wyn：回复江老师 假定该企业从应付职工薪酬中代扣个人应缴纳的社会保险费（不含基本养老险和失业保险）20 790元、住房公积金为76 230元，共计97 020元。 甲企业应编制如下会计分录： 借：应付职工薪酬 --- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 贷：其他应付款--- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 怎么理解贷方：其他应付款？

江老师：回复wyn一、这个其他应付款，属于在实际工作中错误的分录。 应该是其他应收款的分录。 二、就是说交社保费的分录是： 借：应付职工薪酬——社保费 （公司承担的数据） 借：其他应收款——代扣个人社保费 （个人承担的数据） 贷：银行存款 三、先缴社保费用，再在发放工资时扣回社保费用 发放工资的分录是： 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：银行存款（或库存现金）

wyn：回复江老师 是我表述的问题：A公司是先计提后交纳，全过程的会计分录如下，你看我这样记录是否正确？ 月底（企业承担部分） 借：生产成本---基本生产成本 110 400 　　　　制造费用　 24 150 　　　　管理费用　 20 838 销售费用 4 002 　　　　贷：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230 贷：银行存款 159 390 个人承担部分：  计提 ： 借：应付职工薪酬---工资、奖金、津贴和补贴 97 020 贷：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：银行存款 97 020  因企业资金无法支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：其他应付款---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230

江老师：回复wyn你的分录应是： 一、计提时 借：管理费用——社保费（或销售费用——社保费、或生产成本——直接人工、制造费用——社保费） 贷：应付职工薪酬——社保费 只计提公司承担的社保费 二、缴纳时 借：应付职工薪酬——社保费 借：其他应收款——社保费 贷：银行存款 三、发放工资扣回平账 借：应付职工薪酬——社保费 贷：其他应收款——代扣个人社保费 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款（或库存现金）

马文梅9班：回复邹老师 暂时垫付个人应交那部分

邹老师：回复马文梅9班借；其他应收款 贷；库存现金等科目

素言：回复朴老师 企业会计准则

朴老师：回复素言之前是怎么做的呢

素言：回复朴老师 你是说我之前缴纳商业保险的时候怎么入账的，我现在就去冲销那笔款嘛

朴老师：回复素言是的，现在去冲销的哦

wpf：回复岳老师 缴纳社保是否有规定一定要计提？

岳老师：回复wpf虽然没有规定一定计提，但这样处理应当最好。

蒋飞老师：回复且行且珍惜交纳时 借：管理费用-社保费 管理费用-住房公积金 贷：银行存款

wyn：回复小林老师 这两个分录综合抵减不就是：借：应付职工薪酬----工资、奖金 97020 ；贷：其他应付款---社会保险费 20790 ---住房公积金 76230，为了理解写了两个分录，这样理解，我不知道是否正确？

小林老师：回复wyn您好，是的，您的理解非常正确。但是应付职工薪酬～社保公积金，是体现公司社保公积金部分

wyn：回复小林老师 题目中：A公司从应付职工薪酬中代扣个人应缴纳的社会保险费，代扣个人部分。 公司缴纳部分应该是：借：管理费用、生产成本等；贷：应付职工薪酬---社会保险费、住房公积金，是吧？

小林老师：回复wyn您好，是的，您的理解非常正确

墨画：回复郭老师 还要算入工资吗

郭老师：回复墨画你好是的，需要合并到工资，交个税。

墨画：回复郭老师 可以直接制造费用_保险费吗

郭老师：回复墨画你好，可以这么做的，但是按照福利费的扣除比例。

墨画：回复郭老师 好的，谢谢

郭老师：回复墨画不用客气 工作愉快

墨画：回复郭老师 怎么做才能用交个税呢

郭老师：回复墨画这个就得交个税的，而且如果你有审计的话，审计的时候他是不允许让你抵扣企业所得税的。

红烧肉。：回复佟老师 对的

佟老师：回复红烧肉。那就把补助放到工资里计算就可以了

红烧肉。：回复佟老师 计提工资的时候一起计提出来吗？

佟老师：回复红烧肉。是的，一起计提出来，就是给的补助