暖心&：回复汪晨老师 免交增值税的小规模纳税人，还需要交城建税吗？

暖心&：回复汪晨老师 免交增值税的小规模纳税人，还需要交城建税吗？麻烦老师回答一下哦

汪晨老师：回复暖心&你好，增值税免交，城建税等随增值税交的附加税都免

暖心&：回复汪晨老师 印花税呢

暖心&：回复汪晨老师 包括印花税吗？有文件吗？

暖心&：回复汪晨老师 在吗，老师回复一下，谢谢

汪晨老师：回复暖心&你好，月销售额不超过10万，季度不超过30万免征增值税及其随增值税征收的附加税，其他税不免。你百度搜索增值税小规模免税即可。

魁梧的衬衫：回复东老师 老师对快学商贸筹建期中的13节有点不懂，课中的交的城建税是一般税人还是小规模纳人

东老师：回复魁梧的衬衫您好，您说的这个我没法看到呢

魁梧的衬衫：回复东老师 小规模纳税人要是不超额增值税一都不交为什么要交城建税呢

东老师：回复魁梧的衬衫这个得看具体的例题看看呢

信号塔：回复马老师 具体分录怎么写？

马老师：回复信号塔借税金及附加 贷应交税费增值税 应交税费城建税

信号塔：回复马老师 谢谢老师

马老师：回复信号塔不客气，麻烦给老师五星好评谢谢

女少年：回复meizi老师 老师印花税不是说计入管理费用吗

meizi老师：回复女少年你好 计入税金及附加去缴纳的

女少年：回复meizi老师 好的谢谢

meizi老师：回复女少年不客气 帮到你就好

远方：回复maize老师 这样会不会虚增收入啊？

远方：回复maize老师 记入营业外收入年度所得税汇算清缴时会不会纳税调增

maize老师：回复远方需要算收入交所得税，这个是准则规定的

微笑的香菇：回复宇飞老师 我前面没有计提城建税

微笑的香菇：回复宇飞老师 是不是要先计提？因为申报的时候才发现要缴纳，当时就直接缴纳了

微笑的香菇：回复宇飞老师 对了，老师，我们是小规模纳税人，前面给客户开了增值税专用发票，税费是之前在税务局开了，直接就缴纳了，我当时做账的时候，做进收入了，然后季度不满30万，我又全部结转到营业外收入，这样做是不是有问题？

宇飞老师：回复微笑的香菇是啊，没有计提的话要补计提，借：税金及附加 -城建税 贷：应交税费-应交城市维护建设税； 你这边如果是带开了专票那么要缴纳增值税，是不免税的，要按照不含税金额作为收入，季度不满30万，这部分也是没办法免得，因为你都交了嘛

微笑的香菇：回复宇飞老师 缴纳的时候是老板去交的钱，贷：其他应付款哈？

宇飞老师：回复微笑的香菇是啊，用其他应付款挂账。

微笑的香菇：回复宇飞老师 新公司11月份成立，老公司的人员从11月份全部调到新公司，前期因工作繁忙，行政人员没有变更社保信息，导致社保11-12月没有缴纳，社保局说要由老公司代缴完这两个月，才能变更到新公司，这种情况，我应该怎么做账？分录是怎么样的呢

微笑的香菇：回复宇飞老师 我已经琢磨了很久了，还是没整清楚，麻烦老师帮我理一下

微笑的香菇：回复宇飞老师 这种情况，我是不是要做往来账？因为钱是打到老公司，老公司来代缴社保，但是分录这些我总觉得不对头，我理不清楚

宇飞老师：回复微笑的香菇因为社保仍然是老公司缴纳，所以社保单位部分就由老公司自行去承担了，因为从社保缴费单上不会体现你们新公司的名字。如果工资是新公司发，那么代扣下来的个人部分也需要付给老公司，因为他帮新公司也垫付了个人的部分，所以只要借：其他应付款-代扣社保 贷：其他应付款-老公司 等到实际支付的时候借：其他应付款-老公司 贷:银行存款

微笑的香菇：回复宇飞老师 人员在新公司，社保应该由老公司承担涩，因为老公司没有钱了，只能由新公司承担

微笑的香菇：回复宇飞老师 由新公司承担，打错字普洱

微笑的香菇：回复宇飞老师 人员从11月份全部转到新公司，所有费用都应该由新公司承担，老板也是让新公司出钱交社保，只是由老公司代缴而已

微笑的香菇：回复宇飞老师 只是这中间的分录我有点绕，理不清楚

宇飞老师：回复微笑的香菇是这样，人员社保由老公司代缴，那么社保凭证上面是不是显示老公司的人员，如果要执意由新公司承担，那么应该提供有关的说明文件附在后面，表明老公司缴纳的这个社保其实是新公司的，在这个基础上那么其实就全部是代垫款了。和正常处理一样呀 计提单位部分 借：管理费用（假设是管理费用）-社保 贷：应付职工薪酬-社保 缴纳社保时候 借：应付职工薪酬-社保 其他应付款-代扣个人社保部分（此前这个分录发工资的收在贷方扣下来了,这边帮员工交了） 贷：其他应付款-老公司（个人和单位社保的合计数）

宇飞老师：回复微笑的香菇人员社保由老公司代缴，那么社保凭证上面是不是显示老公司的名称，也就是交款人，这个要做一个说明，然后才可以作为新公司费用。

微笑的香菇：回复宇飞老师 相关文件，说明都有，董事会开会决定由新公司承担，老公司代缴

微笑的香菇：回复宇飞老师 这些分录前，应该有一笔老公司挂账分录吧？总的一笔？

宇飞老师：回复微笑的香菇老公司层面做账就是 借:其他应收款 贷银行存款，这个在老公司账上反映，新公司就是上面处理。

微笑的香菇：回复宇飞老师 能看到照片吗？我刚刚写的分录，这个分录对吗？

宇飞老师：回复微笑的香菇对的，这么处理是正确的。

迷迭：回复袁老师 是做两张凭证还是一张凭证，那个城建税和增值税是一张完税凭证，银行付款凭证也只有一张。是不是可以做两张凭证，一张是借：应收账款，贷主营业务收入，应交税费---应交增值税，另一张是借：应交税费---应交增值税，税金及附加---城建税，贷：银行存款

????：回复王晶老师 好的，谢谢

王晶老师：回复????呃呃，不用客气的哒

张小宝：回复邹老师 计提应该缴纳的增值税，怎么做分录，是不是姐，应交税费-增值税贷应交税费-未交增值税

邹老师：回复张小宝你好，小规模增值税不需要单独计提，发生计入贷方，缴纳计入借方就是了 借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 借：应交税费—应交增值税   ， 贷：银行存款    

张小宝：回复邹老师 季报的时候，缴纳了税款怎么做分录

邹老师：回复张小宝你好，具体是缴纳的什么税款呢？ 

张小宝：回复邹老师 增值税增值税

邹老师：回复张小宝你好 小规模纳税人缴纳增值税的分录是 借：应交税费—应交增值税   ， 贷：银行存款    

张小宝：回复邹老师 借税金及附加贷应交税费-增值税-已交税金对不对

邹老师：回复张小宝你好，不对。 增值税是负债科目，不是损益类科目，不通过税金及附加科目核算

Luuuuu＾：回复邹老师 老师，我科目余额表已经是没有余额了呢。是去年的，今年2月份才退回来

Luuuuu＾：回复邹老师 当时是这么做的·~~

邹老师：回复Luuuuu＾你好 预缴的时候计入应交税费的借方，之前应当有借方余额才是啊 现在退回计入贷方，这样余额就结平了啊