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进项税额不得抵扣的会计处理
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小小霞老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.88w
引用 @ 沐汐 发表的提问：
公司自有或委托加工的货物用于免税、简易计税、集体福利、个人消费等视同销售，可以抵扣进项，为什么公司自有住房用于员工宿舍的不得抵扣进项税额?
公司给员工免费提供宿舍，属于为员工提供福利范畴，如属于公司出资租赁住房免费用于员工宿舍的，取得的进项税额不得抵扣;如属于公司自有住房用于员工宿舍的也不得抵扣进项税额。但是注意上述规定中“专用于”几个字的限制，如果企业自己修改的员工宿舍楼，不是“专用于”集体福利则可以抵扣进项税额。
181楼
2023-02-07 08:56:59
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沐汐：回复小小霞老师 也就是说税法就是这样规定的，没有什么什么其他争议对吧？
2023-02-07 09:25:21
沐汐：回复小小霞老师 那是不是公司自有或委托加工的货物专用于免税、简易计税、集体福利、个人消费等就不能视同销售，不能抵扣进项税额了？
2023-02-07 09:51:47
小小霞老师：回复沐汐公司自有或委托加工的货物用于非应税、集体福利、个人消费均视同销售。
2023-02-07 10:06:35
沐汐：回复小小霞老师 货物“专用于”也视同销售?
2023-02-07 10:22:12
小小霞老师：回复沐汐将购买的货物用于集体福利属于不得从销项税额中抵扣的情形，不属于视同销售。 公司自有或委托加工的货物用于非应税、集体福利、个人消费均视同销售。 要看是自产还是委托加工还是外购的方式，不是只看“专用于”
2023-02-07 10:36:01
沐汐：回复小小霞老师 公司自有或委托加工货物用于免税、简易计税的也视同销售?
2023-02-07 11:04:33
小小霞老师：回复沐汐不用，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
2023-02-07 11:25:44
沐汐：回复小小霞老师 里面没有“自有”货物啊
2023-02-07 11:37:28
小小霞老师：回复沐汐公司自有或委托加工货物用于免税、简易计税这个没有相关规定，需要具体问题具体分析
2023-02-07 11:48:15
沐汐：回复小小霞老师 谢谢您，老师
2023-02-07 12:05:15
小小霞老师：回复沐汐不客气的呢，祝您学业有成
2023-02-07 12:32:57
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 飞飞 发表的提问：
不能抵扣的进项税额在月底会转出，那转出后怎么处理？是挂在增值税进项税额转出这个科目下面吗？
您好，转出以后，月底结转时，借；应交税费-应交增值税-进项转出，贷；应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
182楼
2023-02-08 08:23:10
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.39w
引用 @ 狗牙儿 发表的提问：
老师在不得抵扣进项税额中 简易计税方法计税的我懂 因为没有销项税额 那为什么免征增值税中我就不是很懂免增增值税他是原来就有进项税额的吗还是没有啊
你好 你销售出去不交税 进来的也不让你抵扣
183楼
2023-02-08 08:42:41
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狗牙儿：回复郭老师 这个我懂 就是免征增值税他的意思是什么啊 是不增税的意思吗 既然不征税的话应该本身就没有进项税吧 那为什么会有进项税转出呢
2023-02-08 09:08:36
郭老师：回复狗牙儿不交增值税 免的意思 没有税额 那不一定没有进项 这次餐饮，免增值税，购入的开专票 他就可以进项转出
2023-02-08 09:37:11
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
提供应税服务的一般纳税人不得抵扣进项税额的情况有哪些？
你好，比如购进的用于集体福利，个人消费就不能抵扣进项的。
184楼
2023-02-08 08:56:59
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 雨季不再来来来了 发表的提问：
本次进项税额认证抵扣大于了销项税额，不需要交税，如何进行账务处理。多的那部分进项税可以留到以后期间抵扣吗
你好 是的 可以留抵 进项税抵扣不完的可以留抵以后月份抵扣 转到转出未交增值税借方放着
185楼
2023-02-09 07:47:01
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雨季不再来来来了：回复meizi老师 好的，那我申报增值税的时候，要怎么填写啊
2023-02-09 08:00:31
meizi老师：回复雨季不再来来来了进项大于销项是不需要缴纳增值税税款的。正常填列申报表，差额会体现在主表“期末留抵税额”中。
2023-02-09 08:26:21
雨季不再来来来了：回复meizi老师 那就是我正常填写增值税表一和表二，主表会自动取数，差额体现在期末留抵税额中，对吗老师
2023-02-09 08:52:18
meizi老师：回复雨季不再来来来了嗯 是的 你先填写 然后核对下你的期末留抵税额金额
2023-02-09 09:14:51
刘老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ lemontea 发表的提问：
请问取得的进项税额大于销项税额，要不要进行账务处理，会计科目怎么做呀
不用进行账务处理。。。。。。。。。。。。。。
186楼
2023-02-09 08:08:36
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微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 听话的煎蛋 发表的提问：
老师你好，我有个问题，增值税免税对纳税人来说没有了销项税额，不得抵扣进项税额了，那进项税额就只能纳税人自己来承担了
您好，免税是不需要交税了呢，就是不需要承担了的呢
187楼
2023-02-09 08:16:07
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 明理的海燕 发表的提问：
老师，利息费用既然金融企业要交销项税，为什么贷款企业不能进项抵扣？ 答:营改增后,企业收取的利息实际上属于金融服务,金融服务适用的增值税税率为6%,因此贷款利息的税率也是6%.纳税人接受贷款服务是不得抵扣进项税额的,同时,纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣.
因为，利息费用无法和个人消费区分开。 所以一刀切，直接不让抵扣。
188楼
2023-02-09 08:32:45
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ wyn 发表的提问：
一般纳税人转小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理，会计分录如何
你好，借待抵扣进项税额，贷进项税额
189楼
2023-02-09 08:53:59
全部回复
wyn：回复maize老师 借：应交税费---待抵扣进项税额；贷：应交税费---应交增值税（进项税额）。完整的分录是这样吗？在电脑上记账应该为：借：应交税费---待抵扣进项税额；借：应交税费---应交增值税（进项税额）负数，是不正确？
2023-02-09 09:18:50
maize老师：回复wyn借：应交税费---待抵扣进项税额；借：应交税费---应交增值税（进项税额）负数  这个可以，借：应交税费---待抵扣进项税额；贷：应交税费---应交增值税（进项税额） 这个也可以
2023-02-09 09:37:05
娄老师
职称：,初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 清脆的啤酒 发表的提问：
您好老师，当月销项税额小于进项税，有留抵，我没做处理，下月抵扣时应该如何做会计分录
同学 你好 本月交税 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 本月留底 不需要做账务处理
190楼
2023-02-10 08:32:20
全部回复
娄老师：回复清脆的啤酒下月抵扣正常做账就可以，只有下月销项税大于留抵税额有应交增值税才做分录。
2023-02-10 09:01:39
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 标致的春天 发表的提问：
老师，实行小企业会计准则的企业，进项税额加计扣除如何账务处理，当本月进项大于销售时如何做账，加计的进项留到下个月抵扣了，那下月的进项小于销项又该如何进行账务处理
作为留抵处理。同学。 加计扣除部分大于销项。直接应交税费-留抵税额
191楼
2023-02-10 08:38:01
全部回复
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 李昀溪 发表的提问：
借：管理费用-差旅。 100 进项税额。 9 贷：银行存款。109 借：进项税额转出 9 贷；进项税额。9 因为一些原因进项税额不得抵扣，这样做会计分录对吗
进项税额转出这么做 借管理费用差旅费 贷应交税费应交增值税进项税额转出
192楼
2023-02-10 08:50:59
全部回复
李昀溪：回复东老师 好的，谢谢
2023-02-10 09:14:53
东老师：回复李昀溪不客气，帮忙给个五星好评，谢谢您
2023-02-10 09:27:47
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.08w
引用 @ 慧馨 发表的提问：
老师您好，固定资产的进项税额会计人员不知60%和40%的规定，全额抵扣了，还跨了年度，现在怎么处理？
您好 现在已经不分两次抵扣了 现在发现可以不用处理了
193楼
2023-02-12 09:06:46
全部回复
慧馨：回复bamboo老师 现在税务金三上出现了，怎么处理
2023-02-12 09:33:35
bamboo老师：回复慧馨金三上怎么体现的
2023-02-12 09:45:48
赵英老师
职称：中级会计师，财税实操讲师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ 叶子 发表的提问：
公司开出的招待费的专用发票不能抵扣进项税额，请问:账务处理时，进项税额是直接不抵扣记入费用，还是先抵扣后进行转出呀？
直接全额进费用，视同普票处理。
194楼
2023-02-12 09:11:53
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.08w
引用 @ LY。 发表的提问：
之前的会计没有把进项税额分离出来，但是她认证抵扣了，现如何处理，
您好 请问进项税额符合抵扣条件么
195楼
2023-02-12 09:38:26
全部回复
LY。：回复bamboo老师 符合呀，现在就是这么个情况，她账上进项1823.66她抵扣的是1940.07
2023-02-12 10:00:25
bamboo老师：回复LY。那之前会计当时分录怎么写的
2023-02-12 10:16:40
LY。：回复bamboo老师 这样做的
2023-02-12 10:42:30
bamboo老师：回复LY。进项差额1940.07-1823.66=116.41 是这张凭证后面的发票的进项税额数字么
2023-02-12 11:07:58
LY。：回复bamboo老师 我圈出来的那四项，就是她做的进项税额，她抵扣的了5月，6月我也分别标注出来的
2023-02-12 11:21:28
bamboo老师：回复LY。技术维护费是税控盘的么
2023-02-12 11:49:28
LY。：回复bamboo老师 对的
2023-02-12 12:11:02
bamboo老师：回复LY。这个不应该认证计入进项税额 应该全额抵扣
2023-02-12 12:22:57
LY。：回复bamboo老师 五月份抵扣的1940.07但是之前做账就没有把那几项的进项税额体现出来
2023-02-12 12:51:25
bamboo老师：回复LY。没有体现进项的分录分别是怎么写的分录？ 可以截图看下么
2023-02-12 13:17:55
LY。：回复bamboo老师 比如像这种
2023-02-12 13:45:11
bamboo老师：回复LY。那现在要增加进项税额的话 借：无形资产 借方红字 借：应交税费——应交增值税——进项税额 借方蓝字
2023-02-12 13:58:40
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