郭老师：回复喜悦的跳跳糖不免税的时候，借银行存款 贷，主营业务收入 应交税费应交增值税销项。

郭老师：回复喜悦的跳跳糖不免税你可以用销项减去进项，按这个来交增值税。

喜悦的跳跳糖：回复郭老师 希望要一份这种比较全的会计处理分录，你这种怎么计算的就不要发了

郭老师：回复喜悦的跳跳糖1、直接消耗餐料购入： 　　借：主营业务成本 　　　　贷：库存现金/银行存款/应付账款 　　2、入库餐料购入： 　　借：原材料——餐料 　　　　贷：银行存款/应付账款 　　3、后厨领用餐料（月末汇总做）： 　　借：主营业务成本 　　　　贷：原材料——餐料 　　4、月末将已入库未付款餐料入账： 　　借：原材料——餐料 　　　　贷：应付账款 　　5、将月末厨房未使用的餐料冲减成本： 　　借：原材料——厨房 　　　　贷：主营业务成本 　　6、餐厅收银员收款： 　　借：库存现金/银行存款 　　　　贷：主营业务收入——餐饮收入/预收账款 　　7、结转成本： 　　借：本年利润 　　　　贷：主营业务成本 　　8、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月账目中： 　　借：主营业务成本 　　　　贷：原材料 　　9、取得营业收入时： 　　借：库存现金/银行存款 　　　　贷：主营业务收入 　　10、支付其他费用时： 　　借：销售费用 　　　　贷：库存现金 　　11、月末结转成本费用时： 　　借：本年利润 　　　　贷：销售费用 　　12、月末结转营业收入： 　　借：主营业务收入 　　　　贷：本年利润 　　13、结转本年利润： 　　盈利时： 　　借：本年利润 　　　　贷：利润分配 　　亏损时： 　　借：利润分配 　　　　贷：本年利润

Farn：回复meizi老师 是的是的老师

meizi老师：回复Farn你好   比如   购进：借库存商品 进项税 贷银行存款   销售借银行存款或者应收账款贷主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税 借主营业务成本 贷库存商品 结转进项时 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额 结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;， 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款

Farn：回复meizi老师 那做计提的时候不用做增值税只需要附加税吗？

meizi老师：回复Farn你好    上面不是做了增值税了吗  ？   我没看懂你说的意思 

Farn：回复meizi老师 附加税是不是单独计提？另外，应交税费-应交增值税-已交税金，这个科目有什么分录要操作的？

meizi老师：回复Farn你好 我上面是给你说的增值税计提和结转分录。 没有给你做附加税 。 你到时有缴纳的增值税  你在做 附加税的计提和缴纳分录    

Farn：回复meizi老师 那已交税金科目不涉及什么分录吗？

meizi老师：回复Farn你好  你结转 一笔 借应交税费-未交增值税贷 应交税费-应交增值税-已交税金   

Farn：回复meizi老师 然后付税金就是借：已交税金 贷：银行存款 是吗？

meizi老师：回复Farn你好 本月 缴纳本月增值税是这样来做 。 你本月缴纳上月增值税是做 ：借应交税费-未交增值税贷银行存款   

雨后&柠檬草：回复吴月柳 进项和销项月底转不转？

吴月柳：回复雨后&柠檬草月底不转，年末才转

雨后&柠檬草：回复吴月柳 年末需要结转哪些科目，除了进项和销项以外，怎么个转发

吴月柳：回复雨后&柠檬草将本年利润转到未分配利润，借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润（亏损用相反分录）

雨后&柠檬草：回复吴月柳 老师，我说的是应交税金里面

吴月柳：回复雨后&柠檬草借：应交税费-销项 ，进项转出 贷：应交税费-进项 ，减免税款，转出未交增值税

我要一步一步往前走。：回复邹老师 对，增值税。

邹老师：回复我要一步一步往前走。你好 小规模增值税这样做分录 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免 或银行存款 一般纳税人 借；应交税费——应交增值税（销项税额），贷；应交税费——应交增值税（销项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款

我要一步一步往前走。：回复邹老师 老师，转登记的时候不管吗？直接这样做可以吗

邹老师：回复我要一步一步往前走。你好，是的，在什么状态下就做什么分录就是了

小霞：回复郭老师 好的，如果是小规模纳税人季度销售收入没有达到起征点9万元免税呢？会计分录怎么做呢？

郭老师：回复小霞你好，借应交税费-应交增值税贷营业外收入

小霞：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复小霞你好，不用客气的