只爱乔妹：回复邹老师 我们的附加税是当月代开发票的时候就已经扣款缴纳了，这样也需要计提税金附加吗

邹老师：回复只爱乔妹你好，需要计提附加税的

只爱乔妹：回复邹老师 小规模纳税人附加税减半征收，但是代开专用发票的时候，已经扣款了，那么申报时候的金额怎么填写

邹老师：回复只爱乔妹你好，已经扣缴的附加税，在申报的时候，附加税计税依据填写0就是了

酒罢去：回复萱萱老师 我们是建筑劳务清包工，我开发票给甲方时，借：应收账款，贷：主营业务收入；我公司收到劳务分包发票时，借；工程施工，贷；应付账款，怎么反映差额

萱萱老师：回复酒罢去这样做分录就可以了啊

酒罢去：回复萱萱老师 不是差额征税吗，我怎么扣除差额

萱萱老师：回复酒罢去计入成本就可以了，你参考一下以上分录，都是一样的

酒罢去：回复萱萱老师 等于没有说

酒罢去：回复萱萱老师 我这个月工程结算100万，我怎么记账

萱萱老师：回复酒罢去(2)登记已结算的工程价款 借：应收账款 贷：工程结算 (3)登记已收的工程价款 借：银行存款 贷：应收账款

酒罢去：回复萱萱老师 到下个月我们结算分包费20万，怎么记账

萱萱老师：回复酒罢去借：银行存款 贷：应收账款

酒罢去：回复萱萱老师 在哪提现差额缴税

酒罢去：回复萱萱老师 结算的分包费

酒罢去：回复萱萱老师 差额缴税是不是指的异地预交增值税的时候可以按差额预缴，开收入发票的时候还是按一般的小规模来计算增值税

酒罢去：回复萱萱老师 不但没有解惑还搞得我越来越迷糊，我结算的分包费你给我搞个应收账款

萱萱老师：回复酒罢去例:A建筑公司是小规模纳税人，2017年8月在X地XX项目(跨地区需要预交)，结算收款100万元，其中已付分包工程B公司并收到发票50万元(其他材料费用等略)。分录如下: 1、付款时 借:工程施工---合同成本---分包工程 485,436.89 借: 应交税费----应交增值税 14,563.11 贷:银行存款 500,000.00 2、预交增值税(差额计算，附件:完税证、对方完税证) 借:应交税费----应交增值税 14,563.11 贷:银行存款 14,563.11 3、开票时(附件:发票) 借:应收账款--甲方 1,000,000.00 贷:主营业务收入 (工程结算) 970,873.78 贷:应交税费----应交增值税 29,126.22 4、收款(附件;进账单、收据) 借:银行存款 1,000,000.00 贷:应收账款--甲方 1,000,000.00

若：回复袁老师 季度末，我的增值税未达到起增点，那我的城市维护建设税还需要计提么？

袁老师：回复若不用计提的了。。。。。。。。。

Z初九：回复邹老师 借：营业税金及附加 贷： 应交税费-应交城市维护建设税 对吗?

邹老师：回复Z初九你好，是的，城建税计提就是这个分录

????修????行：回复辜老师 这个是实账练习提里的，我按实际的做的，显示不对，是不是可以先按回账单做1242，另42可以做个营业外收入的分录？这样是不是合理些？

辜老师：回复????修????行你直接计提城建税就是42，然后按42支付就可以

曲不凡：回复暖暖老师 349.51增值税，城建税扣款12.23按百分之七计算也不对

暖暖老师：回复曲不凡我们的是这样计算的，

曲不凡：回复暖暖老师 实操平台扣款12.23数字怎么得来的

暖暖老师：回复曲不凡你看看上边的税率是多少

Janice：回复张艳老师 代开的专票

张艳老师：回复Janice借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 借：税金及附加 贷：应交税费--应交城建税 借：应交税费--应交城建税 贷：银行存款 退税，具体指退的什么税款？

Janice：回复张艳老师 代开发票时已缴纳税款，发票作废，报税时退税

张艳老师：回复Janice那就做之前的分录的负数分录 借：银行存款等 负数 贷：主营业务收入 负数 应交税费--应交增值税 负数 借：应交税费--应交增值税 负数 贷：银行存款 负数

着急的美女：回复玲老师 会计分录是怎么样？

玲老师：回复着急的美女借应收账款贷主营业务收入应交税费应交增值税借应交税费应交增值税贷银行存款借税金及附加贷应交税费借应交税费贷银行存款

着急的美女：回复玲老师 收入己确认过了，增值税怎么处

着急的美女：回复玲老师 收入己确认时，己做借：应收帐款 贷：主营业务收

玲老师：回复着急的美女借主营业务收入贷应交税费，应交增值税

谨慎的萝莉：回复郭老师 老师，那收入114.2元账务怎么处理

郭老师：回复谨慎的萝莉多申报的收入你账上也多做了吗

谨慎的萝莉：回复郭老师 账上也多做了114.2元

郭老师：回复谨慎的萝莉之前收入分录不变金额是负数 借应收负数贷主营业务收入负数应交税费负数

谨慎的萝莉：回复郭老师 我也是这么做的账务处理，可是等到3季度申报时，账上的应交增值税比增值税申报表的多3.43元，城建税也多0.09元，这怎么回事呢

郭老师：回复谨慎的萝莉八月退回来你没有做账吗

谨慎的萝莉：回复郭老师 我是季报，1个季度做一次账

郭老师：回复谨慎的萝莉账要按月做的，申报可以季度报 即使你季度做账，第三季度已经过完了你得做第三季度的了

谨慎的萝莉：回复郭老师 收到退税--借：银存3.52 贷：应交税费-增值税3.43 /城建税0.09 借：税金及附加 -0.09 贷：应交税费 -0.09 借：应收 -117.63 贷：主营业务收入-114.2 / 应交税费 -3.43

谨慎的萝莉：回复郭老师 上面的就是我的账务处理，然后第3季度的账也做了，做完账申报时发现账上的应交增值税比增值税申报表的多3.43元，城建税也多0.09元

谨慎的萝莉：回复郭老师 老师我是会计分录做的不对还是少做会计分录了？ 举例： 7-9月不含税收入1万元，应交增值税300元，城建税7.5元。 做完账总账收入9885.8元，增值税申报表税额为296.57，就是这样，我的账务还怎么处理才对呢

郭老师：回复谨慎的萝莉之前缴纳的分录 做完账申报时发现账上的应交增值税比增值税申报表的多3.43元，城建税也多0.09元 那个科目有这些余额

谨慎的萝莉：回复郭老师 对，就是这个月申报时，发现账上的应交增值税比增值税申报表的多3.43元，城建税也多0.09元

郭老师：回复谨慎的萝莉应交税费明细账截图

谨慎的萝莉：回复郭老师 现在填完增值税申报表应纳税额是12717.90元，老师这账务该怎么处理

郭老师：回复谨慎的萝莉第八笔之后不是平了吗 哪来的余额？ 剩下的你缴纳之后就没有余额

谨慎的萝莉：回复郭老师 账上我应交税12721.33，可填增值税申报表是12717.9，账面多增值税3.43元

郭老师：回复谨慎的萝莉你需要交多少增值税 看实际，不看申报表

谨慎的萝莉：回复郭老师 因为收入冲红了114.2元，导致7-9月收入减少114.2元，申报时计算出的应交增值税也就少3.43元

谨慎的萝莉：回复郭老师 需要交账面上的余额12721.33元

郭老师：回复谨慎的萝莉你申报表没有红冲收入是不是 还是去税务局改了，你的申报表没改过来

谨慎的萝莉：回复郭老师 去税局更正的申报表，3季度的申报表有冲红的那笔收入

郭老师：回复谨慎的萝莉你自己的申报表没有修改过来吧