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城建税及教育费附加会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.82w
引用 @ Destined Destiny 发表的提问：
请问：小规模减半征收城建税、免征教育费附加的会计分录怎么做？
你好 减半征收的城建税就按减半征收之后实际需要缴纳的 金额做计提，扣缴分录 免征的教育费附加不需要做分录 而不是先做计提然后把减免的结转到营业外收入
271楼
2023-03-10 08:40:13
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小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 媛来 发表的提问：
老师，附加税城建税，教育费附加，地方教育费附加每月需要计提吗
你好，每月如果有增值税是需要计提的
272楼
2023-03-10 09:01:05
全部回复
媛来：回复小惑老师 你指的只要每月缴纳的有增值税都需要计提？
2023-03-10 09:27:06
媛来：回复小惑老师 我刚看到，5月份开始，忘计提了，怎么办？
2023-03-10 09:52:52
小惑老师：回复媛来那你把之前这个月补提就可以了
2023-03-10 10:22:33
媛来：回复小惑老师 不是一个月，好像5.6.7.8几个月都没有计提，如果之前有进项税抵扣后增值税缴纳为0，就不用计提是吧，只要每月抵扣后缴纳增值税大于0，都需要计提是吗
2023-03-10 10:49:57
媛来：回复小惑老师 ？？怎么说
2023-03-10 11:19:22
小惑老师：回复媛来是的，增值税是零就不用计提了
2023-03-10 11:47:49
小惑老师：回复媛来大于零证明你要缴纳增值税就要缴税附加税了需要计提
2023-03-10 12:03:42
媛来：回复小惑老师 嗯，关键这几个月都大于0，怎么办
2023-03-10 12:28:24
小惑老师：回复媛来那你等于只做了缴纳分录，没做计提，现在补计提分录就可以了
2023-03-10 12:48:02
媛来：回复小惑老师 是的，那我补计提分录几个月的要一起都补到9月份吗？
2023-03-10 13:00:19
媛来：回复小惑老师 老师，怎么说，把之前那几个月没有计提的全部计补提到9月份吗
2023-03-10 13:22:19
小惑老师：回复媛来是的，都补计提到九月份
2023-03-10 13:35:59
媛来：回复小惑老师 好的
2023-03-10 13:55:02
媛来：回复小惑老师 记账凭证填的时候填9月份是吗
2023-03-10 14:14:39
小惑老师：回复媛来是的，日期填写9月份，摘要写补提5-8月附加税
2023-03-10 14:30:38
媛来：回复小惑老师 好的
2023-03-10 14:41:01
小惑老师：回复媛来不客气祝您学习愉快！
2023-03-10 15:01:52
蒋老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 0.39w
引用 @ LY 发表的提问：
我做了教育附加，地方教育附加，城建附加计提，申报时只用缴纳城建附加，那我应该怎么做转出，分录怎么做？
你好，把教育附加两个原来计提的分录做一笔红字分录就可以了
273楼
2023-03-10 09:14:26
全部回复
LY：回复蒋老师 红字只能做在第三季度了？
2023-03-10 09:27:11
蒋老师：回复LY可以的，没问题的哦
2023-03-10 09:40:49
LY：回复蒋老师 是不是税已经交了，后面税务局又退回来，做上面的分录？
2023-03-10 10:09:36
蒋老师：回复LY你都没有交呢，怎么会涉及退回来呢。是直接免掉了，你可以把原来的涉及这两个税的分录冲销掉就可以了
2023-03-10 10:28:05
LY：回复蒋老师 如果已经交了，是不是做像上面那个分录？
2023-03-10 10:53:23
蒋老师：回复LY是的，意思是一样的
2023-03-10 11:14:35
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 卜珍珍 发表的提问：
补交教育费及附加会计分录
你好 借 应交税费 贷 银行存款 如果之前没计提的话 还需要计提 借税金及附加 贷应交税费
274楼
2023-03-10 09:35:09
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卜珍珍：回复答疑苏老师 税金及附加这个科目是一直累加的吗和管理费用类似，跨年也累加
2023-03-10 10:03:56
答疑苏老师：回复卜珍珍你好 跨年不累计
2023-03-10 10:31:15
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 冷静 发表的提问：
补计提2016年12月税金及附加，借:以前年度损益调整，贷应交税费一城建税一教育附加一地方教育附加，月未还需结转吗?结转分录是?
您好，需要结转的，分录是，借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。
275楼
2023-03-10 10:03:01
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淑女老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 夏了南城暖了北港 发表的提问：
本月共收入5800，计提增值税168.95，需要做计提附加税借税金及附加，贷应交税费～城建税，教育费附加，地方教育费附加么？然后再做减免税的分录？收入5800是不是三个附加税全免？
你好，在免征额以内不需要计提税金及附加
276楼
2023-03-12 08:46:18
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夏了南城暖了北港：回复淑女老师 也就是我不用计提附加税也不用做结转免税的对不？我只用做计提增值税免税的结转
2023-03-12 09:09:37
淑女老师：回复夏了南城暖了北港@夏了南城暖了北港:你好，是这样的了，，，，，，
2023-03-12 09:24:14
夏了南城暖了北港：回复淑女老师 那我地税通用申报表附加税那个直接0申报？是这样不
2023-03-12 09:45:18
淑女老师：回复夏了南城暖了北港你好，是的，零申报，，，，，
2023-03-12 10:06:28
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.82w
引用 @ 呆萌的黄蜂 发表的提问：
老师，公司计提的增值税、所得税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、工会经费、地税要怎么做分录呀？求老师解答！急用
借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；营业税金及附加 贷；应交税费——附加税 借；所得税费用 管理费用——工会经费 贷；应交税费——企业所得税 应付职工薪酬——工会经费
277楼
2023-03-12 09:04:29
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.82w
引用 @ 春天的花儿 发表的提问：
老师，税金及附加是不是只包括城建税、教育费附加、地方教育费附加，印花税、水利基金不属于税金及附加吧？
你好，水利基金也是通过税金及附加科目核算的
278楼
2023-03-12 09:18:08
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春天的花儿：回复邹老师 印花税计入管理费用吗？
2023-03-12 09:42:33
春天的花儿：回复邹老师 印花税和水利基金可需要计提？
2023-03-12 09:59:19
邹老师：回复春天的花儿你好，印花税通过税金及附加核算 印花税不需要计提，水利基金需要计提的
2023-03-12 10:26:57
春天的花儿：回复邹老师 哦，那就是水利基金和印花税都可以通过税金及附加核算了？
2023-03-12 10:39:15
邹老师：回复春天的花儿你好，是的，是这样的
2023-03-12 11:00:35
春天的花儿：回复邹老师 老师，想问下建筑公司转账到法人账户，写的是发放工人工资，写分录：借：预付账款 贷：银行存款 等真正确认时再计入主营成本，做分录借：主营成本 贷：预付账款，这样处理可以吗？
2023-03-12 11:11:48
邹老师：回复春天的花儿你好，转到个人账户，借方是其他应收款，而不是预付账款的
2023-03-12 11:24:04
春天的花儿：回复邹老师 后面确认工资，做分录借：主营成本 贷：其他应收款吗？
2023-03-12 11:42:11
邹老师：回复春天的花儿你好 计提工资，借；工程施工——合同成本，贷；应付职工薪酬 发放工资，借；应付职工薪酬，贷；其他应收款 结转成本，借；主营业务成本，贷；工程施工——合同成本
2023-03-12 12:02:01
春天的花儿：回复邹老师 转账到法人账户备注写的发放工人工资也是挂其他应收款，对吧？
2023-03-12 12:27:54
春天的花儿：回复邹老师 银行回单备注的
2023-03-12 12:43:00
邹老师：回复春天的花儿你好，是的，转到个人账户是需要通过其他应收款科目核算的
2023-03-12 13:07:23
春天的花儿：回复邹老师 老师，就是有小规模公司19年1月交的附加税中的教育费附加，季度收入未超30万的，6月退税了，我应做：借：银行存款 贷：应交税费——应交教育费附加/地方教育费附加，我还要把这个贷方的应交税费转入营业外收入吗？
2023-03-12 13:35:04
邹老师：回复春天的花儿你好，还需要做这个分录 借；应交税费——应交教育费附加/地方教育费附加，贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润
2023-03-12 14:00:16
春天的花儿：回复邹老师 不是去年的，就是今年的退税。可需要做这个分录：借：应交税费——应交教育费附加/地方教育费附加 贷：营业外收入
2023-03-12 14:10:25
邹老师：回复春天的花儿你好，19年1月交的，这个不是缴纳2018年第四季度的税款？
2023-03-12 14:26:28
春天的花儿：回复邹老师 说错了，是4月份交的第一季度代开专票的
2023-03-12 14:52:36
邹老师：回复春天的花儿你好 那退回就是这样做分录 借；以后存款，贷；应交税费——应交教育费附加/地方教育费附加 借；应交税费——应交教育费附加/地方教育费附加，贷；税金及附加
2023-03-12 15:13:32
春天的花儿：回复邹老师 这个跟小规模季度不超30万，增值税减免分录不同，是吧？增值税减免的是借：应交税费——应交增值税 贷：营业外收入(税费减免)
2023-03-12 15:28:14
邹老师：回复春天的花儿你好，增值税减免是这样做分录 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免
2023-03-12 15:46:44
刘艳红老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 9.66w
引用 @ 大眼喵 发表的提问：
收到税务局退税（城建税，教育费附加，地方教育费附加，水利基金，印花税），怎么做分录？
借：银行存款 贷：主营业务收入
279楼
2023-03-12 09:40:40
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大眼喵：回复刘艳红老师 不对吧，现在附加税减半征收了，退回1月2月多征收的附加税
2023-03-12 10:04:21
刘艳红老师：回复大眼喵可以做负数分录，把这一半冲掉
2023-03-12 10:22:51
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 紫伊藤 发表的提问：
印花税 教育费附加 城建税 残疾人保障金 的会计分录是怎么样的呢
印花税 教育费附加 城建税 这个做借税金及附加 贷应交税费，借应交税费 贷银行，残保金做借管理费用 贷其他应付款 借其他应付款贷银行
280楼
2023-03-12 09:54:00
全部回复
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ Aling 发表的提问：
#印花税、城建税、教育附加费计提的会计科目
计提记入税金及附加。 借税金及附加贷应交税费—城建税 —教育费附加 —印花税等 这个2016年22号文件也有规定。
281楼
2023-03-13 07:02:55
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 田 发表的提问：
已交纳增值税，城建，教育附加，地方教育附加的分录怎么做呢
借：应交税费贷：银行存款
282楼
2023-03-13 07:11:36
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ 无忧 发表的提问：
小规模企业，现在补计2018年收入，缴纳增值税，城建税和教育费附加及地方教育费附加，执行小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目，怎么做分录？
您好 直接用利润分配-未分配利润科目入账
283楼
2023-03-13 07:30:13
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.82w
引用 @ 晨曦 发表的提问：
营改增的小规模公司，现在开了发票，一样有应交增值税的分录，是不是一样要做计提借：营业税金及附加，贷，城建税/教育附加/地方教育费附加，由于未达到起征点，再做免税收入，借应交增值税/城建税/教育附加/地方教育费附加，贷营业外收入
你好，如果附加税本来就免征，不需要计提 不用计提了，然后又转入营业外收入
284楼
2023-03-13 07:47:59
全部回复
晨曦：回复邹老师 哪直接将应交增值税转入营业外收入吗
2023-03-13 08:09:34
邹老师：回复晨曦是的
2023-03-13 08:38:14
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 陆 发表的提问：
请问下印花税的计提入哪个科目，税率是多少 城建税、教育费 附加和地方教育费附加计提是用税金及附加吗
您好，这个进入到税金及附加里面的。
285楼
2023-03-14 07:14:18
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