怪怪，我也去年才考证，不怎么熟悉精通，已经跨年了，虽然没有开票，调了账税务上会不会有问题

小林老师：回复 哞哞您好，您不确认应收，直接借费用贷银行存款

 哞哞：回复小林老师 前会计就是做的应收账款，已经做成应收账款了，已经跨年了，收不回，我该怎么调整啊

小林老师：回复 哞哞您好，那您没办法只能借管理费用，借应收账款（红字）。不要用贷应收账款。