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进项税额不得抵扣的会计处理
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庾老师
职称：中级会计师,税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.33w
引用 @ Livia 发表的提问：
不得从销项税额中抵扣的进项税额中，有集体福利或者个人消费的购进货物，加工修理修配劳务，服务，无形资产和不动产，不得抵扣进项税额，其中涉及的固定资产，无形资产，不动产仅指专用于上述项目的固定资产，无形资产（不包括其他权益性无形资产），这句话中的其他权益性无形资产是指什么啊？
您好，很高兴为您解答； 其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权(包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权，转会费等
226楼
2023-02-22 08:29:59
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 沐岚 发表的提问：
老师请问进项税额转出从待抵扣进项税额转出来的不交税，账务处理怎么体现
你好 ；  进项税转出 为什么是从待认证进项税转出的 ？ 你们实际业务是什么 
227楼
2023-02-23 07:41:58
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沐岚：回复meizi老师 税务稽查已领用使用的原材料对应的进项发票有问题要求进项税转出，不让走退货，我们账上剩余的有多余的待抵扣的进项税
2023-02-23 08:06:09
meizi老师：回复沐岚你好 意思是转出的 要缴纳的增值税 用留抵进项税抵减是吗。   原来留抵进项税你挂的那个科目  
2023-02-23 08:31:13
沐岚：回复meizi老师 挂的待抵扣
2023-02-23 08:42:36
meizi老师：回复沐岚 你好。  那你现在就做 结转      借应交税费-应交增值税  -进项税转出贷应交税费-应交增值税-转出未交增值税 ；  借   应交税费-应交增值税-转出未交增值税  贷应交税费-未交增值税；  把你待抵扣进项税结转到未交增值税借方去 
2023-02-23 09:03:12
沐岚：回复meizi老师 最后再加一步借应交增值税未交增值税，贷应交增值税待抵扣进项税额吗
2023-02-23 09:13:53
meizi老师：回复沐岚你好 ； 是的。 最后就去冲  
2023-02-23 09:37:03
沐岚：回复meizi老师 税务稽查已领用使用的原材料对应的进项发票有问题要求进项税转出，不让走退货，说材料已使用已投入生产，让走库存商品，这样做对吗，分录借库存商品，贷进项税额转出，但是进来的时候是原材料和应付款科目啊，这两个都不要写进去吗
2023-02-23 09:51:38
meizi老师：回复沐岚你好 ；   因为你原材料 是 真实发生的。 你只需要把你进项税转出了 去缴纳增值税。  到时你销售了 在去处理你们的所得税分录  
2023-02-23 10:11:21
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
哪些项目的进项税额不得抵扣？
外购的用于非应税项目，计提福利，个人消费等
228楼
2023-02-23 07:58:00
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小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 月下锄草 发表的提问：
近期有财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号第七条规定，生产、生活性服务纳税人可以按照当期抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额，这个加计的10%进项税要不要账务处理，还是只填申报表就可以了？
你好，是要做账务处理的，但最终的处理方式还没有定，还在等待文件，
229楼
2023-02-23 08:07:23
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宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ CY- 发表的提问：
企业购买商品用于赠送，求购买时和赠送时的会计处理。该项业务购买商品的进项税能否抵扣，需不需要作进项税额转出。
您好，购买的商品用于赠送，视同销售，要确认销项税，并且进项税额也可以抵扣【无需转出】 1.购买 借：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 2.用于赠送 借：销售费用等 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）
230楼
2023-02-23 08:27:00
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小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 萍 发表的提问：
按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，是否可以计提加计抵减额？
不可以，只有当期可抵扣进项税额才能计提加计抵减额。
231楼
2023-02-24 08:00:54
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 乐小米 发表的提问：
上个月还有5100多的进项税额没抵扣完，我想本月继续抵扣，那没抵扣完的5100进项税额本月怎么处理呢
你好，认证 的直接填写表抵扣就可以了 留抵的会自动抵扣
232楼
2023-02-24 08:15:15
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乐小米：回复玲老师 那我会计上怎么处理呢
2023-02-24 08:40:05
玲老师：回复乐小米结转销项税额、进项税额 增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录
2023-02-24 09:08:04
乐小米：回复玲老师 不太明白，结转的进项税额是上个月剩余的5100多，那结转的销项税额是本月的这个销项吗
2023-02-24 09:35:44
玲老师：回复乐小米是的 就是这个意思
2023-02-24 09:53:23
乐小米：回复玲老师 那我本月的进项税额是不是也需要像1分录这样结转一下呢
2023-02-24 10:19:42
玲老师：回复乐小米可以 直接转一步要交的增值税也行 进项年末一起转也可以 都行
2023-02-24 10:30:45
乐小米：回复玲老师 好的，谢谢老师
2023-02-24 10:50:36
玲老师：回复乐小米不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。祝你学习愉快，工作顺利！谢谢！不清楚的还可以继续 追问！！
2023-02-24 11:16:01
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 个性的棒棒糖 发表的提问：
一般纳税人是不是普票不得抵扣进项税额？ 那小规模纳税人普票可以抵扣进项税额，专票不能抵扣进项税额吗
你好，是的，普票不能抵扣进项 小规模什么票都不能抵扣进项
233楼
2023-02-24 08:27:00
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 高挑的镜子 发表的提问：
收到的分包发票，会计分录怎么做？专票税额可以做进项抵扣，那普票的税额怎么处理？
你好！ 1.专票 借：工程施工 应交税费…应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 2.普票：
234楼
2023-02-26 17:38:15
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蒋飞老师：回复高挑的镜子借：工程施工 贷：应付账款
2023-02-26 17:51:03
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 土豆又熟了 发表的提问：
图中处理是否正确？计入到待抵扣进项，考虑到以后如果有查补、销售退回（一般纳税人期间的）会从待抵扣进项处理
你好，图中处理正确的
235楼
2023-02-26 17:48:06
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土豆又熟了：回复小云老师 图中作进项转出 教材中写的是计入到待抵扣进项，为什么有区别？
2023-02-26 18:18:09
小云老师：回复土豆又熟了不冲突啊，贷进项转出借待抵扣
2023-02-26 18:35:58
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 学堂用户8c4ana 发表的提问：
其资产重组产生的进项税额继续抵扣，在税务处理如何具体操作？
你好；   你账上正常做进项税； 申报表抵扣即可； 你 先去勾选   
236楼
2023-02-26 18:14:59
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 韓韓 发表的提问：
老师，我想问一下最近刚出了进项加计抵减税额10%，然后公司的留抵进项税额还很多，所以这个月的进项加计抵减税额的税没抵扣到，那这笔进项加计抵减税的账务应该怎么处理呢？
月底结转未交增值税 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 三、次月月初抵减、交纳增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 其他收益/营业外收入 不做账，你实际抵减的时候再做转营业外收入或者是其他收益
237楼
2023-02-27 07:47:35
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韓韓：回复maize老师 不太懂老师
2023-02-27 08:20:05
maize老师：回复韓韓你有邮箱么，我这边有案例链接我发给你你自己去看吧
2023-02-27 08:41:52
韓韓：回复maize老师 qq吗
2023-02-27 09:05:15
maize老师：回复韓韓是的，你那边扣扣邮箱多少我发给你
2023-02-27 09:32:26
韓韓：回复maize老师 1668380619
2023-02-27 09:46:24
maize老师：回复韓韓给你发了，你去参考下看看
2023-02-27 10:14:30
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 1515601416 发表的提问：
免抵退税办法不得抵扣的进项税额是什么，怎么计算
你好！ 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率） 只要存在汇率差，就有免抵退税不得免征和抵扣税额
238楼
2023-02-27 07:58:32
全部回复
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 笑忘书 发表的提问：
当月未抵扣完的进项税额怎么处理呢
您好 ，可以留抵，以后再抵扣的
239楼
2023-02-27 08:20:59
全部回复
笑忘书：回复文老师 它是自动留低呢还是我需要填写
2023-02-27 08:48:16
文老师：回复笑忘书是的，增值税申报表会自动生成留抵的
2023-02-27 09:00:30
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ K14611943245350 发表的提问：
有两张发票不打算抵扣，就做了不抵扣勾选，然后数据就显示在附表二待抵扣进项税额这栏，要怎么处理，进项税额转出吗？
在2.0发票勾选平台勾选了发票不抵扣在申报表里一般不要填报
240楼
2023-02-28 07:41:13
全部回复
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