超：回复学堂答疑王老师 我是汽车代购代销销售，发票是其他4S店直接开给客户的，我们没有收到发票，

学堂答疑王老师：回复超@超:同学您好！贵公司就是赚取代购代销的差价，相当于提供了中介服务。可以按开票收入（不含税），计征税费的。建议：做内账时，可以以代购代销合作方挂子目，会更清晰些。小规模纳税人适用增值税税率为3%。计算的增值税应交税费的公式为:含税销售收入/(1+3%)*3%=应交增值税额。您表述的10000元含税的话，先换算成不含税收入，再乘以适用3%的税率，最终得出应纳增值税额，归集到：应交税费——应交增值税即可。 感谢您的提问！

超：回复学堂答疑王老师 老师 可以帮忙写下完整的分录吗，我们是一般纳税人

学堂答疑王老师：回复超@超:同学您好！一般纳税人服务业适用增值税6%的税率。建议：按实际取得的差额收入开具发票。 您可以将公司的业务再细化的表述下，比如：能否取得进项票？这边好帮助您解答。感谢您的提问！

超：回复学堂答疑王老师 没有进项票，我们卖车是这样发票是其他4S店直接开给个人，资金是个人先转给我们，我们再转给其他4店，也就是我们公司是按照差额确认收入，但是不需要开票的

学堂答疑王老师：回复超您好！可以按3%（小规模纳税人）和6%（一般纳税人）开具普票，以实际收到的差额款，借：银行存款科目，贷：主营业务收入、应交税费-应交增值税

超：回复学堂答疑王老师 那这个应交税费-应交增值税的三级科目是什么呢

学堂答疑王老师：回复超如果是小规模纳税人是不需要设置三级科目的，如果是一般纳税人需要设置应交税费-应交增值税-销项税科目的。

青柠°：回复思顿乔老师 总表是我们交，

思顿乔老师：回复青柠°您好，建议冲销费用或者成本

郭老师：回复学无止境你看他前期垫付购买的是什么东西？如果是办公用品一类的，你可以做管理费用。

学无止境：回复郭老师 老师，假如他前期买了文件柜，借：管理费用，贷，其他应付。 收入一直未交，借：应收账款，贷主营业务收入，，用收入归还，借：其他应付，贷应收账款，可以吗？

郭老师：回复学无止境你好，可以的。

学无止境：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复学无止境不用客气的。

阡陌红尘。：回复邹老师 打错了. 借:银行存款 907.42 贷:其他业务收入 907.42 税用算在里边嘛

邹老师：回复阡陌红尘。你好，有实现其他业务收入，就需要做收入与税款分离，需要做应交税费的贷方的

阡陌红尘。：回复邹老师 摘要怎么写? 借:银行存款 907.42 贷:其他业务收入 775.57 应交税费-应交增值税(销项) 131.85

邹老师：回复阡陌红尘。你好，可以是实现某某收入

阡陌红尘。：回复邹老师 联通支付酬金收入 这样写可以嘛

邹老师：回复阡陌红尘。你好，可以这样写摘要的

申屠虹旭：回复邹老师 不是，我们是手工帐，水电费是通过其他应收款会计科目的，收到水电费时：借：银行存款 贷：其他应收款―电费 其他应收款―水费 应交税金 年底直接把其他应收款转入其他业务成本，可以的吗？

邹老师：回复申屠虹旭你好，你收到计入其他应收款贷方，结转成本其他应收款还是贷方，怎么结转呢

申屠虹旭：回复邹老师 盈：借：主营业务成本 贷：其他应收款 亏：借：主营业务成本（红字）贷：其他应收款

邹老师：回复申屠虹旭你好，你第二个分录只有贷方是无法平衡的

淡然：回复紫藤老师 利息收入不用交增值税吗？是公司之间借款收入

紫藤老师：回复淡然利息收入用交增值税

淡然：回复紫藤老师 但是这个会计分录不显示增值税？

紫藤老师：回复淡然借 银行存款 应收利息 借 应收款利息 贷 财务费用 应交税费

星星：回复方老师 其他业务收入是GPS，发票上只有汽车，没有明细

方老师：回复星星那样按发票全额确认主营业务收入，不分别确认其他业务收入。 对应购进GPS的成本做为主营业务成本结转。

星星：回复方老师 直接算到主营业务成本，那GPS卖出去出库时的分录不做了嘛

方老师：回复星星按税务局的最新规定，你应该开具汽车及GPS的明细发票。 根据你现在开具的发票看相当于是买车送GPS，相当于GPS是不计价赠送的商品，你可以把汽车的售价和GPS公允价占比分别确认销售收入。

星星：回复方老师 谢谢您，老师

翠：回复邹老师 当地税务局要求预收到款项就要申报，那我报税的时候是不是要借：应交税费-增值税，贷：银行存款

邹老师：回复翠你好，是的